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RAPPORT D’OBSERVATIONS
DEFINITIVES
SYNDICAT DEPARTEMENTAL
D’ENERGIE
ET DES DECHETS
Département de la Haute-Marne
Exercices 2016 et suivants
Le présent document a été délibéré par la chambre le 27 juillet 2021
Observations définitives
SDED 52
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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ST
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SOMMAIRE
SYNTHÈSE
............................................................................................................................
3
RAPPELS DU DROIT
.............................................................................................................
4
RECOMMANDATIONS
..........................................................................................................
4
1.
MENTIONS LIMINAIRES
................................................................................................
5
2.
LE SYNDICAT DÉPARTEM
ENTAL D’ÉNERGIE ET D
E DÉCHETS DE LA
HAUTE-MARNE
..............................................................................................................
5
2.1
Sa création en 2016
......................................................................................................
5
2.2
Ses membres
................................................................................................................
5
2.3
Ses compétences
..........................................................................................................
6
2.4
La gestion de la crise sanitaire et les premières conséquences de cette crise
..............
7
3.
LA GOUVERNANCE
.......................................................................................................
8
3.1
Le cadre général
...........................................................................................................
8
3.2
La gestion des évolutions statutaires
.............................................................................
8
3.3
Les relations financières avec les membres
..................................................................
9
3.4
Le fonctionnement institutionnel
..................................................................................
10
3.4.1
La composition et le fonctionnement du comité syndical
.........................................
10
3.4.2
Les vice-présidents
.................................................................................................
12
3.4.3
Le bureau
...............................................................................................................
13
3.4.4
Les commissions et comités de pilotage
.................................................................
14
3.5
Les rapports d’activités
................................................................................................
16
3.6
L’organisation administrative
.......................................................................................
16
3.7
Conclusion sur la gouvernance
...................................................................................
17
4.
LA PRÉVENTION ET LA GESTION DES DÉCHETS
....................................................
17
4.1
Le cadre d’exercice de la compétence déchets et assimilés
........................................
17
4.2
La prévention des déchets
..........................................................................................
17
4.2.1
Le programme local de prévention des déchets ménagers et assimilés
..................
17
4.2.2
Les actions de prévention
.......................................................................................
18
4.3
La collecte des déchets ménagers et assimilés
...........................................................
19
4.3.1
Le cadre d’exercice de la compétence
....................................................................
19
4.3.2
Les tonnages collectés
...........................................................................................
21
4.3.3
La gestion du service
..............................................................................................
22
4.4
Le traitement des déchets ménagers et assimilés
.......................................................
23
4.4.1
Les installations et les quantités traitées
.................................................................
23
4.4.2
Le tri sélectif (hors déchetteries)
.............................................................................
24
4.4.3
Les déchetteries
.....................................................................................................
26
4.4.4
Le soutien des éco-organismes
..............................................................................
26
4.4.5
Les recettes issues du tri et leur restitution aux membres
.......................................
27
4.4.6
Le contrôle du centre de valorisation énergétique
...................................................
28
4.5
La valorisation des déchets
.........................................................................................
30
4.6
Les centres d’enfouissement techniques
.....................................................................
30
4.7
Le coût de la gestion des déchets
...............................................................................
31
5.
LA GESTION BUDGÉTAIRE ET COMPTABLE
.............................................................
33
5.1
L’organisation budgétaire et comptable
.......................................................................
33
5.1.1
L’architecture budgétaire et comptable
...................................................................
33
5.1.2
La comptabilité d’engagement
................................................................................
33
5.1.3
Les délais de paiement et intérêts moratoires
.........................................................
33
5.2
La qualité de l’information budgétaire et comptable
.....................................................
34
5.2.1
L’information budgétaire
.........................................................................................
34
Observations définitives
SDED 52
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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2/69
5.2.2
Les rapports d’orientations budgétaires
..................................................................
34
5.3
La fiabilité du bilan
.......................................................................................................
35
5.3.1
L’intégration des actifs et passifs du syndicat dissous
............................................
35
5.3.2
L’inventaire des immobilisations
.............................................................................
35
5.3.3
Les provisions pour risques et pour charges
...........................................................
35
5.3.4
Les immobilisations en cours
..................................................................................
36
5.4
La fiabilité du compte de résultat
.................................................................................
36
5.4.1
Les rattachements des charges et des produits
......................................................
36
5.4.2
Les restes à réaliser
...............................................................................................
36
5.4.3
Les taux d’exécution des dépenses et des recettes
................................................
38
5.4.4
L’organisation de la fonction financière
...................................................................
38
6.
LA SITUATION FINANCIÈRE
........................................................................................
38
6.1
La situation consolidée du budget principal et des budgets annexes
...........................
39
6.1.1
La formation du résultat consolidé
..........................................................................
39
6.1.2
Le financement des investissements et l’ende
ttement
............................................
39
6.1.3
Le fonds de roulement et la trésorerie
.....................................................................
40
6.1.4
La contribution de chacun des budgets en 2019
.....................................................
41
6.2
La situation financière des différents budgets du SDED 52
.........................................
41
6.2.1
Le budget annexe de l’énergie
................................................................................
41
6.2.2
Le budget annexe du traitement des déchets ménagers
.........................................
43
6.2.3
Le budget annexe de la collecte des déchets ménagers
.........................................
44
6.2.4
Le budget annexe des centres d’enfouissement technique
.....................................
45
6.2.5
Le budget principal
.................................................................................................
45
6.3
Conclusion sur la situation financière
..........................................................................
45
ANNEXE 1 : Groupements membres du SDED 52
...............................................................
47
ANNEXE 2 : Les relations financières avec les membres
.....................................................
48
ANNEXE 3 : Les commissions et comités
............................................................................
49
ANNEXE 4 : Les compétences de gestion des déchets
........................................................
51
ANNEXE 5 : La prévention et la gestion des déchets
...........................................................
52
ANNEXE 6 : Données financières consolidées
.....................................................................
58
ANNEXE 7 : Données financières relatives au budget annexe énergie
................................
60
ANNEXE 8 : Données financières relatives au budget annexe du traitement des déchets ... 62
ANNEXE 9 : Données financières relatives au budget annexe de la collecte des déchets ... 64
ANNEXE 10 : Données financières relatives au budget annexe des centres d’enfouissement
technique
....................................................................................................................
66
ANNEXE 11 : Données financières relatives au budget principal
.........................................
68
Observations définitives
SDED 52
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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3/69
SYNTHÈSE
Le syndicat départemental
d’énergie et des déchets (SDED
52) a été créé
au 1
er
janvier 2016 par fusion de deux anciens syndicats de la Haute-Marne,
l’un
de traitement
des déchets et
l’autre d’énergie
.
Au titre de l’énergie, il gère les réseaux de distribution
d’électricité et d’éclairage public, les bornes de recharge de véhicules électriques ou encore
le système d’information géographique. Au titre des déchets, il assure le service de traitement
pour
l’ensemble du département, ainsi que la collecte sur le centre et sur une partie du su
d de
la Haute-Marne. La représentation des membres au sein du comité syndical reste tributaire de
l’organisation
héritée des deux précédents syndicats, avec 115 délégués et un dispositif de
délibération complexe faisant intervenir 168 voix délibérantes.
Depuis 2018, les collectivités membres
de l’ancien
syndicat mixte intercommunal de
collecte et de traitement des ordures ménagères (SMICTOM) centre et de la communauté de
communes du Grand Langres ont transféré la compétence collecte des déchets au SDED 52.
Toutefois, le syndicat qui applique les modalités de collecte mises en place avant ce transfert,
tout en ayant renoncé à exercer le pouvoir fiscal, n
e s’est pas encore p
leinement approprié
l’exercice de cette
compétence.
Grâce à des pratiques de tri efficaces et des choix de traitement structurants, dont le
centre de valorisation énergétique ainsi qu’un réseau de 28 déchetteries, le syndicat assure
un service à un coût co
mpétitif. Le coût aidé par habitant s’élevait ainsi à 71,4
0
€ en 2018,
contre 85,90
€ au niveau national pour les organismes opérant sur l
e même type de territoire.
Néanmoins, le syndicat
n’a pas suffisamment pris en considération
les réformes
législatives qui, depuis 2015, sont appelées à modifier les circuits de gestion des déchets. Le
syndicat n’a
, ainsi, pas adopté de programme local de prévention et les moyens alloués à cette
politique sont presque huit fois inférieurs à la moyenne nationale. En 2020, la politique de tri
des emballages plastiques
n’était pas
, en outre, clairement définie.
Si la gestion des déchets apparait
aujourd’hui
assez performante, le syndicat accuse
en revanche un retard dans la poursuite des objectifs nationaux de réduction des déchets et
de tri à la source. Le SDED 52 doit par conséquent accentuer son engagement dans la gestion
circulaire des déchets.
La situation financière du syndicat qui dispose
d’un budget
principal et de quatre
budgets annexes, est globalement saine, avec un résultat de fonctionnement positif sur
l’ensemble de la période et un excédent
de 1,9 M€ en 2019. Le
SDED 52 a mobilisé un
financement propre élevé, d
’environ 3
5
M€
de 2016 à 2019, lui
permettant d’investir
près de
42
M€ sur
cette
période avec un faible recours à l’emprunt. Toutefois
, les prévisions
d’investissement du budget énergie
qui supporte 80 % des dépenses d’investissement du
syndicat, ont été mal appréciées
et n’ont pu être réalisées qu’à hauteur d
e 58 % en 2019. De
surcroît, le financement de ces investissements a été insuffisant, conduisant à la disparition
des réserves financières de ce budget annexe et à une ponction sur la trésorerie dégagée par
les autres budgets du syndicat.
En outre, l
e syndicat ne dispose pas d’une comptabilité d’engagement exhaustive.
L’inventaire
ne présente pas une image fidèle du patrimoine. Enfin les restes à réaliser, qui
doivent correspondre à des dépenses ou recettes engagées, appelées à être payées ou
perçues ultérieurement, ne sont pas correctement justifiés en particulier pour le budget
énergie. L
e SDED 52 doit donc s’attacher à améliorer l
a qualité et la fiabilité de ses comptes.
Observations définitives
SDED 52
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RAPPELS DU DROIT
Soumettre annuellement au vote du comité syndical les barèmes des contributions
en application de l’article 24.2 des statuts.
........................................................................
10
Effectuer un décompte des voix habilitées pour chaque point délibéré en comité
syndical, en application de l’article L.
5212-
16 du CGCT et de l’article 21.2 des statuts
syndicat.
...........................................................................................................................
12
En application des articles L. 541-41-20, R. 541-41-19 et suivants du code de
l’environnement, élaborer un programme local de prévention des déchets ménagers et
assimilés et instituer une commission consultative d'élaboration et de suivi du
programme.
......................................................................................................................
18
En application de l’article L. 1411
-3 du CGCT, présenter au comité syndical un rapport
annuel de l’exploitant du centre de valorisation énergétique conforme aux dispositions des
articles R. 3131-3 et R. 3131-4 du code de la commande publique
..................................
29
En application de l’article L.
2342-2 du CGCT, mettre en place une comptabilité
d’engagement exhaustive pour l’ensemble des budgets.
..................................................
33
Constituer un inventaire physique et comptable exhaustif en application des
dispositions de l’instruction M14.
......................................................................................
35
En application de l’instruction M 14, constituer des provisions pour le gros entretien
au budget annexe déchets.
..............................................................................................
36
Etablir les restes à réaliser conformément à l’article R. 2311
-11 du CGCT et du
chapitre 5.2 du titre III du tome II de l’i
nstruction M14.
......................................................
37
RECOMMANDATIONS
Réexaminer l’organisation des commissions et comités, et clarifier le rôle de ces
instances dans la gouvernance du syndicat
......................................................................
16
Établir les prévisions budgétaires pour le traitement des déchets en cohérence avec
un programme pluriannuel d’investissement actualisé.
.....................................................
26
Conclure un engagement partenarial avec la paierie départementale.
....................
38
Observations définitives
SDED 52
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1.
MENTIONS LIMINAIRES
Le contrôle des comptes et de la gestion
du syndicat départemental d’énergie et des déchets
de Haute-Marne (SDED 52) a porté sur les comptes des exercices 2016 à ce jour.
Les lettres d’ouverture de contrôle ont été adressées
le 14 mai 2020 par le président de la
chambre au président en fonction d
u syndicat départemental d’énergie et des déchets de
Haute-Marne et à son prédécesseur, décédé le 1
er
juin 2020.
L’entretien prévu par l’article L. 243
-1 du code des juridictions financières
s’est déroulé
le
29 septembre 2020 au siège du syndicat à Chaumont,
avec l’ordonnateur
en fonction. Le
rapport d’observations provisoires
a été communiqué
à l’ordonnateur
le 15 avril 2021 et des
extraits ont été envoyés le même jour aux tiers mis en cause. Les réponses reçues ont été
examinées le 27 juillet 2021 par la chambre qui a adopté le même jour le présent rapport
d’observations définitives
.
Le contrôle a porté sur la gouvernance et les relations institutionnelles du syndicat, la fiabilité
des comptes ainsi que
la qualité de l’information budgétaire et comptable
délivrée, la situation
financière pour le budget principal et les quatre budgets annexes et la gestion des déchets,
dans le cadre d’une enquête nationale de la Cour des comptes et des chambres régionales
des comptes sur ce thème.
2.
LE SYNDICAT DÉPARTEMENTA
L D’ÉNERGIE ET DE DÉ
CHETS DE LA
HAUTE-MARNE
2.1
Sa création en 2016
Le SDED 52 est un syndicat mixte à la carte issu de la fusion, en 2016, du syndicat
départemental d’énergie de Haute
-Marne (SDEHM)
1
et du syndicat départemental
d’élimination des déchets ménagers de la Haute
-Marne (SDEDM)
2
.
Le SDEHM avait été créé en 1997
. En tant qu’a
utorité organisatrice de la distribution
d’électricité au sens de l’article L
. 2224-31 du code général des collectivités territoriales
(CGCT), le syndicat a exercé cette compétence par voie de concession. En 2008, les
communes adhérentes lui avaient également transféré la compétence éclairage public et en
2015, celle relative aux technologies de l'information et de la communication (TIC) incluant le
Système d’information géographique
(SIG).
Le SDEDM, créé en 1994, auquel avait été délégué la compétence « traitement », regroupait
les syndicats mixtes de collecte et de traitement des ordures ménagères (SMICTOM) du
département.
2.2
Ses membres
En 2020, le SDED 52 avait pour membres 424 communes et huit établissements publics de
coopération intercommunale et deux syndicats mixtes (liste en annexe 1) pour une population
totale regroupée de 193 221 habitants. La population regroupée est supérieure à celle du
département en raison d
e l’adhésion de collectivités du d
épartement de la Haute-Saône et de
la Marne.
1
436 des 438 communes de Haute-Marne et 156 753 habitants en 2015.
2
457 communes (Haute-Marne et Haute-Saône) et 184 217 habitants en 2015.
Observations définitives
SDED 52
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Depuis 2016, le SDED 52 a enregistré plusieurs nouvelles adhésions au titre d
’une o
u de
plusieurs compétences.
En 2018, l
a communauté d’a
gglomération de Chaumont (CAC), les communautés de
communes de Trois Forêts (CC3F), de Meuse Rognon (CCMR) et du Grand Langres (CCGL)
ont transféré leur compétence collecte et traitement des déchets ménagers au SDED 52.
Au 1
er
janvier 2019, la communauté de communes de Joinville en Champagne (CCBJC) a
adhéré au SDED 52 pour lui transférer la gestion de l’éclairage public de ses zones d’activité.
En septembre 2019, la CCBJC a également adhéré au titre de la compétence technologie de
l'information et de la communication (TIC).
2.3
Ses compétences
Les statuts d’avril 2018 du SDED 52 ne prévoient aucune compétence obl
igatoire, mais des
compétences optionnelles auxquelles les membres adhèrent selon leur choix. Ces
compétences optionnelles sont réparties entre les deux blocs « énergie » et « déchets ». Le
syndicat dispose également de compétences accessoires intitulées « communications
électroniques », « commande publique » et « production d’électric
ité renouvelable ». Toutefois,
la loi n° 2019-
1461 du 27 décembre 2019 relative à l’engagement dans la vie locale et à la
proximité de l’action publique a supprimé les compéte
nces optionnelles et ne prévoit
désormais que des compétences obligatoires ou supplémentaires.
Les compétences du SDED 52
Compétences
optionnelles
Énergie
Autorité organisatrice de la
distribution publique
d'électricité
Création, extension, renouvellement et exploitation des
réseaux de distribution d'électricité
Fourniture d'électricité
Autorité organisatrice au titre
du gaz
Développement et exploitation des réseaux de
distribution publique de gaz
Fourniture de gaz
Éclairage public à la demande
Développement, renouvellement et exploitation des
installations et réseaux d'éclairage public
Technologie de l'information et
de la communication (TIC) à la
demande
Études, acquisitions, maintenance de l'informatique.
Gestion des systèmes d'information, information
géographique, cartographie, communication
Centrale d'achat
Installation et exploitation des
bornes de recharge de
véhicules électriques (IRVE) à
la demande
Création, entretien et exploitation des infrastructures
de charge nécessaires à l'usage des véhicules
électriques ou hybrides rechargeables
Déchets
ménagers et
assimilés
Traitement
Organisation du traitement (déchetteries, centres de tri,
transport depuis les centres de transfert,
valorisation…)
Gestion des centres d'enfouissement technique (CET)
de Sarcicourt et Montlandon
Collecte à la demande
Collecte traditionnelle en porte à porte ou apport
volontaire, collectes sélectives
Compétences
accessoires
Communications
électroniques
Communications électroniques
Exploitation des infrastructures et des réseaux, mise
en place, offre de services aux utilisateurs finaux
Commande
publique
Coordinateur de commandes
publiques
Se rattachant à son objet (loi
de maitrise d’ouvrage
public (MOP))
Production
d'électricité
Aménagement et exploitation
de nouvelles installations à
partir d'énergies renouvelables
Valorisation énergétique des déchets ménagers ou
assimilés, cogénération, réseau de chaleur
Source
: CRC d’après les statuts du SDED 52 (version du
1
er
avril 2018)
Observations définitives
SDED 52
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La compétence TIC est rattachée au bloc énergie,
bien qu’elle soit sans lien direct avec ce
domaine. Les applications du SIG débordent, en effet, du seul
champ de l’éclairage
public et
peuvent
concerner l’urbanisme, les espaces verts, les cimetières, l’eau et l’assainissement
.
Cette situation ne permet pas au SDED 52 d’isoler comptablement
la compétence TIC au sein
du budget annexe énergie (voir infra). Si, à la faveur du présent contrôle, l'ordonnateur s'est
engagé à créer un budget annexe spécifique "SIG", il renvoie néanmoins cette création à la
contractualisation du plan corps de rue simplifié (PCRS)
. La chambre rappelle qu'il s'agit d’une
obligation à mettre en œuvr
e sans délai.
Au 1
er
janvier 2018, le SDED 52 a étendu son champ de compétences à l’i
nstallation et
l’
exploitation des bornes de recharge de véhicules électriques. Il a, en outre, repris la
compétence de gestion des centres d’enfouissement techniques de M
ontlandon et de
Sarcicourt, à la suite de la dissolution du SMICTOM Centre Haute-Marne intervenue
le 31 décembre 2017.
Cette dissolution a, en outre,
permis au SDED 52 d’exercer
effectivement la compétence
collecte des déchets, autorisée par les statuts dès 2016
, et d’assurer ce service
pour la moitié
de la population du département.
2.4
La gestion de la crise sanitaire et les premières conséquences de cette crise
Le risque épidémique et ses conséquences sur l’organisation et l’activité du syndicat ont été
app
réhendés
dans
les
quinze
jours
précédant
l’adoption
du
décret
n°
2020-260
du 16 mars 2020 portant réglementation des déplacements dans le cadre de la lutte contre la
propagation du virus COVID-19.
Suite à u
ne réunion d’alerte de
ses services, le 2 mars 2020,
le syndicat s’est doté d’un plan
de continuité d’activité. Un réseau privé virtuel (VPN) permettant le télétravail dans des
conditions sécurisées était mis en place entre le 17 mars et le 20 mars. Une réunion de
direction était organisée quotidiennement, avec un compte rendu envoyé aux élus et aux
agents.
La collecte des déchets recyclables et la collecte des ordures ménagères résiduelles en
porte-à-porte ont été arrêtées durant un mois et les déchetteries ont été fermées durant
quarante jours avec une ouverture progressive en mai. Le syndicat prévoyait fin
septembre
2020, pour l’année en cours, une baisse de 10 à 20 % des tonnages collectés par
rapport à ceux de 2019, malgré un fort effet de rattrapage en période de sortie de confinement,
en particulier en déchetterie.
En matière d’énergie, les opérations de maintenance de l’éclairage public ont été poursuivies
durant le confinement. Les travaux d’investissement sur l’éclairage et sur les réseaux ont repr
is
entre le 25 avril et le 11 mai.
Néanmoins, au 31 août 2020, le taux d’exécution des dépenses
d’investissement était en net repli par rapport à celui constaté un an auparavant.
Dépenses du budget primitif Énergie engagées et mandatées au 31 août
2019
2020
Éclairage
Réseaux
Éclairage
Réseaux
Engagée
93 %
78 %
75 %
75 %
Mandatée
54 %
40 %
36 %
24 %
Source : SDED 52
Observations définitives
SDED 52
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Par ailleurs, le syndicat a signé un avenant aux marchés contractés prévoyant la prise en
charge financière des mesures de protection. Le SDED évalue le surcoût résultant de ces
avenants à environ 20 000
€ par an.
3.
LA GOUVERNANCE
3.1
Le cadre général
Le SDED 52 est un syndicat mixte fermé dont la gouvernance est régie par les articles
L. 5211-1 à 62, L. 5212-1 à 31 et L. 711-1 du code général des collectivités territoriales
(CGCT).
En tant que syndicat à la carte, le SDED 52 applique l
’article L.
5212-16 du CGCT qui prévoit
qu’une commune « peut adhérer à un syndicat pour une partie seulement des compétences
exercées par celui-ci » et conséquemment que la décision d'institution (soit les statuts) ou une
décision modificative du syndicat fixe la liste de ses communes membres, la liste des
compétences qu’il peut exercer et les conditions dans lesquelles chaque commune membre
transfère au syndicat tout ou partie des compétences que celui-ci est habilité à exercer.
Conformément à ce même article, le SDED 52 a fixé des règles particulières de
représentation.
3.2
La gestion des évolutions statutaires
Les
statuts
initiaux
du
SDED 52,
annexés
à
l’arrêté
de
création
du
syndicat
du 13 novembre 2015, ont été modifiés à plusieurs reprises.
La chambre relève le décalage dans le temps entre certaines délibérations du comité syndical
relatives à ces modifications et la date à laquelle ces évolutions sont effectivement intégrées
dans les statuts ou
leurs annexes. A titre d’exemple,
l
’annexe 3 des statuts
a été modifiée en
juin 2019, après visa de la préfecture du 13 juin 2019, pour introduire la compétence
infrastructures de recharge pour les véhicules électriques (IRVE), en application
d’une
décision du comité syndical du 13 avril 2017, alors même que
d’
autres modifications étaient
intervenues entretemps.
Selon les services du SDED 52, neuf consultations
des membres en vue d’une modification
des statuts ont été conduites depuis 2016, parfois de façon groupées, sans que toutes aient
fait l’objet de délibérations formelles du comité
syndical.
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SDED 52
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Procédures de consultation des membres depuis 2016
Année
Objet
2016
Adhésion du
syndicat intercommunal d’adduction d’eau (
SIAE) de Cirey les Mareilles,
du SIAE de Brethenay et de sa Région et de la CC Bourbonne-les-Bains pour la
compétence TIC
2016
Adhésion de la CC des trois forêts pour la compétence éclairage public (EP)
2017
Adhésion de la CC d'Auberive, Vingeanne et Montsaugeonnais pour la compétence EP
2017
Adhésion de la CC du Grand Langres (CCGL) pour la compétence" collecte et traitement
des déchets ménagers"
2017
Prise de compétence "Infrastructures de recharge pour les véhicules électriques" (IRVE)
2018
Adhésion de la CC du Bassin de Joinville en Champagne pour la compétence EP
2018
Modifications statutaires pour la représentativité de la CCGL et mise à jour des annexes
2019
Adhésion du
Pôle d’équilibre territorial et rural (
PETR) pour les compétence EP et IRVE
2020
Modifications statutaires - mises à jour
Source : SDED 52
La chambre observe que si cinq arrêtés préfectoraux
3
sont venus modifier les statuts ou les
annexes entre décembre 2016 et juin 2020, les délibérations du comité syndical et les arrêtés
préfectoraux ne permettent pas de retracer précisément les procédures de modification des
statuts et de ses annexes. Elle invite, par conséquent, le SDED 52 à gérer ses évolutions
statutaires de façon plus rigoureuse.
3.3
Les relations financières avec les membres
Les statuts du syndicat, complétés par le règlement intérieur, prévoient les modalités
d’adhésion, de retrai
t et de transfert de compétence. Ils définissent les conditions financières
et patrimoniales
qui régissent l’
activité du syndicat. Ils sont complétés par des règlements
spécifiques et des délibérations qui précisent notamment les modalités d’exercice et de
financement des compétences, la contribution des membres étant déterminée par compétence
transférée (voir en annexe 2).
Depuis la création du syndicat en 2016, plusieurs évolutions sont intervenues, notamment pour
adapter des dispositions antérieures qui dataient de 2013 et 2014. Parmi les ajustements,
certains s’inscrivent dans le cadre de programmes spécifiques, notamment pour l’éclairage
public.
A contrario
, pour la compétence TIC, les règles appliquées sont antérieures à la
création du SDED 52 (2013 et 2015) sans avoir été soumises au comité syndical.
En outre, toutes les évolu
tions intervenues n’ont pas été
validées par l
’instance délibérante
compétente. Ainsi, le guide des participations et des aides financières daté de décembre 2018
a été validé en bureau, mais pas par le comité syndical,
ce qui n’est pas conforme à l’article
24.2 des statuts.
De même,
l’ap
pel à contributions annuel pour le financement de la compétence déchets
transmis en préfecture résulte d
’informations communiquées lors du débat d’orientations
budgétaires mais ne fait pas l’objet d’une délibération du comité syndical approuvant
explicitement tant les barèmes que les montants. Si le comité syndical a bien adopté une
délibération approuvant les montants appelés en 2020, les barèmes n’ont toutefois pas été
soumis au vote.
Cette carence affecte la sécurité juridique des barèmes appliqués et expose le syndicat à des
risques contentieux et financiers. Toutefois,
la chambre prend note de l’engagement de
3
Arrêtés du 20 décembre 2016 (n° 2769), du 27 décembre 2017 (n° 2869), du 16 juillet 2018 (n° 1303),
du 13 juin 2019 (n° 2096) et du 15 juin 2020 (n° 52.200-06.072).
Observations définitives
SDED 52
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l’ordonnateur à faire adopter chaque année par le comité syndical les révisions du guide des
participations, et à réorganiser les appels à contribution de la compétence déchets.
Soumettre annuellement au vote du comité syndical les barèmes des
contributions en application de l’article 24.2 des statuts.
3.4
Le fonctionnement institutionnel
3.4.1
La composition et le fonctionnement du comité syndical
3.4.1.1
Le mode de représentation au sein du comité syndical
Au 1
er
janvier 2020, le comité syndical est composé de 115 délégués dont le mode de
désignation provient, pour partie, des règles adoptées au sein des deux précédents syndicats,
aujourd’hui
dissous.
Le « bloc énergie » mobilise 84 délégués disposant
chacun d’une voix
délibérante, le syndicat
ayant maintenu le nombre préexistant, afin de préserver une forte représentativité territoriale.
Les délégués du bloc énergie sont élus par scrutin indirect
4
au sein de commissions locales
5
.
Jusqu’au 1
er
janvier 2018, le « bloc déchets » faisait appel à 28 délégués élus au scrutin direct,
chaque délégué disposant de trois voix au sein du comité syndical pour les affaires générales.
Cette répartition visait à garantir la parité des pouvoirs de vote entre les deux blocs pour les
affaires d’intérêt commun
6
et d’administration générale, tout en évitant de constituer une
assemblée de 168 élus.
Pour les affaires relevant de chaque bloc de compétences, seuls les délégués représentant le
bloc concerné votent. Chaque délégué dispose alors d’une voix. Un
e personne peut
représenter un membre pour les deux blocs de compétences si ce membre a transféré les
compétences correspondantes.
Après la dissolution du SMICTOM Centre au 1
er
janvier 2018, qui disposait de 10 délégués au
comité syndical du SDED 52, les trois intercommunalités qui le composaient ont adhéré au
« bloc déchets ». Afin de maintenir le nombre de délégués dont chacune disposait au sein du
SMICTOM dissous tout en gardant un total de voix de 84 pour le « bloc déchets », le nombre
de délégués pour ce bloc a été porté à 31 avec une répartiti
on ad hoc
des voix
7
, soit sept
délégués disposant chacun de trois voix pour l
a communauté d’agglomération de Chaumont
,
trois délégués disposant chacun de deux voix pour la communauté de communes de Meuse
Rognon (CCMR)
et trois délégués disposant chacun d’une voix pour l
a communauté de
communes des Trois Forêts (CC3F).
En outre, et t
out en conservant l’organisation en deux blocs
de compétences, la commission
TIC a été supprimée et les adhérents à cette compétence sont dorénavant représentés au
4
Cette possibilité est prévue par le CGCT, à l
’article L.
5212-8 qui précise que « la décision d'institution ou une
décision modificative peut prévoir que les délégués désignés par les conseils municipaux des communes membres
du syndicat constituent un collège pour l'élection de leurs représentants au comité ».
5
Selon le règlement intérieur, les commissions locales du bloc énergie sont les collèges électoraux pour la
désignation des délégués du bloc énergie au sein du comité syndical du SDED
52. Il s’agit également de lieux
d’échanges et d’information.
6
Selon le règlemen
t intérieur, sont notamment considérés d’intérêt commun «
l’élection du président et des
membres du bureau, le vote du budget
et l’approbation du compte administratif, les décisions relatives aux
modifications des conditions initiales de composition et de fonctionnement du syndicat ou à sa durée ».
7
Voir l’annexe 6 des statuts du 1
er
mars 2018.
Observations définitives
SDED 52
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sein d’une commission locale au même titre que les autres adhérents aux compétences du
« bloc énergie » (selon les statuts arrêtés le 15 juin 2020).
En définitive, si ce dispositif de représentation au sein du comité syndical, issu des structures
que le SDED 52 a remplacées, vise à maintenir un mode territorialisé, il apparait peu adapté
à son champ de compétences désormais élargi. Il en résulte un nombre élevé de délégués,
une différence de représentation des membres et une répartition des voix complexe.
Modalités d’élection des délégués (jusqu’en
juin 2020 avant la suppression de la
commission TIC)
Bloc de
compétences
Compétences
Modalités d'élection des délégués titulaires (idem pour les suppléants)
Énergie
Compétences
liées à
l'énergie
Scrutin
indirect
1
ère
étape : élection par les communes
des délégués pour siéger au sein des
commissions locales (collège électoral)
De 1 à 5 délégués par commune selon le
nombre d'habitants (moins de 499 - de
500 à 999 - de 1 000 à 4 999 - de 5 000 à
9 999 - plus de 10 000)
2
ème
étape : les délégués élisent des
délégués titulaires pour siéger au sein du
comité syndical
De 2 à 5 délégués par commission locale
selon le nombre d'habitants (moins de
3 000 - de 3 000 à 4 999 - de 5 000 à
9 999 - plus de 10 000)
3
ème
étape : ajout de délégués par taille
de regroupement
De 1 à 3 délégués supplémentaires selon
la strate (1 à 20 communes - 20 à 40
communes - plus de 40 communes)
Compétence
TIC
1
ère
étape : élection par les communes qui
adhèrent exclusivement à la compétence
TIC d'un collège électoral spécifique
De 1 à 5 délégués par commune selon le
nombre d'habitants (moins de 499 - de
500 à 999 - de 1 000 à 4 999 - de 5 000 à
9 999 - plus de 10 000)
2
ème
étape : les délégués élisent au
maximum trois délégués titulaires pour
siéger au sein du comité syndical
-
Déchets
Compétences
déchets
(collecte et
traitement)
Scrutin
direct
Nombre de délégués déterminé pour
obtenir un nombre de voix du bloc
déchets équivalent au bloc énergie (pour
les affaires générales), chaque délégué
du bloc déchets ayant alors trois voix
Répartition du nombre de délégués par
SMICTOM (et EPCI*) par rapport à leur
population respective
Source
: CRC d’après statuts SDED 52
* Etablissement public de coopération intercommunale (EPCI)
3.4.1.2
L’exercice des décisions au sein du comité syndical
C
ompte tenu des modalités d’élection des délégués, le quorum s’apprécie au nombre total de
voix dont disposent les délégués et non au nombre de délégués votants, générant une
complexité inhérente à ce type de syndicat à la carte.
Depuis 2016, le comité syndical s’est réuni au moins une fois par trimestre, conformément au
règlement intérieur avec un taux de participation oscillant autour de 60 % pour les exercices
2018 et 2019.
Observations définitives
SDED 52
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La participation des délégués au comité syndical (en 2018 et 2019)
Nombre de
délégués
en exercice
Nombre de
voix
Nombre de
délégués
présents
Nombre de
voix des
présents
Taux de
participation
25.01.2018
114
165
60
89
54 %
29.03.2018
114
165
71
106
64 %
27.09.2018
115
168
69
109
65 %
13.12.2018
115
168
67
101
60 %
07.02.2019
115
168
66
104
62 %
13.06.2019
115
168
56
91
54 %
19.09.2019
115
168
63
104
62 %
12.12.2019
115
168
65
104
62 %
Source
: CRC d’après
procès-verbaux (PV) comité syndical SDED 52
Les procès-verbaux du comité syndical sont consultables sur le site du SDED 52. Toutefois,
seuls les quatre derniers sont disponibles,
ce qui pourrait justifier la mise en ligne d’un
historique des décisions du comité syndical.
En outre, l
eur lecture s’en trouverait facilitée si les points figurant à l’o
rdre du jour étaient
numérotés et si le nombre de voix était indiqué pour chacun des points,
en précisant s’il
s
relèvent du « bloc énergie », du « bloc déchets » ou des affaires générales.
Cette précision permettrait notamment
d’identifier le
nombre d’
élus habilités à prendre part au
vote (cf. article L. 5212-16 du CGCT
8
)
et d’apprécier si les délibérations ont bien été pris
es à
la majorité des suffrages dûment habilités.
Si, comme l’indique le
s services du SDED 52,
l’ensemble des délégués vot
e sur tous les points
inscrits à l’ordre du jour sans qu’un décompte des habilita
tions ne soit organisé, cette pratique
n’est conforme ni à l’article L.
5212-
16 du CGCT, ni à l’article 21.
2 des statuts du syndicat. La
chambre prend note de
l’engagement de l’ordonnateur à effectuer le décompte des voix
habilitées dès l’assemblée syndica
le la plus proche.
Effectuer un décompte des voix habilitées pour chaque point délibéré
en comité syndical, en application
de l’
article L. 5212-16 du CGCT
et de l’article 21.2
des
statuts syndicat.
3.4.2
Les vice-présidents
Comme l’y autorise
l’article L.
5211-9 du CGCT, le président du SDED 52 a délégué par arrêté
une partie de ses fonctions aux vice-présidents. Conformément à
l’article L.
5211-10 du
CGCT, le règlement intérieur du SDED 52 a limité le nombre de vice-présidents à 15.
Depuis l’élection
de septembre 2020, le comité syndical fonctionne avec six vice-présidents,
soit le même nombre qu’entre 2016 et 2018 et
deux de plus que lors de l’élection d’avril 2018
.
Le règlement intérieur indique, en outre, que chacun des deux blocs de compétences est
représenté par le même nombre de vice-présidents, que les 1
er
et 2
ème
vice-présidents sont
chargés chacun d’un des deux blocs de compétences.
8
« Tous les délégués prennent part au vote pour les affaires présentant un intérêt commun à toutes les communes
et notamment pour l'élection du président et des membres du bureau, le vote du budget, l'approbation du compte
administratif et les décisions relatives aux modifications des conditions initiales de composition, de fonctionnement
et de durée du syndicat, dans le cas contraire, ne prennent part au vote que les délégués représentant les
communes concernées par l'affaire mise en délibération ».
Observations définitives
SDED 52
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La répartition des délégations entre les vice-présidents
reflète en particulier l’approche
territorialisée de la compétence déchets.
Les délégations des vice-présidents
Vice-
président
Délégations issues de l'élection de 2018
Délégations issues de l'élection de 2020
1
er
Pilotage général des compétences énergie
Distribution publique d'électricité et éclairage
public
Pilotage de la collecte de la communauté de
communes du Grand Langres
Pilotage de la collecte de la communauté de
communes du Grand Langres
Administration générale du syndicat
Gestion du personnel du syndicat
2
ème
Pilotage du système d'information
géographique
Pilotage de la collecte du centre du
département
Suivi de la délégation de service public du
centre de valorisation énergétique
Économie circulaire
Suivi de la collecte du centre du département
Valorisation énergétique et matière
3
ème
Pilotage des installations de recharge des
véhicules électriques
Suivi du système d'information géographique
Suivi des déchetteries nord et centre du
département
4
ème
Suivi des travaux énergie
Suivi du CET de Montlandon
Suivi des centres
d’enfouissement technique
(CET) de Montlandon et Sarcicourt
Suivi des déchetteries du sud du
département
Suivi des déchetteries du sud du
département
5
ème
-
Mobilité
Prévention des déchets ménagers
Suivi du CET de Sarcicourt
6
ème
-
Suivi des déchetteries du centre du
département
Suivi des déchetteries du nord du
département
Source
: CRC d’après les arrêtés du pr
ésident du SDED 52 (3 mai 2018) et le site internet du SDED 52
3.4.3
Le bureau
En 2016,
le bureau comptait 19 membres. Douze d’entre eux
avaient été élus au sein du
comité syndical. Ils représentaient à parts égales les deux blocs de compétences. Le président
et les six vice-présidents étaient également membres de cet organe. Depuis 2018, le bureau
comprend 25 membres, nombre élevé qui peut rendre difficile son fonctionnement. En
pratique, quatre à cinq réunions se sont tenues chaque année et les quatre derniers comptes
rendus sont également mis en ligne sur le site du SDED 52.
Selon le règlement intérieur, le bureau se réunit aussi souvent que nécessaire et au moins
une fois par trimestre. Les membres du bureau prennent part au vote de toutes les
délibérations soumises «
même si elles ont trait à des compétences n’intéressant que certains
membres », à la différence du fonctionnement du comité syndical prévu par les statuts.
Chaque membre dispose alors
d’une voix. Le règlement intérieur prévoit également qu’un
compte rendu soit établi et diffusé aux membres du bureau syndical.
Observations définitives
SDED 52
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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3.4.4
Les commissions et comités de pilotage
3.4.4.1 Les commissions locales
Le SDED 52 a mis en place 14 commissions locales dont 13 relatives à des secteurs
géographiques et une commission représentant les membres adhérant exclusivement à la
compétence TIC. Toutefois cette dernière ne
s’est pas réunie
et a été supprimée par le comité
syndical en février 2020.
En février 2016, un comité des commissions locales pour le « bloc énergie » a été créé pour
réunir les responsables des commissions locales. Ayant vocation à examiner les demandes
de participations ou de subventions et les perspectives de développement de la compétence
énergie du SDED 52, c
e comité ne s’est
toutefois jamais réuni.
Les commissions locales se réunissent «
au moins une fois par an dans l’une des communes
du secteur concerné
, en dehors de l’élection des délégués du SDED 52
», conformément au
règlement intérieur (voir en annexe 3). Depuis 2016, elles
se sont réunies en fin d’année afin
de présenter l’actualité
du SDED 52,
la mise en œuvre des compétences
et les
investissements réalisés sur le territoire concerné
durant l’année ou programmés
.
A partir de 2017, le SDED 52 a limité le nombre de réunions en regroupant plusieurs
commissions locales. Si des supports de présentation ont été élaborés pour chacune des
réunions, aucun compte rendu
n’a été établi
.
Le taux de participation aux commissions locales
est faible, puisqu’il
a oscillé entre 20 % et
56 % en 2019, pour un taux moyen de 43 %.
La participation aux commissions locales en 2019
Commission(s)
Délégués conviés
Délégués présents
Taux de participation
Amance, Bourbonne
61
34
56 %
Région de Langres
120
61
51 %
Nogent, Trois Monts
78
33
42 %
Région de Chaumont
49
19
39 %
Marne et Blaise
55
23
42 %
Andelot, Poissons
60
19
32 %
Rives de la Blaise, villes
moyennes, communes rurales
99
39
39 %
Grandes villes
10
2
20 %
TOTAL
532
230
43 %
Source : SDED 52
3.4.4.2 Les autres commissions
9
Différentes autres commissions ont été instaurées au sein du SDED 52. Certaines se
réunissent peu, voire jamais.
Deux
commissions d’appel
s
d’offres, l’une
« énergie » et
l’autre
« déchets », ont été
constituées en janvier 2016 en application de l’article 22 du code des marchés publics
10
et
leurs réunions donnent lieu à un procès-verbal, tel que déterminé dans le règlement intérieur.
9
Cf. détail en annexe 3.
10
Repris à l’article L. 1414
-2 du CGCT, modifié par Ordonnance n° 2018-1074 du 26 novembre 2018 - article 6.
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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La
commission d’appel d’offres (
CAO) énergie ne
s’est réunie
que trois fois depuis 2016 et la
CAO déchets
qu’
à cinq reprises
(marché d’exploitation des déchetteries mobiles en 2016)
, en
raison du nombre peu élevé de procédures formalisées et des durées de marchés comprises
entre quatre et cinq ans
11
.
En application de l’article L.
1413-1 du CGCT, le SDED 52 a créé une commission consultative
des services publics locaux (CCSPL). Cette commission
a pour rôle d’ex
aminer les rapports
des délégataires de service public ainsi que les rapports annuels sur le prix et la qualité des
services publics.
Les réunions de la commission ont permis au SDED 52 de présenter son rapport annuel
d’activité ainsi que le rapport de la
société haute-marnaise de valorisation des déchets
(SHMVD)
au titre de l’exploitation du centre de valorisation énergétique. Toutefois, les rapports
des deux concessionnaires pour la distribution d’énergie ne figuraient pas aux ordres du jour.
La commission a adopté son règlement intérieur lors de sa première réunion en octobre 2016,
lequel précise notamment la fréquence des commissions (au moins une fois par an) et le
contenu des comptes rendus que la commission doit établir et diffuser à chaque membre du
comité syndical. Or,
la CCSPL ne s’est pas réunie en 2017 et elle n’a pas établi de compte
rendu pour 2018 et 2019.
Par ailleurs, plusieurs commissions ne se sont jamais réunies :
-
la commission de délégation de service public, constituée en janvier 2016 en
application de l’article L.
1411-5 du CGCT
, le SDED 52 n’ayant néanmoins pas eu
jusqu’à présent
à se prononcer sur la conclusion
d’une nouvelle
délégation de services
publics (DSP) ;
-
la commission des finances ;
-
la commission collecte et la commission ce
ntres d’enfouissement technique (
CET),
créées en janvier 2018 à la suite des transferts de compétences opérés, mais dont la
composition reste à définir.
En outre, en application
du code de l’environnement,
le SDED 52 doit instituer une commission
consultative d'élaboration et de suivi du programme local de prévention des déchets ménagers
et assimilés.
3.4.4.3 Les comités consultatifs
Le chapitre 5 du règlement intérieur prévoit que « le syndicat peut également créer des
comités consultatifs sur des problèmes génér
aux ou particuliers dans le cadre de l’objet du
syndicat, tel que défini par ses statuts ». Leur composition est fixée par le comité syndical sur
proposition du président, chaque comité étant présidé par un membre du comité syndical ou
le président lui-même.
Parmi les huit comités créés (voir en annexe 3), la chambre observe que seuls quatre se sont
réunis depuis 2016 : le comité de réhabilitation du bâtiment SDIS (nouveau siège du syndicat),
le comité SIG, le comité de suivi des déchetteries et le comité IRVE. Ce dernier
n’a pas
fait
l’objet d’une délibération du
comité syndical contrairement aux dispositions du règlement
intérieur.
11
Quatre ans pour les accord-cad
re de travaux de distribution publique d’électricité et d’éclairage public, pour
l’entretien de l’éclairage public, pour le tri et le conditionnement de la collecte sélective. Cinq ans pour la gestion
du réseau départemental des déchetteries.
Observations définitives
SDED 52
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En définitive, le SDED 52 a instauré un nombre important de commissions et de comités qui
se réunissent peu ou pas ce qui pose la question de leur utilité. En outre, les commissions
actives suscitent des niveaux de participation inégaux. La chambre invite par conséquent le
syndicat à réexaminer sa comitologie
dans l’optique d’une clarification du rôle de ces
différ
entes instances et d’une simplification
de son appareil consultatif.
Réexaminer
l’organisation
des commissions et comités, et clarifier
le rôle de ces instances dans la gouvernance du syndicat.
3.5
Les rapports d’activités
Le SDED 52 élabore depuis 2016
12
un rapport annuel retraçant l’activité de l’établissement.
Ce rapport au contenu dense et soigné présente les résultats techniques et financiers, intègre
des données issues du compte rendu d’activité du concessionnaire du centre de valorisation
énergétique et fait office de rapport annuel sur le prix et la qualité du service public pour la
gestion des déchets au sens de l’article L.
2224-5 du CGCT.
La chambre constate, toutefois, que le syndicat ne communique pas chaque année, avant
le 30 septembre, au maire de chaque commune membre ce rapport, avec le compte
administratif arrêté par le conseil syndical contrairement à ce qui est prévu à
l’article L.
5211-39
du CGCT.
3.6
L’organisation administrative
Les services du SDED 52 sont encadrés par un directeur général des services, par trois
directeurs en charge des services techniques « énergie », « SIG », et « déchets
» ainsi qu’
une
directrice des finances.
L’effectif du SDED 52 s’établi
ssait à 32 agents depuis juin 2019, répartis en dix agents au sein
du service administratif, incluant les directeurs, huit au service énergie, quatre au service SIG
et dix au service déchets.
L’évolution
à la hausse
de l’effectif s’explique
en partie
par l’intégration le 1
er
janvier 2018 du
personnel du SMICTOM Centre dissous, soit
deux agents d’accueil/ambassadeur de tri, deux
agents positionnés sur des missions administratives et un cadre.
L’effectif
des services du SDED 52
Date
Postes
créés
Postes
pourvus
Postes
vacants
Temps
complets
Temps non
complets
25-févr-16
23
23
0
22
1
24-nov-16
27
25
2
26
1
01-janv-18
33
28
5
32
1
13-juin-19
32
30
2
32
0
Source : SDED 52 (Tableaux des effectifs) et trombinoscope du site internet
Conformément à
l’
article L. 5211-9 du CGCT, le président du SDED 52 a délégué par arrêté
sa signature au directeur général des services en mai 2018, pour les actes relatifs à la gestion
du personnel, la préparation des marchés publics et les
devis d’un montant inférieur à
5 000
€,
les documents comptables et d’administration courante.
En cas d’absence ou d’empêchement de celui
-ci, la délégation est donnée au directeur
adjoint/responsable
du service technique énergie. En l’
absence de ce dernier, la délégation
12
Pour ce 1
er
exercice
, le rapport retraçait l’activité des deux syndicats dissous (
SDEHM et SDEDM).
Observations définitives
SDED 52
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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17/69
est transférée à trois personnes selon la répartition suivante : au responsable du service
technique déchets pour les actes relevant du secteur des déchets, au responsable du service
administration générale pour l’administration courante et la gestion du personnel et au
responsable des finances pour les documents comptables et les devis, ainsi que pour
l’administration courante et la gestion du personnel.
Deux personnes disposent donc
de la même délégation portant sur l’administration courante
et la gestion du personnel en cas d’absence du
directeur général des services (DGS) et du
directeur adjoint. Le syndicat gagnerait à établir un ordre de priorité dans ses délégations afin
d’éviter
un éventuel conflit de responsabilités.
3.7
Conclusion sur la gouvernance
La gouvernance du SDED 52
largement issue de l’addition
des règles de fonctionnement des
structures
qu’il a remplacées
et principalement du SDEHM dissous, apparait peu adaptée à
son large champ de compétences. Le règlement intérieur mériterait une mise à jour. Le nombre
de délégués est élevé, avec une représentation divergente selon les blocs de compétences,
un système de voix hétérogène et complexe pour le « bloc déchets ». Le fonctionnement des
commissions et comités gagnerait à être clarifié. En outre, les décisions prises pour le
financement des activités et les contributions appelées auprès des collectivités membres ne
reposent pas sur des bases juridiques solides, exposant le syndicat à des risques contentieux
et financiers.
4.
LA PRÉVENTION ET LA GESTION DES DÉCHETS
4.1
Le cadre d’exercice de la compétence déchets et assimilés
Lors de sa création au 1
er
janvier 2016, le SDED 52 avait vocation à exercer, de façon
optionnelle, la compétence de traitement des déchets sur l’ensemble du territoire
départemental de la Haute-Marne.
L’organisation
de
la
collecte
sur
le
territoire
haut
-marnais
était
répartie,
jusqu’au
1
er
janvier 2018, entre trois SMICTOM : nord, centre et sud. Aux trois SMICTOM
s’ajoutait la communauté de communes du Grand Langres (CCGL), qui avait quitté le
SMICTOM sud depuis 2017. La dissolution du SMICTOM centre a conduit les
intercommunalités membres à transférer au 1
er
janvier 2018 les compétences collecte et
gestion des deux centres d’enfouissement technique (CET) de Montlandon et de Sarcicourt
au SDED 52. La CCGL a adhéré à la compétence collecte du SDED 52 à compter
du 1
er
avril 2018.
Au 1
er
janvier 2020, six organismes avaient transféré une compétence de gestion des déchets
au syndicat. Les quatre membres ayant transféré la compétence collecte avaient également
transféré la compétence traitement, en application de l’article L.
2224-13 du CGCT.
4.2
La prévention des déchets
4.2.1
Le programme local de prévention des déchets ménagers et assimilés
La réduction des déchets constitue un objectif national fixé par le législateur. La contribution
des collectivités territoriales et de leurs groupements à cet objectif se traduit en particulier dans
la prévention.
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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ST
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Dans ce cadre, et en application des articles L. 541-15-1 et R. 541-41-20 du code de
l’environnement, le SDED
52 doit définir un programme local de prévention des déchets
ménagers et assimilés (PLPDMA).
Ce programme doit fixer des objectifs de réduction de déchets, préciser les mesures mises en
place pour les atteindre et faire
l’objet d’un suivi spécifique, avec un bilan annuel mis à
disposition du public. Une commission consultative d'élaboration et de suivi du programme
doit avoir été installée à cette fin.
Le SDEDM avait initié en 2012 un projet de PLPDMA en constituant un rapport de diagnostic.
Il a fait l’objet d’un suivi avec l’agence de transition écologique (A
DEME) dans le cadre de
conventions
annuelles.
La
dernière
année
de
suivi
courait
du
1
er
mars 2015
au 28 février 2016.
L’article 1 du décret n°
2015-662 du 10 juin 2015 précise en particulier que le programme local
doit comporter un état des lieux, des objectifs de réduction des déchets ménagers et assimilés
(DMA)
, des mesures à mettre en œuvre pour atteindre ces objectifs ainsi que des indicateurs
de suivi et des modalités d’évaluation.
Le SDED 52 ne dispose pas de PLPDMA et la commission consultative d'élaboration et de
suivi du programme n’a pas été installée.
En application des articles L. 541-41-20, R. 541-41-19 et suivants du
code
de l’environnement, élaborer un programme local de prévention des déchets
ménagers et assimilés et instituer une commission consultative d'élaboration et de suivi du
programme.
4.2.2
Les actions de prévention
La région Grand Est a adopté son plan régional de prévention et de gestion des déchets
(PRPGD) le 17 octobre
2019. Ce plan vise à coordonner, à l’échelle régionale, les actions
entreprises par l’ensemble des parties concernées par la
prévention et la gestion des déchets,
sur une période de 12 ans. Il fixe en particulier un programme de planification de la prévention
à 6 et 12 ans. Le projet de plan a été présenté au comité syndical le 13 décembre 2018. Or,
la région Grand Est a révisé son plan en octobre 2019, sans que
cette version définitive n’ait
été présentée au comité syndical.
Le PRPGD du Grand Est recense les mesures existantes en faveur de la prévention des
déchets selon quatre catégories : compostage, lutte contre le gaspillage alimentaire,
éco-exemplarité ainsi que réemploi, réparation et réutilisation. Il permet une comparaison
régionale des actions et moyens dédiés à la prévention par les organismes compétents.
A cet égard, si le SDED 52 développe le compostage collectif en
pied d’immeuble
, il ne conduit
pas
d’action
spécifique
e
n matière de lutte contre le gaspillage alimentaire et
d’éco
-exemplarité. En outre, bien que la densité des structures dédiées au réemploi, à la
réparation et à la réutilisation soit peu élevée en Haute-Marne,
l’action du SDED 52 e
n la
matière se limite au soutien du site de la communauté Emmaüs à Foulain. Le syndicat ne
s’inscrit donc pas dans la dynamique régionale coordonnée par le PRPGD.
Selon l
’analyse de
l’évolution des tonnages de déchets ménag
ers et assimilés (DMA) par
habitant et par département entre 2010 et 2015 figurant dans le PRPGD, la Haute-Marne est,
avec celui des Ardennes (+ 1 %), le seul département dans la région à connaître une hausse
(+ 4 %) avec une production de déchets par habitant supérieure à la moyenne régionale. Les
DMA s’élevaient
, en effet, à 536 kg par habitant en Haute-Marne contre 521kg par habitant en
moyenne dans la région Grand Est.
Observations définitives
SDED 52
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19/69
En 2018 et 2019, le syndicat ne consacrait que 70
000 € environ
à la prévention
13
, soit 0,19
€
par habitant, contre une moyenne nationale par habitant consacrée par les organismes en
charge de prévention des déchets de 1,50
€ par habitant
14
.
L
a politique de prévention mise en œuvre par le SDED 52
n’a
pparaît pas adaptée à
l’
objectif
fixé par le législateur d’une réduction des DMA par habitant de 10 % entre 2010 et 2020
.
Tant du point de vue des orientations stratégiques que du point de vue des ressources
financières allouées à la prévention, la gestion de cette compétence par le SDED 52 paraît
en-deçà des exigences posées par le législateur et par la Région. Le SDED 52 gagnerait donc
à formaliser une stratégie de prévention au sein d’un programme local et à renforcer les
moyens consacrés à cette politique.
La chambre note
qu’à l’occasion du renouvellement de l’exécutif, en septembre 2020, un
vice-président a été désigné pour piloter la prévention des déchets. S
i l’ordonnateur fait
également valoir qu’un pôle consacré aux enjeux d’économie circulaire doit
être mis en place
au sein des services en 2022 et sera chargé notamment de constituer le PLPDMA, la chambre
rappelle que ce plan, qui constitue à la fois une obligation légale et un document stratégique,
doit être adopté sans délai et avant l’organisation des moyens consacrés à cette politique.
4.3
La collecte des déchets ménagers et assimilés
4.3.1
Le cadre d’exercice de la compétence
Au
31 décembre 2019, la collecte s’exerçait sur le territoire de quatre
établissements publics
de coopération intercommunale (EPCI), rassemblant 206 communes pour 78 710 habitants.
13
Source : matrices ComptaCoûts collecte et déchet 2018 et 2019.
14
Source : ADEME, référentiel national des coûts du service public de prévention et de gestion des déchets 2019.
Observations définitives
SDED 52
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Figure 1 : Territoires de collecte
Source : SDED 52
L’organisation de la collecte est
définie dans le règlement adopté par le comité syndical
le 27 septembre 2018, soit dix mois après avoir pris la compétence. La chambre relève que le
syndicat n’a pas fixé de limite aux tonnages collectés pour les collectivités
15
, ce qui est
contraire à l’a
rticle R. 2224-26 du CGCT.
En application des articles R. 2224-27 et R. 2224-28 du CGCT, le SDED 52 a conçu et mis en
ligne un guide de la collecte. Les modalités de collecte, les règles d’attribution et d’utilisation
des contenants ainsi que les modalité
s d’apport en
déchetterie y sont clairement indiquées.
Toutefois, le guide ne précise pas le mode de contribution des usagers au financement du
service public, ni les sanctions encourues en cas de non-
respect des dispositions de l’arrêté
d’organisation de
la collecte. Le syndicat pourrait compléter son guide par ces informations
réglementaires.
Deux modes de collecte sont mis en place : le porte à porte et
le dépôt en points d’apport
volontaire (PAV). La fréquence des collectes en porte-à-porte est différenciée selon les
territoires, ce qui
est conforme à l’article
R. 2224-
24 du CGCT et n’appelle pas d’observation.
Le syndicat a poursuivi les modalités de collecte adoptées par les anciens organismes
qu’il
remplace, en particulier concernant la mise en place progressive de PAV sur la commune de
Langres et sur le territoire de la CCGL. Si
comme le rappelle l’ordonnateur,
le syndicat a
déployé une politique de tri harmonisée sur l’ensemble du territoire, le SDED 52 ne s’est pour
autant pas pleinement saisi du pilotage de la compétence collecte. En l’absence de stratégie
territoriale, le choix entre porte à porte et points
d’apport volontaire reste pleinement tributaire
des adhérents.
15
Article 5.1.2 du règlement de collecte.
Observations définitives
SDED 52
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Le syndicat est financé par les participations des membres et a choisi de ne pas percevoir
directement auprès des usagers le produit (
taxe d’enlèvement des ordures ménagères
(TEOM) ou redevance
d’enlèvement des ordures ménagères (
REOM)) lié à ce transfert de
compétence, bien que
ses statuts l’
y autorisent. Sans pilotage effectif ni pouvoir fiscal propre,
le syndicat dispose de peu de marges de gestion en matière de collecte. Il lui appartient
pourtant
d’exercer pleinement le pilotage de
cette compétence et de déterminer une stratégie
de collecte
adaptée à l’ensemble du territoire couvert et conforme
aux objectifs nationaux et
régionaux déclinés en fonction des particularités du territoire haut-marnais.
4.3.2
Les tonnages collectés
Les rapports d’activité du syndicat ne retracent les quantités de DMA collectés qu’à travers la
gestion du traitement. Ainsi, l
’information concernant la collecte des DMA sur les EPCI
adhérents au titre de la collecte au syndicat
n’
est pas individualisée mais intégrée dans les
chiffres de la collecte sur l’ensemble du territoire.
Évolution des quantités de déchets collectés
(En tonnes)
2016
2017
2018
2019
Évolution
2016 - 2019
Déchets des ménages collectés et déchets assimilés collectés*
Recyclables
13 989
13 927
13 964
14 240
2 %
d
ont déchets d’emballages
plastiques
886
850
738
824
- 7 %
Déchets ménagers et
assimilés résiduels
42 241
42 481
42 008
40 157
- 5 %
dont CC3F et CCMR
-
3 280
3 640
3 751
-
dont CA de Chaumont
-
9 726
10 187
10 060
-
dont CCGL
-
-
4 416
4 482
-
Total des déchets ménagers
et assimilés collectés*
56 230
56 408
55 972
54 397
- 3 %
Déchets collectés en déchetterie
Déchets des ménages et
des professionnels
41 040
40 632
43 848
42 295
3 %
Quantités totales de
déchets ménagers et
assimilés collectés
97 270
97 040
99 820
96 692
- 1 %
* hors déchets collectés en déchetterie
Source : SDED 52
Sur la période 2016-
2019, l’ensemble des déchets collectés
a peu diminué sur la période
(- 1 %). Toutefois le volume de déchets collectés en déchetterie a augmenté de 3 % quand
celui des déchets collectés en porte-à-
porte ou en PAV diminuait d’autant. Cette tendance
s’explique par la politique d’ouverture de
déchetterie
s et d’accès facilité à ces
infrastructures.
Sur le territoire haut-marnais, classé dans la typologie des territoires dits « mixtes à dominante
rurale »
16
. La masse de déchets par habitant entre 2010 et 2019 a augmenté de 1 % pour
atteindre 537 kg par habitant. Ainsi,
l’objectif natio
nal fixé par
le législateur d’une diminution
de 10 % des DMA entre 2010 et 2020 ne sera pas atteint sur le département.
16
Typologie issue du système d’information et d’observation de l’environnement (Sinoe
®) mis en place par
l’ADEME.
Observations définitives
SDED 52
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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4.3.3
La gestion du service
4.3.3.1
L’organisation du service de collecte
Le service de collecte est assuré dans le cadre de marchés distincts selon les territoires et les
flux. Huit bennes à ordures ménagères (BOM), deux mini-BOM, et cinq camions mulets
tournent sur l’ensemble des EPCI, ainsi que cinq camions pour l’
apport volontaire et les corps
plats.
Marchés SMICTOM Centre allotis par flux
Collecte des
déchets
résiduels
Collecte des
emballages / corps
creux
Collecte des
corps plats
Collecte des
gros cartons
Territoire concerné
CC3F, CCMR,
CAC
CC3F, CCMR, CAC
CC3F, CCMR,
CAC
Chaumont
Modalité
Marché "18
SMICTOM
Centre"
Marché "18
SMICTOM Centre"
Marché "18
SMICTOM
Centre"
Marché "18
SMICTOM
Centre"
Date d'entrée en vigueur
1
er
janvier 2016
1
er
janvier 2016
1
er
janvier 2016
1
er
janvier 2016
Durée du marché
5 ans + 1 an
5 ans + 1 an
5 ans + 1 an
5 ans + 1 an
Coûts 2019 (€ HT révisé)
1 619
189,06 €
614 822,38 €
134 009,59 €
23 493,54 €
Source : SDED 52
Marchés CCGL non allotis
Collectes des déchets résiduels +
CC + CP porte-à-porte + apport
volontaire
Collectes des déchets
résiduels + CC + CP apport
volontaire
Territoire concerné
CCGL
CCGL
Modalité
Marché "1740 CCGL Collecte"
Marché "1740 CCGL Collecte"
Date d'entrée en vigueur
1
er
avril 2018
1
er
avril 2018
Durée du marché
7 ans
7 ans
Coûts 2019 (€ HT révisé)
401 906,42 €
72 085,97 €
Source : SDED 52
4.3.3.2
L’évaluation du coût par
habitant des contributions
L
e SDED 52 n’ayant pas
modifié les principales dispositions mises en œuvre par les
collectivités et groupements en charge de la collecte avant le transfert, les modalités de
collecte en porte-à-porte sont différenciées selon les sites. Dans ce cadre, certains territoires
recourent
aux points d’apport volontaire en remplacement de la collecte en porte
-à-
porte. C’est
le cas d’une partie de la CCGL.
Rapporté au nombre d’habitants, le montant de la contribution
moyen était inférieur de 23 %
en faveur de la CCGL en 2018. Le contributeur du Grand Langres payait en moyenne 36,60
€
par an pour la collecte de ses déchets contre 47,50
€ pour un contributeur
habitant la CAC ou
la CC3F.
Observations définitives
SDED 52
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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23/69
Coût complet de la collecte par habitant en 2018
17
Contribution 2018
(en €)
Nombre d'habitants
Coût/habitant
(en €)
EPCI du SMICTOM Centre
3 175 889
66 930
47,5
CCGL
809 617
22 123
36,6
Source
: CRC d’après comptes de gestion, appels de contribution et DGCL
Sur la base des appels à contribution, l’écart entre les deux territoires s’accroît sur les
exercices suivants. Cet écart s’explique notamment par la part de collecte en points d’apport
volontaire sur le territoire du Grand Langres et par l’instauration, en 2015, de la redevance
incitative sur ce territoire.
Coût complet de la collecte et de la pré-
collecte par habitant (en €)
2018
2019
2020
EPCI du SMICTOM Centre
47,5
50,7
51,7
CCGL
36,6
35,1
32,9
Ecart
23 %
31 %
36 %
Source
: CRC d’après comptes de gestion, appels de contribution et DGCL
4.4
Le traitement des déchets ménagers et assimilés
4.4.1
Les installations et les quantités traitées
L’activité de traitement des déchets du syndicat repose principalement
sur le centre de
valorisation énergétique de Chaumont. Le SDED 52 dispose de trois centres de transfert, à
Langres, Saint-Dizier et Bourbonne-les-Bains et
s’appuie sur un réseau de 28
déchetteries et
trois plateformes de compostage. La gestion du traitement est entièrement assurée par des
prestataires externes.
En 2019, le SDED 52 a traité 96 797 tonnes de déchets. L’activité de traitement du syndicat
regroupe le tri sélectif, la gestion des déchetteries et l’incinération.
Le tri sélectif est opéré par les usagers : 14 347 tonnes de déchets ont été ainsi triées en 2019,
dont 6 891 tonnes de verre, 6 113 tonnes de corps plats et 1 343 tonnes de corps creux.
Le réseau départemental comptait 25 déchetteries fixes et 3 déchetteries mobiles. En 2019,
42 294 tonnes étaient apportées en déchetterie, réparties selon 21 flux.
Enfin, 40
156 tonnes d’
ordures ménagères résiduelles (OMR)
, auxquels s’ajoutaient
42 853
tonnes d’autres déchets
18
, étaient incinérés au centre de valorisation énergétique
(CVE) de Chaumont et fais
aient l’objet d’une valorisation sous forme d’électricité, de chauffage
et d’eau chaude sanitaire.
17
Calcul sur la base des appels de contribution 2018 « pré-collecte et collecte » (hors déchetterie), rapportés sur
12 mois pour la CCGL.
18
Encombrants de déchetteries (11 115 tonnes), déchet industriel banal (DIB) et déchets hors SDED
(31 738 tonnes).
Observations définitives
SDED 52
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Evolution du tonnage de déchets traités
En tonnes
2016
2017
2018
2019
Évolution
2016-2019
OMR
42 241
42 481
42 008
40 156
- 5 %
Déchetteries
41 040
40 632
43 848
42 294
3 %
Tri sélectif
13 989
13 927
13 964
14 347
3 %
TOTAL
97 270
97 040
99 820
96 797
0 %
Source
: CRC d’après rapports d’activité du SDED 52
L’augmentation
du tonnage des déchetteries et de la diminution en parallèle des quantités
d’
OMR sont marquantes. En 2018, le tonnage collecté en déchetteries a été pour la première
fois supérieur aux OMR. Cette tendance s’explique en particulier par la densité du réseau de
déchetteries sur le territoire haut-marnais et, selon le syndicat, par
l’application rigoureuse des
règlements de collecte par les exploitants ainsi que l’instauration des bacs de collecte sur le
territoire centre Haute-Marne.
4.4.2
Le tri sélectif (hors déchetteries)
Le SDED 52 transporte les corps creux vers le centre de tri de La Veuve (Marne) et les corps
plats vers le centre de Thaon-les-Vosges (Vosges). Le verre est transporté et traité à
Saint-Menge (Vosges).
Les consignes de tri ont été harmonisées sur l’ensemb
le du département en 2018. Un guide
actualisé et complet recensant les gestes de tri a été diffusé. Le syndicat s’est donc pleinement
saisi des outils de communication pour favoriser un développement cohérent du tri à l’échelle
départementale.
Figure 2 : Consignes de tri
Source : SDED 52
Observations définitives
SDED 52
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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25/69
Les emballages plastiques ne font pas l’objet d’un tri spécifique. Les bouteilles et flacons en
plastique sont collectés avec les emballages en métal et les briques alimentaires dans le bac
jaune (corps creux). Les pots, films et barquettes en plastique vont dans la poubelle grise avec
les OMR. L’extension des consignes de tri pour les emballages plastiques avant 2022, prévue
par la loi de transition énergétique pour la croissance verte (LTECV) du 17 août 2015
, n’est ni
réalisée ni appropriée comme un objectif. De plus, cette extension est prévue
contractuellement avec l’organisme Citéo. En l’absence de mise en œuvre, le SDED 52
s’expose à une diminution du soutien financier de l’éco
-organisme.
Enfin, en-
dehors d’un soutien financier et matériel à l’association des guides composteurs de
la Haute-Marne de près de 11 000
€, le syndicat n’avait pas développé d’action significative
en matière de gestion des bio-déchets.
L’objectif régional d’une réduction de 15
% des OMR
par un détournement des bio-
déchets n’a pas
encore été pleinement intégré par le syndicat.
L’ordonnateur indique toutefois avoir initié des études début 2021 en vue de se conformer à
l’obligation législative de tri à la source des bio
-
déchets d’ici 2024.
Évolution des tonnages du tri sélectif
En tonnes
2016
2017
2018
2019
Évolution
2016-2019
Nombre d'habitants
19
183 288
182 874
180 820
182 690
0 %
Corps creux
1 499
1 491
1 251
1 343
- 10 %
Corps plats
5 680
5 434
5 675
6 113
8 %
Verre
6 810
7 002
7 038
6 891
1 %
Total
13 989
13 927
13 964
14 347
3 %
Erreur de tri
843
940
858
919
9 %
Source
: Rapports d’activités
du SDED 52
Avec 79 kg par habitant de déchets triés en 2019, les résultats de tri du syndicat et de ses
usagers restaient supérieurs à la moyenne nationale, qui était de 74 kg par habitant. Le
syndicat traite plus de verre et de corps plats par habitant que la moyenne nationale (39 kg de
verre contre 32 kg, et 31 kg de corps plats contre 20,4 kg) mais moins de corps creux (7 kg
contre 17 kg).
Le PRGPD fixe un objectif de 35kg/hab/an pour les emballages en verre, et de 56kg/hab/an
pour les emballages ménagers hors verre et papier pour 2025
20
. Le syndicat a donc déjà atteint
l’objectif régional pour le verre, mais reste en
-deçà de la cible pour les autres emballages,
avec une moyenne de 42kg/hab/an en 2019.
Si le SDED 52 s’appuie sur une culture du tri lui permettant de
détourner de la poubelle grise
des flux recyclables, il
n’a pas intégré
toutes les évolutions législatives appelées à transformer
le secteur à court terme. La chambre invite le syndicat à mettre rapidement en place une
stratégie et un calendrier en matière de tri des emballages plastiques.
19
Population communale servant de base aux barèmes lors de l’adoption des budgets. En 2019,
huit communes
marnaises s’ajoutent au SMICTOM centre.
20
Pages 357 et 358 du PRGPD.
Observations définitives
SDED 52
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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26/69
4.4.3
Les déchetteries
4.4.3.1
L’accès aux
déchetteries
Le syndicat est compétent pour la gestion du haut et du bas de quai des déchetteries. Il
dispose d’un maillage
resserré
avec une densité moyenne d’une
déchetterie pour
6 400 habitants, contre une pour 14 500
habitants à l’échelle
nationale.
L’accès aux
déchetteries est gratuit pour les particuliers et payant pour les professionnels,
mais
n’est régulé par aucun système de contrôle. Les particuliers peuvent déposer leurs
déchets sans limite de passage. Pour les professionnels, le système est déclaratif et les
recettes se limitent à 20 000
€ environ
par an.
Les tonnages en déchetteries ont connu une hausse de 3 % sur la période et forment depuis
2018 la catégorie de DMA la plus importante du département. Leur maîtrise constitue donc un
enjeu dans la perspective du respect de l’objectif de r
éduction des DMA de 15 % en 2030.
Compte tenu des volumes collectés, la politique de contrôle d
’accès aux
déchetteries paraît
donc inadaptée.
La chambre invite le syndicat à formaliser un dispositif de contrôle
à l’entrée des
déchetteries
afin notamment de maîtriser les flux des professionnels
et d’assurer l’application de la
tarification à cette catégorie d’usagers
. Le SDED 52 pourrait également établir un plafond de
passages gratuits pour les particuliers afin de réguler les dépôts.
4.4.3.2 Le programme
d’équipement
L
e syndicat dispose d’un programme pluriannuel d’investissement pour les
déchetteries. Ce
programme prévoit 2,8
M€ d’investissement entre 2019 et 2021. Comme l’indiquent les
rapports d’orientations budgétaires, ce programme constitue «
l’essen
tiel des dépenses
d’investissement
» du budget annexe déchets.
Pour
2019,
le
programme
pluriannuel
d’investissement
(
PPI)
prévoyait
0,9
M€
d’investissement avec, pour principal projet, la création de la
déchetterie
d’Arc
-en-Barrois.
Pourtant, le montant d
’investissement programmé au budget annexe s’élevait à 3,4
M€. A la
fin de l’exercice, moins de 0,3
M€ avaient été mandatés. De même,
pour 2020, le PPI prévoyait
1,1
M€ quand 3,9
M€ de crédits d’investissement
étaient inscrits au budget.
Le syndicat n’est
donc pas en mesure d’atteindre les objectifs fixés par le PPI, tant du point de
vue des montants programmés que du calendrier annoncé. En outre, il inscrit au budget primitif
des montants d’investissement sans corrélation avec ces objectifs. La chambre in
vite donc le
syndicat à construire une programmation pluriannuelle fiable et cohérente avec ses prévisions
budgétaires.
Établir les prévisions budgétaires pour le traitement des déchets en
cohérence avec un programme pluriannuel d’investissement actualisé
.
4.4.4
Le soutien des éco-organismes
Les performances de recyclage permettent au syndicat de bénéficier de soutiens
d’éco
-organismes. Depuis 2018, le SDED 52 a signé une conv
ention avec l’éco
-organisme
Cité
o portant sur cinq matériaux d’emballages ménagers pou
r la période 2018-2022. Sur la
base d’engagements du syndicat régulièrement
vérifiés, l
’éco
-organisme accompagne celui-ci
et lui reverse un soutien financier (barème F).
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
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27/69
Le gisement de référence employé dans le cadre de ce contrat est celui de l’année 2016
, une
diminution des tonnages par rapport à ce niveau de référence (13 989 tonnes) entraînant une
baisse de recettes pour le syndicat. Si les tonnages 2019 sont supérieurs de 3 % aux tonnages
2016, les exercices 2017 et 2018 ont été inférieurs. La baisse des tonnages collectés peut
représenter, selon le SDED 52, une perte annuelle de recettes évaluée à 0,3
M€.
Le contrat passé avec l’éco
-
organisme engage le syndicat à mettre en place d’ici
à 2022
l’extension des consignes de tri. Fin 2020, le syndicat n’a
vait pas mis en place cette extension
et le comité syndical ne s’était pas prononcé sur un programme d’extension.
4.4.5
Les recettes issues du tri et leur restitution aux membres
Le syndicat perçoit des recettes tirées de la vente des matériaux issus du tri. Ces recettes
représentaient 4,5
M€ en 2019
. Parmi celles-ci, les recettes tirées des tonnages de collecte
sélective sont ensuite reversées en année N+1 aux membres du syndicat pour un montant de
1,6
M€ en 2019.
Les tonnages en déchetterie et en tri sélectif ont tous deux augmenté de 3 % entre 2016 et
2019. Les reversements aux membres ont baissé de 57 %, sur la même période, quand les
recettes globales du tri ne baissaient que de 5 %. Cette diminution des reversements est la
conséquence de la prise de compétence collecte en 2018 qui a mis fin au reversement au
bénéfice du SMICTOM Centre.
Recettes issues du tri et reversement aux membres
En
€
2016
2017
2018
2019
Évolution
2016-2019
Reversement
aux membres
(compte 6588)
3 681 705
2 797 740
1 560 236
1 586 595
- 57 %
Recettes
globales issues
du tri
(compte 7588)
4 825 369
4 995 917
3 742 125
4 573 529
- 5 %
Source : comptes de gestion
Les modalités des reversements aux membres ne sont pas clairement définies par le syndicat.
Celles-ci sont organisées par des conventions passées entre le syndicat et les membres.
Cependant, seule la convention tripartite passée entre le syndicat, le SMICTOM centre et la
CAC en février 2017 semble avoir été signée. De plus, aucune délibération du comité syndical
ou du bureau ne permet d’attester de l’approbation de cette conv
ention. Le fondement
juridique des reversements paraît ainsi fragile.
La convention prévoit une caractérisation des flux hebdomadaire en présence des membres
des organismes collecteurs. Les résultats de ces caractérisations doivent être transmis chaque
semaine
. Toutefois, le calcul des montants à reverser n’est pas arrêté de façon conjo
inte. Le
SDED 52 informe les membres des montants trimestriels arrêtés et effectue le versement.
Afin d’assurer l
a transparence et la lisibilité des opérations de reversement, le syndicat
gagnerait à formaliser de nouvelles conventions avec l’ensemble des membres, à se doter
d’un outil de suivi, et à renforcer la qualité de l’information financière qui leur est transmise.
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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ST
28/69
4.4.6
Le contrôle du centre de valorisation énergétique
4.4.6.1
Le contrat avec la SHMVD
La valorisation énergétique des déchets est gérée
dans le cadre d’un
bail emphytéotique
administratif (BEA) et d
’une
conve
ntion d’exploitation avec la Société
haute-marnaise de
valorisation des déchets (SHMVD). Signé en 1995 pour une durée de 20 ans à compter de la
mise en service
du CVE, soit au 2 novembre 1998, et prolongé de cinq ans par l’avenant n°
17,
le bail et le contrat prendront fin le 2 novembre 2023.
Le bailleur, qui était alors le syndicat départemental pour l’élimination des
déchets ménagers,
a confié à un groupement d’entreprises la conception, le financement et la réalisation du CVE.
Le preneur a la charge d’exécuter toutes modifications ultérieures ou ouvrages
supplémentaires.
Au titre de l’article 22 du bail et de l’articl
e 16 de la convention, la rémunération
de l’opérateur
est assurée par une redevance à la tonne traitée, versée par le syndicat, ainsi que par la vente
des produits d’énergie électrique.
Ainsi, le SDED 52 est lié à la SHMVD par une concession.
4.4.6.2 Le contrôle du délégataire
L’article 24 du BEA prévoit que le preneur produit chaque année un compte rendu technique
et un compte rendu financier dans les six mois suivant
la clôture de l’exercice considéré. Les
articles 22 et suivants de la convention en précisent le contenu. Si les rapports produits
contiennent les informations contractuelles, les éléments financiers figurent en annexe.
L’information technique, selon le mode de présentation adoptée,
est très développée au
détriment de l’information financière.
De plus les articles R. 3131-3 et R. 3131-4 du code de la commande publique imposent au
concessionnaire d’enrichir l’information transmise à l’autorité
délégante
depuis l’entrée en
vigueur du code de la commande publique au 1
er
avril 2019. Si l’article 78 de l’o
rdonnance
n° 2016-
65 du 29 janvier 2016 excluait de son champ d’application les contrats passés
antérieurement, cette disposition est abrogée depuis le 1
er
avril 2019. Ainsi, les contrôles
renforcés s’appliquent indépendamment de la date de signature des contrats de délégation.
De plus, r
ien n’
interdit au syndicat et à la société
d’enrichir par voie d’avenant les dispositions
contractuelles prévues aux articles 22 et suivants
de la convention d’exploitation afin de les
compléter par les pièces prévues au code de la commande publique.
En l’espèce plusieurs
documents font défaut :
-
l
e compte annuel de résultat de l’exploitation n’inclut pas les données présentées
l’année précéden
te ;
-
les méthodes et éléments de calcul économique ;
-
l
’état des variations du patrimoine immobilier
;
-
u
ne
présentation
du
programme
d’investissement
au
regard
des
normes
environnementales et des normes de sécurité ;
-
les mesures proposées pour une meilleure satisfaction des usagers ;
-
les tarifs pratiqués, leur mode de détermination et leur évolution.
Afin d’assurer son contrôle sur la concession, le syndicat doit exiger
du concessionnaire
l’ensemble des informations financières et techniques prévues par le
code de la commande
publique. En outre, ni le comité syndical ni le bureau ne délibère sur les comptes rendus
annuels de la SHMVD, contrairement aux dispositions de
l’article L. 1411
-3 du CGCT.
Observations définitives
SDED 52
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Le SDED 52 exerce donc un contrôle insuffisant sur le concessionnaire. La chambre invite le
syndicat à se faire transmettre l’ensemble des informations réglementaires nécessaires à
l’exercice de ce contrôle. Elle rappelle que le rapport annuel de la SHMVD doit être présenté
au comité syndical.
En application de
l’article L. 1411
-3 du CGCT, présenter au comité
syndical un rapport annuel de
l’exploitant du
centre de valorisation énergétique conforme
aux dispositions des articles R. 3131-3 et R. 3131-4 du code de la commande publique
4.4.6.3
Les flux financiers entre le SDED 52 et la SHMVD
Entre 2016 et 2019, les versements à la SHMVD ont diminué de 44 %. Cette baisse provient
pour l’essentiel
de la fin du remboursement du crédit-bail. En 2017, le syndicat a perçu 1,1
M€
au titre de la vente des certificats d’économie d’énergie, liée à l’amélioration des performances
énergétiques du CVE dans le cadre des travaux de l’avenant n°
17.
Les flux financiers entre le SDED 52 et la SHMVD
En €
2016
2017
2018
2019
Mandats de dépenses
9 205 962
7 998 353
8 699 339
5 113 704
Titres de recettes
63 928
1 296 819
134 276
298 584
Source : Fichiers titres et mandats du SDED 52
Les frais généraux correspondent aux dépenses indirectes administratives du preneur. Ils
couvrent les dépenses d’administration et de direction
générale. Ils représentaient 6,2 % du
chiffre d’affaires en 2016. En 2017, ils s’élevaient à 8,6
% et 8,3 % en 2018, représentant un
écart de 0,2
M€. Or
, non seulement
ce taux n’a
pas été défini contractuellement, mais de
surcroît
, les comptes d’exploitation analytiques font apparaître qu’à
partir de 2017, la société
a relevé de façon unilatérale ce taux de plus de deux points.
Si, selon la société, ces frais sont alloués en fonction d'une clef de répartition basée sur le
produit net d'exploitation, les charges imputées à la SHMVD doivent être au contraire
directement liées au coût réel du service et ne pas dépendre du montant des produits
d’exploitation de la société
.
Si, comme l’indique le délégataire, cette hausse du taux n’a pas
d’incidence sur la redevance versée par le syndicat, cela
signifie que la redevance était
auparavant surévaluée par rapport aux coûts. En conséquence, la chambre rappelle
qu’il
appartient au syndicat de définir contractuellement avec la société le taux de rémunération
correspondant aux frais généraux.
Observations définitives
SDED 52
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4.5
La valorisation des déchets
Valorisation des déchets traités
En tonnes
2015
2016
2017
2018
2019
Évolution
2015 -
2019
Valorisation énergétique
53 005
49 718
52 219
50 458
48 425
- 9 %
dont OMr
42 922
39 234
41 734
40 611
37 207
- 13 %
dont encombrants de déchetteries
10 083
10 485
10 485
8 989
10 299
2 %
dont refus des centres de tri
-
-
-
858
919
-
Valorisation matière
23 511
24 106
24 473
27 447
25 607
9 %
Issu du tri
14 169
13 989
13 927
13 964
13 100
- 8 %
Issu des déchetteries
9 342
10 117
10 546
13 483
12 507
34 %
Valorisation organique
9 529
10 896
10 023
11 054
9 061
- 5 %
Stockage et enfouissement
12 371
13 353
10 512
12 030
14 194
15 %
dont OMr + Encombrants de déchetteries
détournés CVE
2 665
3 805
934
1 707
3 766
41 %
dont inertes déchetteries
9 706
9 548
9 578
10 323
10 428
7 %
Amiante
-
-
22
37
53
-
Total
98 416
98 074
97 249
101 025
97 340
- 1 %
Source : SDED 52
En 2019, 85
% des déchets traités par le syndicat faisait l’objet d’une valorisation, bien que
58
% de cette valorisation passe par l’incinération. Le syndicat est de fait au
-delà
de l’objectif
fixé par la LTECV de 65 % en 2025.
La même loi fixe un objectif limite de 10 % des quantités de DMA produits admis en installation
de stockage à horizon 2035. En 2019, 15 % des DMA du SDED était admis en stockage. Si
l’objectif 2035 laisse a
u syndicat 15 années pour se rapprocher des 10 %, la tendance
observée depuis 2016 est à la hausse de ces flux.
En 2018, le taux de valorisation énergétique du CVE était de 63,6 %. En restant supérieur à
60 % d’énergie renouvelable et de récupération (EnR&R), le CVE bénéficie d’un taux de
la
taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
de 5,5 % et d’une
taxe générale sur les activités polluantes
(TGAP) réduite, ce taux de valorisation le classait au dernier rang des CVE des installations
du Grand Est en 2015.
Le pr
incipal facteur d’amélioration sur la période revient à la valorisation matière issue des
déchetteries, en hausse de 24 %. La politique de développement des déchetteries menée par
le syndicat a donc contribué à la hausse de la valorisation matière.
4.6
Les ce
ntres d’enfouissement techniques
En 2018, les centres d’enfouissement techniques (CET) de Montlandon et
de Sarcicourt ont
été transférés au syndicat. L’activité d’enfouissement a cessé en 1995 sur les deux sites, mais
leur entretien restait à la charge des
SMICTOM centre et sud, aux termes d’une convention
conclue en 1998.
Le site de Montlandon avait fait l’objet d’investissements avant le transfert au SDED
52. En
revanche, l
’arrêté préfectoral du 26 octobre 2016 prescrivait au SMICTOM centre des mesures
d’
urgence pour la mise en sécurité du site de Sarcicourt.
Compte tenu de la dissolution du SMICTOM centre, les travaux ont donc été entrepris par le
SDED 52. Le budget primitif (BP) 2019 prévoyait 1,2
M€ de travaux sur le site de Sarcicourt,
Observations définitives
SDED 52
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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31/69
dont 0,6
M€ ava
ient été engagés sur ce même exercice. Le budget primitif CET 2020 prévoit
0,9
M€ de dépenses pour cette opération, financée par des subventions d’investissement, dont
0,5
M€ au titre des restes à réaliser. Ces subventions d’investissement sont essentielle
ment
financées par la contribution des membres et anciens membres des SMICTOM centre et sud.
Compte-tenu des états de restes à réaliser (voir infra), le syndicat devra probablement recourir
à une augmentation des participations des collectivités contribuant au financement. Le
procès-verbal du comité syndical du 12 décembre 2019 portant sur le
rapport d’orientation
budgétaire (ROB)
2020 fait d’ailleurs mention d’une augmentation prochaine des contributions.
Par ailleurs, le traitement de lixiviats
21
sur le site de Montlandon appelle la mise en œuvre de
travaux à moyen terme.
Si le syndicat a entrepris la réalisation des investissements nécessaires sur le site de
Sarcicourt, les modalités de financement des investissements et du traitement des lixiviats
doivent être révisées.
4.7
Le coût de la gestion des déchets
L’évaluation des coûts est effectuée sur la base des matrices mises au point par l’A
DEME.
Ces matrices sont renseignées annuellement par le syndicat. Dans le cas du SDED 52,
l’évaluation du coû
t de la prévention et de la gestion des déchets implique un retraitement par
l’agence et le syndicat au niveau du territoire de l’ancien SMICTOM centre, afin de disposer
d’un périmètre couvrant les compétences collecte et traitement.
La mesure de la performance des coûts du syndicat nécessite une comparaison de ses
résultats avec ceux des organismes chargés de la collecte dans la région. De manière plus
spécifique, le SDED 52 est comparé aux performances des territoires dont la typologie
d’habitat est comp
arable, soit les organismes classés « mixte à dominante rurale ». Les
dernières données disponibles pour le Grand Est
concernent l’exercice
2017, et 2016 au
niveau national, quand les données exploitables du syndicat relèvent de l’exercice 2018.
Ce
décalage ne fausse pas cependant les principaux constats en matière de coûts.
4.7.1.1
Les coûts aidés par habitant
Le coût aidé hors taxes correspond à la somme des charges dont sont soustraits les produits
perçus au titre de la valorisation (vente de matière, soutiens, aides).
En 2018, le coût aidé hors taxe (HT)
du SDED 52 pour l’ensemble des déchets s’élevait à
71,38
€ par habitant. Pour les organismes de la région Grand Est opérant comme le syndicat
sur des territoires dits « mixte à dominante rurale »
22
, le coût aidé HT était de 84,80
€ par
habitant et pour de 88,20
€ HT pour
l’ensemble des organismes de la région
.
Le coût aidé par habitant du SDED 52 est donc particulièrement compétitif. Il s’approche de la
moyenne régionale de 71
€ des organismes ayant mis en place l
a tarification incitative.
21
Lors de leur
stockage et sous l’action conjuguée de l’eau de pluie et de la fermentation naturelle, les déchets
produisent une fraction liquide appelée « lixiviats »
.
Riches en matière organique et en éléments traces, ces lixiviats
ne peuvent être rejetés directement dans le milieu naturel et doivent être soigneusement collectés et traités
(source
: dictionnaire de l’environnement).
22
Que ce soit pour les territoires m
ixtes à dominante rurale ou pour la moyenne régionale, l’échantillon de
comparaison n’inclut pas les organismes ayant mis en place la tarification incitative. Source
: Ademe, référentiel
des coûts pour la région Grand Est.
Observations définitives
SDED 52
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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ST
32/69
Comparaison des coûts aidés HT par habitant
En €
SDED 52
Moyenne GE
Mixte rural
Ensemble Grand
Est
Médianes nationales
mixte rurale
Coût total HT
71,38
84,8
88,2
85,9
OMR
50,62
55
54,4
47,4
Verre
0,4
1,1
1,4
1,2
Recyclables
1,39
4,8
8,7
6,4
Déchetteries
16,7
21,1
19,2
23,9
Source
: CRC d’après données 2018 du SDED et 2017 de l’A
DEME
Les coûts aidés par habitant sont inférieurs aux moyennes régionales
sur l’ensemble des flux
des déchets. Ils sont inférieurs aux médianes nationales des territoires mixtes ruraux sauf pour
les OMR, en raison du traitement par incinération développé par le syndicat, là où le stockage,
moins coûteux, reste encore majoritairement pratiqué.
L’analyse des coûts agrégés révèle en particulier que le syndicat dépense 1,68 € par habitant
en charges de structure, qui correspondent aux frais de ressources humaines et de charges
générales du syndicat, alors que la moyenne de
l’ensemble des organismes de gestion des
déchets
s’élevait à
7,70
€ par habitan
t. La mutualisation des différents syndicats historiques
sur le territoire en un seul syndicat départemental apparait donc avoir entraîné une réduction
significative des charges de structures.
En revanche, les coûts de pré-collecte
s’élevaient à 7,11
€ par
habitant (HT) pour le SDED 52
contre 3,20
€ en moyenne régionale. Ce surcoût est rattachable aux investissements du
syndicat en matière de colonnes aériennes et de conteneurs semi-enterrés sur les points
d’apport volontaire.
En matière de collecte, le syndicat se situait sensiblement au-dessus de la moyenne régionale,
avec un coût aidé de 40,48
€ HT par habitant contre 39,9
0
€ pour l’ensemble du Grand Est, le
surcoût se situant plus particulièrement sur la collecte des OMR
23
. Dans la mesure où le
syndicat reprenait la compétence en 2018, ces résultats ne sauraient lui être pleinement
imputés.
4.7.1.2
Les coûts aidés à la tonne
En 2018, le coût aidé HT à la tonne du SDED 52 pour l’ensemble des déchets s’élevait à
129,18
€. Il
était en moyenne de 168 € p
our les organismes de la région Grand Est en territoire
« mixte à dominante rurale »,
et de 169 €
pour l’ensemble des organismes de la région. La
médiane nationale pour les territoires mixtes ruraux était de 206
€. En 2018, le SDED 52
affichait donc des coûts à la tonne, particulièrement performants.
Coûts aidés à la tonne (en € HT)
En €
SDED 52
Moyenne GE
Mixte rural
Ensemble
Grand Est
Médianes
nationales mixte
rurale
Coût total HT
129,18
168
169
206
OMR
223,5
232
220
274
Verre
9,96
31
45
67
Source : CRC
d’après données SDED et A
DEME
23
22,94
€HT/hab. pour le SDED 52
contre 20,60
€HT/hab. pour les territoires mixtes ruraux.
Observations définitives
SDED 52
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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33/69
Le coût aidé à la tonne des OMR est en-deçà de la moyenne régionale pour les territoires
mixtes ruraux et proche de la moyenne de l’ensemble des organismes de la région. L’essentiel
de la performance du syndicat revient donc à la gestion des recyclables. La gestion du verre,
en particulier, affiche un coût aidé à la tonne plus de trois fois inférieur à celle de la moyenne
régionale en territoires mixtes ruraux.
5.
LA GESTION BUDGÉTAIRE ET COMPTABLE
5.1
L
’organisation budgétaire et comptable
5.1.1
L’architecture budgétaire et compta
ble
Le SDED 52 disposait
en 2019 d’un budget principal
qui représente 6 % du total des recettes
de fonctionnement et de quatre budgets annexes pour l’énergie, le traitement des déchets
ménagers, la collecte des déchets ménagers, les centres d’enfouissement
technique (CET).
Tous relèvent de la nomenclature M14. Les budgets annexes pour la collecte des déchets
ménagers et les
centres d’enfouissement technique
ont été créés en 2018.
L’architecture budgétaire et comptable
Identifiant
Type budget
Libellé budget
Nomenclature
Recettes de fonctionnement 2019
en €
en %
20005561400057
Budget principal
SYNDMC SDED 52
M14
1 480 758
6,1
20005561400024
Budgets annexes
ÉNERGIE
M14
5 300 893
21,8
20005561400032
DÉCHETS MENAGERS
M14
13 386 860
55
20005561400065
COLLECTE
M14
3 952 075
16,2
20005561400073
CET
M14
221 757
0,9
Source : comptes de
gestion
Total
24 342 343
100
5.1.2
La comptabilité d’engagement
L'engagement juridique est l'acte par lequel l’organisme crée ou constate à son encontre une
obligation de laquelle résultera une charge. En application de
l’article L. 2342
-2 du CGCT et
de
l’arrêté du 26 avril 1996
, l
a comptabilité d’engagement
doit être
tenue par l’ordonnateur.
Si le budget annexe énergie fait l’objet d’une comptabilité d’engagement exhaustive,
elle
n’est
pas mise en place pour les budgets annexes déchets, collecte et CET
et l’est de façon
partielle
pour le budget principal.
En
application de l’article L.
2342-2 du CGCT, mettre en place une
comptabilité d’engagement exhaustive pour l’ensemble des budgets
.
5.1.3
Les délais de paiement et intérêts moratoires
Le délai global de paiement fixé par les articles 12 à 14 du décret n° 2013-269 du 29 mars 2013
relatif à la lutte contre les retards de paiement dans les contrats de la commande publique à
compter de mai 2013 est de 30 jours répartis en 20 jours pour l’ordonnateur et 10 jours pour
le comptable.
En moyenne annuelle, le délai de mandatement du SDED 52
n’a pas excédé
13 jours. Le délai
global de paiement n’a jamais
dépassé les 20 jours, quel que soit le budget. Sur la période
Observations définitives
SDED 52
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examinée, le SDED 52
n’
a versé que 103
€ d’indemnités compensatoires, en 2017, sur le
budget énergie. Les modalités de paiement du syndicat apparaissent donc,
dans l’ensemble
,
respectueuses des dispositions précitées et performantes.
5.2
La qualité de l’information budgétaire et comptable
5.2.1
L’in
formation budgétaire
L
’i
nformation budgétaire présentée au comité syndical est globalement conforme aux
dispositions des articles L. 2313-1 et suivants du CGCT. Toutefois certains engagements
financiers font défaut dans la maquette budgétaire. Aucune info
rmation n’est
ainsi délivrée
quant aux engagements financiers du syndicat au titre du contrat de bail emphytéotique et de
la
convention d’exploitation pour le centre de valorisation énergétique. En 2018, cet
engagement représentait 13,1
M€. Celui
-ci
n’est
pas retracé dans le budget déchets,
contrairement à ce que prévoit
l’article L. 2313
-1 du CGCT.
Par ailleurs, l
e syndicat réalise des opérations d’investissement pour le compte de ses
me
mbres qui sont enregistrées à l’article
458 du budget énergie
–
opérations sous mandat.
Les inscriptions budgétaires font apparaître une, voire deux lignes selon les exercices,
correspondant aux dépenses pour une, voire deux communes, alors que le compte
administratif en
retrace près d’une centaine. Dans le
budget primitif 2019,
l’intégralité des
dépenses d’opérations pour compte de tiers, soit
0,9
M€
, est inscrite pour une seule commune,
ce qui ne correspond pas à la réalité.
Il appartient par conséquent au syndicat d’
inscrire les
dépenses d’opérations pour compte de tiers en précisant l’affectation de ces
sommes selon
les collectivités concernées.
Enfin
, le budget n’est pas accompagné d’une présentation synthétique
permettant de retracer
les informations financières essentielles. Si le rapport d’orientation
s budgétaires est transmis
aux membres, celui-ci ne saurait se confondre avec cette synthèse. De plus, la publicité de
cette présentation n’est pas assurée sur le site du syndicat, contrairement à ce que prévoit
l’article précité.
La chambre prend note de l’engagement de l’ordonnateur
à compléter ses annexes
comptables et budgétaires et à
accompagner ses budgets d’une présentation synthétique.
5.2.2
Les rapports d’orientations budgétaires
En application des articles L. 5722-1 et L. 2312-1,
l’ordonnateur
doit présenter un rapport
d’orientation
s budgétaires (ROB) au comité syndical dans un délai de deux mois précédant
l’adoption du budget. Ce rapport a vocation à éclairer l’assemblée délibérante sur les
principales orientations sur lesquelles elle sera amenée à se prononcer lors de
l’adoption du
budget.
A la faveur du présent contrôle,
l’ordonnateur a modifié son ROB
pour l’exercice 2021 en
intégrant des éléments relatifs au budget principal, à l’endettement et à l’épargne nette, qui
faisaient défaut dans les précédents rapports.
En application de l’article L. 2312
-1 du CGCT, la chambre rappelle néanmoins
qu’il convient
de compléter le ROB par les hypothèses d'évolution retenues pour construire le projet de
budget, notamment en matière de concours financiers, de fiscalité, de tarification, et de
subventions, ainsi que par les informations relatives aux dépenses de fonctionnement du
budget énergie, aux reversements vers le budget principal et aux dotations aux
amortissements.
Observations définitives
SDED 52
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
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5.3
La fiabilité du bilan
5.3.1
L
’intégration des actifs et passif
s du syndicat dissous
La dissolution du SMICTOM centre a conduit le SDED 52 à intégrer en 2018
l’actif et le passif
de l’ancien syndicat de collecte dans ses comptes.
L’
intégration des soldes de clôture a laissé
subsister un déficit de 0,5
M€ à la section d’investissement du budget CET
, qui a été résorbé
en 2019 grâce à une subvention du budget principal.
A l’exception de cette
mesure
, l’intégration de
s actifs et passifs du SMICTOM c
entre n’appelle
pas
d’observation
.
5.3.2
L’inventaire des immobilisations
L’inventaire retrace l’ensemble du patrimoine. Il constitue un
outil d’aide à la décision en vue
d’une stratégie patrimoniale. Il permet également de s’assurer de la sincérité des
amortissements réalisés et de retracer une image fidèle du patrimoine de la collectivité.
Aux termes de l’instruction budgétaire et comptable M14
24
, le recensement et l’identification
des biens relèvent de la responsabilité de l'ordonnateur. Celui-ci tient un inventaire physique,
registre justifiant de la réalité des biens inscrits
dans l’état des immobilisations et un inventaire
comptable, volet financier des biens inventoriés. Le comptable est responsable de
l’enregistrement de ces biens et de leur suivi au
bilan de la collectivité. Si « l'inventaire » et
« l'état de l'actif » sont deux documents avec des finalités différentes, ils doivent être
concordants.
Le montant des valeurs nettes comptables des immobilisations inscrites à l’état de l’actif au
31
décembre 2019 s’élevait à 146
M€ contre 117
M€ à l’inventaire de l’ordonnateur
,
représentant un écart de 24 %. L
’écart pour l
e budget énergie, qui porte 87 % des
immobilisations du syndicat, est de 20
M€ entre les deux documents
étant relevé. De même,
l’état de l’actif du budget déchets recensait 10,8
M€ contre 2,8
M€ à l’inventaire.
Plus
ieurs incohérences entre les deux documents ont par ailleurs été relevées. D’une part, le
siège du syndicat était valorisé au compte 2315 de l’état de l’actif du budget principal pour un
montant de 2,6
M€
quand il était inscrit au compte 2031 (frais
d’études) à l’inventaire. D’autre
part, les déchetteries ne figurent pas à l’inventaire de l’ordonnateur alors qu’elles sont inscrites
au compte 2138 du comptable, se traduisant par une différence de 8,8
M€ au compte 21 du
budget déchets.
Le syndicat
n’a
donc
qu’
une connaissance approximative de la consistance de son patrimoine.
Il doit par conséquent veiller à tenir un inventaire fiable et exhaustif en se rapprochant du
comptable.
Constituer un inventaire physique et comptable exhaustif en
application des
dispositions de l’instruction M14
.
5.3.3
Les provisions pour risques et pour charges
Le provisionnement constitue l’une des applications du principe de
prudence. Cette technique
comptable permet de constater une dépréciation,
un risque ou d’étaler une charge.
Le SDED 52 a constitué une provision semi-budgétaire de 0,5
M€ en 2018 pour le budget CET
pour la
remise en état des centres d’enfouissement. Si cette provision n’était pas renseignée
24
Tome 2, titre 4, chapitre 3.
Observations définitives
SDED 52
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36/69
aux annexes IV A4 et A5 du compte administratif, la chambre prend note d
e l’engagement de
l’ordonnateur à compléter ces informations dès l’élaboration du compte administratif 2021
.
La chambre observe en outre
que le syndicat n’a pas constitué de provisions pour g
ros
entretien. Or la gestion du réseau des déchetteries, en particulier, appelle nécessairement un
entretien que le syndicat doit prévoir comptablement par la constitution de provisions.
En application de l’instruction
M 14, constituer des provisions pour le
gros entretien au budget annexe déchets.
5.3.4
Les immobilisations en cours
A la création du syndicat, une part significative des immobilisations a été inscrite au compte 23,
« immobilisations en cours ». Les immobilisations portées sur ce compte le sont de manière
transitoire et ne sont pas soumises à l’obligation d’amortissement. Une fois l’immobilisation
achevée, elle doit être virée au compte 21. Elle fait dès lors l’objet d’un amortissement.
Le compte 23 des différents budgets enregistrait 26,1
M€
en 2016 et 22 M
€
en 2019, et durant
la même période, le montant des immobilisations inscrit au compte 21 augmentait de 28 %.
L
’examen de l’inventaire des biens du syndicat
montre que cette évolution est due à la
régularisation progressive des biens repris du SDEHM.
Toutefois, l
’état de l’actif du budget énergie, au 31 décembre 2019, recensait
encore 17,6
M€
de biens inscrits au compte 23 avec une date d’acquisitio
n antérieure au 31 décembre 2017,
ce qui signifie que certaines immobilisations achevées sont soustraites à
l’obligat
ion
d’amortissement.
La chambre
prend note de l’engagement de l’ordonnateur à procéde
r, en liaison avec la paierie
départementale, à
l’apurement régulier de son
compte 23
afin d’amortir correctement ses
immobilisations.
5.4
La fiabilité du compte de résultat
5.4.1
Les rattachements des charges et des produits
L’instruction M14 prévoit que
« le rattachement porte sur les dépenses engagées pour
lesquelles le service a été constaté sans que la facture ne soit parvenue
». Il en va de même
des produits pour lesquels le
s titres n’ont pas été émis ou reçus.
Le volume des rattachements apparaît peu élevé
, puisqu’il s’élève en moyenne à 3,2
% des
charges. L
e rattachement des produits n’est pas pratiqué, sauf exception. En l’absence de
comptabilité d’engagement, les rattache
ments ne sauraient être considérés comme fiables.
5.4.2
Les restes à réaliser
Les restes
à réaliser (RAR) de la section d’investissement correspondent aux dépenses
engagées non mandatées et aux recettes certaines n’ayant pas encore donné lieu à l’émission
d’un titre.
Sur l’ensemble de la période, les
inscriptions en restes à réaliser en dépenses,
comme en recettes, atteignent des montants significatifs. Ils ont globalement augmenté de
37 %, pour les recettes, et de 16 % pour les dépenses entre 2016 et 2019.
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SDED 52
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Restes à réaliser en recettes (en euros)
Budget
2016
2017
2018
2019
Montant des recettes relevant de restes à réaliser
PRINCIPAL
457 300
298 700
0
0
ÉNERGIE
6 675 644
7 283 716
8 540 251
8 245 928
DÉCHETS
0
0
0
0
COLLECTE
0
1 064 777
CET
0
462 957
TOTAL
7 132 944
7 582 416
8 540 251
9 773 662
Source
: CRC d’après les
comptes administratifs du SDED 52
Restes à réaliser en dépenses (en euros)
Budget
2016
2017
2018
2019
Montant des dépenses relevant de restes à réaliser
PRINCIPAL
136 568
62 600
11 962
15 285
ÉNERGIE
6 601 600
6 098 666
6 397 472
6 611 517
DÉCHETS
241 500
200 000
2 500
0
COLLECTE
0
769 802
CET
0
673 844
TOTAL
6 979 668
6 361 266
6 411 934
8 070 447
Source
: CRC d’après les
comptes administratifs du SDED 52
La part prépondérante des restes à réaliser concerne le budget annexe énergie. Selon
l’annexe A1 du compte administratif de l’exercice 2019, c
es restes à réaliser en recettes (soit
8,2 M€)
se répartissent en :
-
5,3
M€
de
subventions d’investissement
;
-
1,8
M€ de recettes d’
immobilisations financières ;
-
1,1
M€ de recettes perçues au titre de l’
opération pour compte de tiers n° 209.
Toutefois, l
’examen des justificatifs
dont dispose le syndicat ne permet
d’identifier qu’
un
montant de 1,2
M€
, correspondant à des recettes certaines (subventions accordées par le
groupement d’intérêt public (
GIP) Haute-Marne et par le ministère de la transition écologique
et solidaire). Les autres recettes arrêtée
s par l’ordonnateur, ne constituent donc pas des
recettes certaines et ne pouvaient être inscrites en restes à réaliser.
En dépenses, 6,1
M€
ont été inscrits en restes à réaliser du budget annexe énergie sur la base
d’
un état signé par le seul payeur départemental
et n’ont pu être valablement
justifiés par
l’ordonnateur
. Adossés aux conventions financières passées avec les communes membres,
ils ne constituaient pas des dépenses engagées non mandatées au sens de
l’article précité du
CGCT.
Par ailleurs, la c
omptabilité d’engagement
n’étant pas
mise en place pour les budgets déchets,
collecte et CET, le montant des restes à réaliser ne peut être correctement déterminé.
Ainsi, e
n l’absence
de restes à réaliser régulièrement établis,
l’affectation de
s résultats du
syndicat pour les exercices 2016 à 2019 ne pouvait être correctement déterminée, tout
particulièrement pour le budget énergie.
Etablir les restes à réaliser
conformément à l’article R. 2311
-11 du
CGCT et du chapitre 5.2 du titre III du tome II de l
’instruction
M14.
Observations définitives
SDED 52
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5.4.3
Les taux d’exécution des dépenses et des recettes
En fonctionnement, le taux de consommation des crédits d
e l’ensemble des
budgets principal
et annexes varie entre 84 % et 108 %, sauf en 2019 pour le budget annexe énergie.
En 2018, toutefois, l
’exécution du budget annexe
énergie fait apparaître un taux de
consommation de 50 % des dépenses de fonctionnement et de 70 % des recettes de
fonctionnement. Cet écart provient de l’adoption d’une d
élibération modificative, le
29 mars 2018, prévoya
nt l’inscription d’un montant de 1,2
M€ en charge
s et de produits
exceptionnels.
Ces crédits qui
correspondent à l’indemnisation du concessionnaire sortant pour le transfert
de la concession de distribution publique
, n’ont été employés
qu’en 2019, expliqua
nt ainsi
l’écart constaté.
Les prévisions budgétaires des sections de fonctionnement, en recettes comme en dépenses,
n’appellent pas d’
autre observation.
En investissement, le taux de consommation consolidé du budget énergie, qui porte 80 % des
dépenses d
’investissement
du syndicat,
s’élève à 58
% en dépenses et à 52 % en recettes
entre 2016 et 2019. Or,
ces dépenses sont prévisibles dans la mesure où elles s’inscrivent
dans une programmation pluriannuelle.
Le syndicat retient donc chaque année des inscriptions budgétaires supérieures à ses besoins
réels, affectant ainsi la sincérité des budgets votés.
5.4.4
L’organisation de la fonction financière
La direction des affaires financières (DAF) est composée d’une directrice, sans agent sous sa
responsabilité. En pratique, la directrice assure le pilotage des fonctions financières et
comptables, en particulier la préparation budgétaire et la gestion de la trésorerie. Chaque
direction dispose au moins d’un agent affecté à la gestion financière du service. Le SD
ED 52
compte ainsi cinq secrétaires comptables rattachées aux services et placées sous la
coordination fonctionnelle de la DAF.
Les procédures applicables à la gestion budgétaire et financière du syndicat se limitent à une
note d’organisation interne
mise en place à la faveur du contrôle. Si ce document traite les
différentes étapes de la gestion de la chaîne de dépenses et de recettes, elle est lacunaire
s’agissant de la gestion des engagements puisqu’elle
se résume à la désignation des agents
référents et place, de façon inadéquate
l’instruction des engagements
en fin de processus.
Le syndicat gagnerait, par conséquent,
à renforcer sa fonction financière. Afin d’améliorer sa
gestion budgétaire et comptable et de répondre aux différents constats posés par la chambre,
le syndicat pourrait se rapprocher utilement du payeur départemental en vue de la conclusion
d’
un engagement partenarial.
Conclure
un
engagement
partenarial
avec
la
paierie
départementale.
6.
LA SITUATION FINANCIÈRE
Le SDED 52 dispose d’un budget principal et de quatre budgets annexes pour l’énergie, le
traitement des déchets ménagers, la collecte des déchets ménagers, les centres
d’enfouissement techniques. Le SDED 52 n’exerce pas
de compétences
dans le cadre d’un
service industriel et commercial
doté de l’autonomie financière
. Tous les budgets relèvent de
la nomenclature M14 et peuvent être consolidés.
Observations définitives
SDED 52
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Les budgets annexes pour la collecte des déchets ménagers et les
centres d’enfouissement
technique ayant été créés en 2018, leur analyse ne porte que sur deux exercices.
6.1
La situation consolidée du budget principal et des budgets annexes
6.1.1
La formation du résultat consolidé
Le SDED 52 présente une situation consolidée excédentaire lui permettant de dégager un
résultat proche de 2
M€ en 2019
.
La formation du résultat
en €
2016
2017
2018
2019
Évolution sur
la période
Recettes agrégées
24 199 854
25 758 225
24 114 881
24 342 343
0,2 %
- Recettes et dépenses réciproques
1 397 305
1 972 777
1 541 818
1 378 610
- 0,4 %
= Recettes consolidées (A)
22 802 550
23 785 448
22 573 063
22 963 733
0,2 %
Dépenses agrégées
21 963 302
21 363 424
22 776 148
22 365 173
0,6 %
- Recettes et dépenses réciproques
1 397 305
1 972 777
1 541 818
1 378 610
- 0,4 %
= Dépenses consolidées (B)
20 565 997
19 390 647
21 234 331
20 986 562
0,7 %
Résultat de l'exercice (A-B)
2 236 552
4 394 801
1 338 732
1 977 170
- 4 %
Source : Comptes de gestion
6.1.2
Le financement des investissements et l’endettement
Le SDED 52 dispose d’un financement propre disponible élevé alimenté par
sa capacité
d’autofinancement brute et par des recettes d’investissement.
Cumulé sur la période, ce
financement disponible pour réaliser des investissements atteint 34,5
M€.
Le syndicat a réalisé 41,7
M€ de dépenses d’équipement en
quatre ans, tout en maîtrisant son
endettement. En 2019, sa capacité de désendettement consolidée (encours de dette / capacité
d’autofinancement brute)
s’établi
ssait à moins de deux ans.
Le SDED 52 a hérité des emprunts souscrits par les syndicats dissous. De plus, il a mobilisé
1
M€ d’emprunts
en 2016 pour réhabiliter son siège (budget principal) et 2,2
M€ en 2018
pour
réaliser des travaux d’éclair
ag
e public (budget annexe énergie) et mettre en place l’apport
volontaire dans l’agglomération du Grand Langres (budget annexe co
llecte)
25
.
25
Voir en annexe 6
Observations définitives
SDED 52
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Le financement des investissements
en €
2016
2017
2018
2019
Cumul sur
la période
CAF brute consolidée
3 173 808
5 514 954
2 772 286
3 495 787
14 956 835
- Annuité en capital de la dette
192 472
248 615
368 399
700 734
1 510 220
= CAF nette ou disponible consolidée
2 981 336
5 266 340
2 403 887
2 795 053
13 446 615
en % des produits de gestion consolidés
13,1 %
23,5 %
10,7 %
12,9 %
-
= Recettes d'inv. hors emprunts (D)
4 830 140
3 983 530
4 930 818
7 290 613
21 035 101
= Financement propre disponible consolidé
7 811 475
9 249 870
7 334 706
10 085 666
34 481 717
- Dépenses d'équipement (y compris travaux en régie)
8 524 786
10 961 648
10 800 458
11 502 331
41 789 223
- Subventions d'équipement (y compris subventions en nature)
27 490
19 679
33 306
505 813
586 288
+/- Dons, subventions et prises de participation en nature, reçus ou
donnés
- 610 769
- 555 167
- 646 795
- 1 135 542
- 2 948 274
- Participations et inv. financiers nets
0
50 000
0
0
50 000
+/- Variations autres dettes et cautionnements
- 7 258
0
0
0
- 7 258
= Besoin (-) ou capacité (+) de financement propre
- 122 774
- 1 226 290
- 2 852 264
- 786 935
- 4 988 263
+/- Solde des opérations pour compte de tiers
24 298
- 240 875
- 98 501
216 279
- 98 799
+ Opérations de clôture
26
0
0
786 049
0
786 049
= Besoin (-) ou capacité (+) de financement
- 98 477
- 1 467 165
- 2 164 716
- 570 656
- 4 293 248
Nouveaux emprunts de l'année
0
1 000 000
2 200 000
0
3 200 000
Mobilisation(-) ou reconstitution (+) du fonds de roulement net global
- 98 477
- 467 165
35 284
- 570 656
- 1 093 248
Source : Comptes de gestion
L’endettement
2016
2017
2018
2019
Encours de la dette consolidée en euros
3 110 852
3 862 238
6 275 695
5 574 961
Capacité de désendettement en années
1
0,7
2,3
1,6
Source : Comptes de gestion
6.1.3
Le fonds de roulement et la trésorerie
A la clôture
de l’exercice
2019, le fonds de roulement
de l’ensemble des budgets
atteignait
2,2
M€ et la trésorerie nette 3
M€,
soit
l’équivalent de
53 jours de dépenses de fonctionnement.
Le fonds de roulement et la trésorerie
au 31 décembre en €
2016
2017
2018
2019
Ressources stables
121 186 157
130 309 176
141 508 647
150 075 696
- Emplois immobilisés
118 004 173
127 594 357
138 758 543
147 896 248
= Fonds de roulement net global
3 181 984
2 714 819
2 750 104
2 179 448
- Besoin en fonds de roulement global
1 167 974
- 672 357
1 087 567
- 867 302
= Trésorerie nette consolidée
2 014 010
3 387 176
1 662 537
3 046 750
en nombre de jours de charges de gestion
36
64
29
53
Source : Comptes de gestion
26
Les opérations de clôture correspondent aux écritures de transferts des actifs et passifs de l’ancien SMICTOM
Centre.
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
41/69
6.1.4
La contribution de chacun des budgets en 2019
Le budget principal représentait 6 % du total des recettes de fonctionnement en 2019 et les
quatre budgets annexes, respectivement 22 %
pour l’énergie,
55 % pour le traitement des
déchets ménagers, 16 % pour la collecte des déchets ménagers, 1 % pour les centres
d’enfouissement technique
.
Les charges de personnel sont portées par le budget principal
27
qui
n’est financé
que par les
reversements des budgets annexes, à hauteur de 1,4
M€
. La clé de répartition
28
(voir en
annexe 6) a évolué en 2018 avec la création des deux nouveaux budgets annexes collecte et
CET.
Ces reversements couvrent non seulement
les charges de personnel et d’administration
générale, mais également certains investissements. Ils sont imputés aux comptes 6522
«
reversement de l’excédent
du budget annexe vers le budget principal de la collectivité
29
»
des budgets annexes, ce qui contrevient aux dispositions de la nomenclature M14 qui prévoit
de les imputer au compte 6287 « remboursement de frais ». La chambre prend note de
l’engagement de l’ordonnateur à modifier ces imputations en conformité avec la nomenclature
comptable.
Les trois principaux budgets annexes (hors CET) présentent des capacités de financement
brute et nette positives et, disposent donc
d’une
capacité
d’autofinancement courant, la
couverture des dépenses de gestion étant assurée par les recettes mobilisées.
Toutefois, les niveaux
d’investissement
soutenus du budget annexe « énergie » et dans une
moindre mesure du budget annexe « collecte » ont asséché le fonds de roulement des deux
budgets qui sont négatifs
au terme de l’exercice 2019.
Outre ses conséquences défavorables
sur la trésorerie du syndicat, cette situation met en évidence l’
insuffisance de ressources
financières dont dispose ces deux budgets pour couvrir leurs investissements.
Inversement, le budget annexe « traitement des déchets » support
e peu d’investisseme
nts,
lesquels sont portés par le délégataire pour la valorisation énergétique des déchets.
Dégageant en outre un besoin en fonds de roulement négatif, les excédents de ce budget
alimentent la trésorerie globale du syndicat (à hauteur de 5,5
M€ en 2019)
et concourent
indirectement au financement des investissements des budgets annexes « énergie » et
« collecte ».
6.2
La situation financière des différents budgets du SDED 52
6.2.1
Le budget annexe de l’énergie
Le budget annexe
de l’énergie
regroupe les différentes compétences statutaires optionnelles
du bloc énergie. Le SDED 52 intervient en matière de
rénovation de l’éclairage public dans le
cadre d’un programme de maîtrise de la demande en énergie (MDE) en lien avec
électricité
de France (EDF) et le GIP de Haute-Marne. Les investissements réalisés sur le réseau de
distribution publique d’électricité portent principalement sur l’effacement des réseaux aériens.
S’
y ajoutent les investissements sur le réseau de télécommunications et en génie civil pour
27
L’article L.
5212-16 du CGCT prévoit que « chaque commune supporte obligatoirement, dans les conditions
fixées par la décision d'institution, les dépenses correspondant aux compétences qu'elle a transférées au syndicat
ainsi qu'une part des dépenses d'administration générale ».
28
Clé de répartition qui doit faire l’objet d’une délibération chaque année, conformément au règlement intérieur.
29
Selon la M14, le compte 6522 permet de comptabiliser, dans le budget annexe ou dans le budget de la régie
municipale, le reversement de l’exc
édent vers le budget principal de la collectivité.
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
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E
ST
42/69
l’éclairage pu
blic lors des enfouissements de réseaux (voir les données financières en
annexe 7).
6.2.1.1 La formation du résultat
Les produits de gestion
de l’activité énergie
du SDED 52 (4
M€ en 2019) sont en
légère
progression (+ 2,3 %). Ils proviennent principalement des « ressources fiscales propres » qui
correspondent à la taxe sur la consommation finale
d’électricité (TCFE)
à hauteur de 2,8
M€
par an. Chaque année, les services effectuent un contrôle afin de vérifier que les fournisseurs
d’électricité sur le territoi
re répondent aux obligations de reversement de cette taxe.
Les produits complémentaires sont constitués, à hauteur de 0,9 à 1
M€ par an
, des redevances
des concessionnaires
30
et des participations des communes
à la maintenance de l’éclairage
public (entre 0
,2 et 0,3 M€ par an)
, sur la base des règles établies par le syndicat .
Les charges de gestion
de l’activité énergie du SDED 52
(1,4
M€ en 2019)
, en baisse de 7,4 %
sur la période, sont modérées
si l’on exclu
t les « autres charges de gestion » correspondant
au reversement de sa contribution aux charges communes portées par le budget principal
(0,9
M€ en 2019)
.
Si ce budget annexe ne fait pas apparaître de dépenses directes de personnel, le SDED 52 a
néanmoins perçu chaque année des recettes pour mise à
disposition d’agents
(22 885
€ en
2019) dans le cadre de sa compétence TIC exercée en lien avec la communauté
d’agglomération
de Chaumont avec laquelle une convention de mutualisation a été établie.
Le niveau élevé de l’excédent brut de fonctionnement
(2,7
M€)
a contribué
à la formation d’une
capacité de financement brute importante (2,8
M€) qui
correspond à 69 % des produits de
gestion de 2019.
6.2.1.2
L’investissement
De 2016 à 2019, le SDED 52 a réalisé 35,3
M€ de dépenses d’équipement dans le cadre de
sa compétence énergie, soit en moyenne 8,8
M€ par an.
C
es investissements ont été financés pour un peu moins d’un tiers par l
a capacité
d’autofinancement
(CAF) nette dégagée par ce budget, soit la CAF brute après déduction du
remboursement du capital des emprunts,
qui s’est établi
e à un niveau proche
de 10 M€, soit
2,5
M€ par an.
Le syndicat
a également perçu des recettes d’investissement à hauteur de 18,5
M€, soit
4,6
M€ par an, ce
qui a financé
plus de la moitié des dépenses d’équipement.
Ces recettes
correspondent au fonds de compensation de la taxe sur la valeur ajoutée (FCTVA) que le
SDED 52 n’a néanmoins pas perçu en 2017
31
(1,7 M
€
), aux dotations du FACE
32
(3,9 M
€
),
aux
subventions d’investissement
33
provenant notamment
d’ENEDIS (
1,69
M€), d’EDF pour
le programme de maîtrise de la demande en énergie (0,6
M€
) et du GIP Haute-Marne
30
Les redevances perçues par le SDED 52 comprennent les éléments suivants :
- article 8 des concessionnaires (à partir de 2017 =
recette d’investissement au
compte 1328)
- redevance R1 : redevance de fonctionnement
-
redevance R2 : redevance d’investissement, composée d’une part forfaitaire et d’une part liée aux travaux
d’éclairage public
31
EPCI issu de la fusion de deux syndicats et ne pouvant pas bénéficier du versement anticipé de FCTVA : le
SDEHM bénéficiait du versement anticipé du FCTVA en n+1 (arrêté du 18 février 2010) et le SDEDM en n+2
(dispositif de droit commun).
32
Fonds d’amorti
ssement des charges électriques.
33
Détaillées dans
le tableau de suivi des recettes d’investissement établi par le SDED 52
.
Observations définitives
SDED 52
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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ST
43/69
(0,74
M€),
ainsi que des dotations des concessionnaires qui apparaissent en déduction des
investissements réalisés.
Selon le
tableau de suivi des recettes d’investissement
du syndicat, les ressources
d’investissement provenant des communes et EPCI représente
raient 22 % du total (8,9
M€
des 40,8
M€). Les
membres participent, en effet, aux travaux réalisés sur les réseaux
d’
électricité, de télécommunications
et d’éclairage public, sur la
base des règles établies par
le syndicat. Toutefois, il ressort des comptes de gestion de la période 2016-2019, que les
dépenses d’équipement
réalisées
n’
ont été prises en charge par les communes et EPCI
membres
qu’à
hauteur de 8,3 % (2,9
M€
des 35,3
M€
).
Selon l’ordonnateur, ce décalage
résulte d’un problème d’émissions des titres auprès des collectivités. La chambre
prend note
de son engagement
à ’améliorer
la facturation des demandes de participation.
Le besoin de financement du budget énergie (4
M€) a été couvert partiellement par l’
emprunt
souscrit en 2018, la capacité de désendettement de ce budget annexe (
moins d’une année
)
restant à un niveau très favorable.
C
es ressources n’ont pas été suffisantes pour couvrir le besoin de financement, ce qui a
conduit le syndicat à puiser dans le fonds de roulement au-delà de ses possibilités. Ainsi,
depuis 2017, le fonds de roulement de ce budget annexe est négatif et pèse significativement
sur la trésorerie du syndicat.
Dès lors et au regard des insuffisances constatées sur la gestion des restes à réaliser, le
SDED 52 doit reconsidérer le volume des investissements relevant de son bloc de compétence
énergie et déterminer
un programme pluriannuel d’
investissement (PPI) adapté à ses
possibilités financières.
6.2.2
Le budget annexe du traitement des déchets ménagers
Ce budget annexe concerne la valorisation énergétique des ordures ménagères résiduelles,
la gestion de la collecte sélective, ainsi que la gestion du réseau départemental des
déchetteries.
Les comptes de l’activité de traitement des déchets du SDED
52
34
traduisent une forte
diminution des produits de gestion (- 28,6 %) amorcée à partir de 2018 et des charges de
gestion dans une proportion équivalente (- 29,1 %), mais dès 2017.
Cette tendance
s’explique par
la conjonction de plusieurs évènements, notamment :
-
la diminution en 2017
du coût d’incinération de 10
€
HT/Tonne (de 108 à
98
€
HT/Tonne) en raison des nouvelles dispositions financières induites par l’avenant
n° 17 du contrat de délégation de service public ;
-
la réduction des coûts de traitement au 1
er
novembre 2018 liée à la diminution du coût
de valorisation des ordures ménagères résiduelles en raison de la fin du crédit-bail
souscrit sur 20 ans pour financer le CVE (diminution de 35
€/Tonne incinérée
cependant limitée par le financement des travaux d’amélioration de performance
prévus par l’avenant n°
17) ;
-
l
’évolution des coûts de tri et
de conditionnement de la collecte sélective à la suite du
renouvellement des marchés au 1
er
janvier 2018 (de 10,79
€/hab. en 2016 à
6,35
€/hab. en 2018)
;
-
la diminution des recettes issues du tri et des reversements aux membres ;
-
la diminution des participations des groupements en parallèle de la diminution des
coûts de traitement ;
-
la perceptio
n en 2017 d’une recette exceptionnelle liée à la vente de certificats
d’économie d’énergie
(env. 1,2
M€).
34
Voir les données financières en annexe 8.
Observations définitives
SDED 52
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Le contexte de 2018 n’a
yant pas permis au SDED 52 de dégager un excédent brut de
fonctionnement, l
a capacité d’autofinancement brute (CAF brute)
de ce budget
s’est détériorée
pour devenir négative.
Malgré l’amélioration de la situation en 2019, l’excédent brut de fonctionnement et la CAF
brute ont diminué de presque 15 % sur la période. La CAF brute représentait 4 % des produits
de gestion en 2019.
En dehors des prestations de services confiées à des entreprises, les autres charges de
gestion correspondent au reversement de la contribution de ce budget annexe au budget
principal (0,3
M€ en 2019)
, laquelle a fortement diminué en 2018 avec la création de deux
autres budgets annexes.
Le syndicat reverse en outre aux adhérents les recettes issues des matériaux valorisés l’année
N-1 et le soutien des éco-organismes
qu’il a perçu
.
Depuis 2016, le SDED 52
n’
a réalisé que 1,3
M€ de dépenses d’équipement dans
le cadre de
sa compétence traitement des déchets. Celles-ci concernent les aménagements des
déchetteries et la mise en place de nouveaux dispositifs de collecte. Le PPI qui couvre les
exercices 2019 à 2021 affiche un volume global de travaux de 2,9 M
€.
Les investissements réalisés de 2016 à 2019
ont été financés par l’épargne
dégagée sur cette
période (2,4
M€ de CAF nette) qui est supérieure au besoin de financement et dans une
moindre mesure par d’autres recettes d’in
vestissement (0,4
M€).
Le SDED 52 n’a
pas souscrit de nouveaux emprunts pour son activité de traitement des
déchets mais rembourse la dette intégrée lors de sa création en 2016 (3,3
M€)
, la capacité de
désendettement
de ce budget s’établissant
à 4,7 ans en 2019.
Pour autant, le fonds de roulement de ce budget
s’est accu sur la période
, contribuant ainsi, à
l’inverse du budget annexe de l’énergie, à
alimenter la trésorerie du syndicat. Si selon
l’ordonnateur
cette situation provient du retard pris dans la construction de la déchetterie
d’Arc
-en-Barrois, il apparaît toutefois que même en prenant en compte le coût de ce projet
(0,5
M€
), le fonds de roulement aurait été abondé de 1
M€ sur la période
.
6.2.3
Le budget annexe de la collecte des déchets ménagers
La situation financière du budget annexe créé en 2018 apparaît satisfaisante en section de
fonctionnement
35
. Les participations des groupements (3,9
M€ en 2019)
couvrent les charges
de gestion (principalement des prestations de services et une quote-part des dépenses de
gestion du budget principal) tout en permettant de dégager
une capacité d’autofinancement
nette, à hauteur de 0,3 M
€
en 2019.
Toutefois, cet autofinancement et
l’emprunt mobilisé en 2018 (0,7 M€)
n’ont pas couvert la
totalité des investissements réalisés durant ces deux années (1,6
M€)
, ce qui a conduit à un
prélèvement excessif sur le fonds de roulement, devenu négatif (-
0,4 M€) en 2019. Ainsi,
comme le budget annexe de l’énergie, la situation financière de ce budget annexe pesait (à
hauteur de 0,5
M€
) sur la trésorerie du syndicat.
La chambre invite par conséquent le SDED 52 à mettre en adéquation les financements avec
les investissements réalisés dans le cadre de ce budget.
35
Voir les données financières en annexe 9.
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
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ST
45/69
6.2.4
Le budget annexe des centres d’enfouissement technique
Le budget annexe CET
36
a été créé en 2018 à la suite de la dissolution du SMICTOM Centre
et au transfert de la gestion
des centres d’enfouissement technique
de Montlandon et
Sarcicourt. Il intégrait
dès 2018 un volume d’investisseme
nt de 1,3
M€
dont 1,2
M€ pour le site
de Sarcicourt et 0,1 M
€
pour le site de Montlandon. Or, une partie seulement des
investissements a été réalisée en 2018 et 2019 (0,7
M€).
Les charges de gestion de ce budget annexe portent d’une part sur le pompage,
le transport
et le traitement des lixiviats des deux CET
et d’autre part
sur le reversement au budget
principal d’une quote
-part des dépenses communes.
Les coûts de gestion de ces sites sont supportés par les adhérents du territoire centre et du
territoire sud du département. L
es dépenses d’investissement et de fonctionnement
sont en
effet réparties selon une convention datant du 22 décembre 1998 à raison de 7/12
ème
à la
charge du territoire centre et 5/12
ème
à la charge du territoire sud.
Selon les rapports d’orientations budgétaires du SDED 52
pour 2019 et 2020, les charges
prévisionnelles de ce budget auraient justifié
une contribution pour les adhérents d’environ
3,65
€/habitant en 2019 et
3
€/habitant
en 2020. Compte tenu de
l’excédent de fonctionnement
dégagé en 2018 grâce à un coût de traitement des lixiviats sur le CET de Sarcicourt inférieur
à l’estimation initiale, le syndicat a
limité cette contribution à 2
€/habitant en 2019
, montant
reconduit en 2020 pour les mêmes motifs.
6.2.5
Le budget principal
Afin d’éq
uilibrer les charges de gestion, le budget principal
37
dispose comme principale
ressource des contributions de chacun des budgets annexes (1,4
M€ en 2019).
Les charges de gestion ont progressé de 18,3 % sur la période pour atteindre 1,6
M€ en 2019.
Cette évolution
s’expliqu
e par la hausse de 26 % des charges de personnel
qui s’établiss
aient
à 1,4
M€ en 2019, en raison de
l’augmentation de l’effectif
.
E
n 2019, les ressources d’exploitation étaient insuffisantes pour
couvrir les charges de
gestion. Par conséquent,
le budget principal n’a pas dégagé d’épargne pour rembo
urser
l’
annuité de la dette
. Les capacités d’autofinancement se sont détériorées pour devenir
négatives (CAF brute et CAF nette). Ainsi, la capacité de désendettement du budget qui était
en 2018 à un niveau peu favorable (14,8 ans) était inexistante en 2019.
Les contributions des budgets annexes étaient de même niveau en 2019
qu’
en 2016,
l’augmentation de 2 M€ de
2017 répercutée sur les deux budgets annexes existants à cette
période (énergie et traitement des déchets) correspondant aux investissements imputés sur le
budget principal.
Ces investissements concernaient la réhabilitation du siège du SDED 52 (anciennement siège
du SDIS) évalués à 2,7 M
€
hors équipement informatique. Au total, le syndicat aura investi
2,8
M€
sur la période 2016/2019 et aura en outre perçu e
nviron 1,6 M€ de subventions
.
6.3
Conclusion sur la situation financière
Si la situation consolidée du budget principal et des budgets annexes apparaît globalement
favorable, l
’analyse financière
de chacune de ces composantes révèle néanmoins des
situations divergentes et contrastées, le financement des investissements du budget annexe
36
Voir les données financières en annexe 10.
37
Voir les données financières en annexe 11
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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ST
46/69
énergie apparaissant comme la principale difficulté.
En outre, l’absence de comptabilité
analytique ne permet pas de retracer précisément le coût de chacune des compétences,
certaines étant gérées au sein du même budget annexe (éclairage public, distribution
d’électricité et SIG dans le budget annexe énergie).
***
*
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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ST
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ANNEXE 1 : Groupements membres du SDED 52
Département
Groupement
Nature
juridique
52
CA de Chaumont
CA
52
CC d'Auberive Vingeanne et Montsaugeonnais
CC
52
CC des Savoir-Faire
CC
52
CC des Trois Forêts
CC
52
CC du Bassin de Joinville en Champagne
CC
52
CC du Grand Langres
CC
52
CC Meuse Rognon
CC
52
PETR du Pays de Langres
CC
52
SMICTOM de la région de Langres
SM fermé
52
SMICTOM de Saint-Dizier
SM fermé
Source
: Banatic (CA communauté d’agglomération, CC communauté de communes, SM syndicat mixte
)
Observations définitives
SDED 52
C
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ST
48/69
ANNEXE 2 : Les relations financières avec les membres
Compétence
Dispositions statutaires
Délibérations du comité syndical ou décisions du bureau
Distribution
publique
d'énergie
Participation au coût des
travaux selon les
barèmes fixés par le
comité syndical
Règlement financier relatif aux travaux sur les réseaux de distribution publique
d’électricité dat
e du 18 décembre 2014 + Catalogue des participations du
30
septembre 2014 + Barème de raccordement au réseau public d’électricité
du 30 septembre 2013 + Délibération du 24 novembre 2016 (transfert de droit
de la
taxe communale sur la consommation finale d’électricité (
TCCFE) des
communes de moins de 2000 habitants) + Guide des participations et des
aides financières de décembre 2018 (pas de validation formelle).
Éclairage
public
Cotisation destinée à
couvrir les frais de
maintenance et
participation aux coûts
des travaux selon les
barèmes fixés par le
comité syndical
Règlement éclairage public (annexe à la délibération du 30 septembre 2014) +
Décision du bureau et délibération du comité syndical du 21 juin 2018
(
cotisation 2019 pour l’entretien de l’éclairage public
=
5 € par point
lumineux
pour les communes et
10 € par point lumineux pour les intercommunalités
) +
Comité syndical du 13 décembre 2018 (participation des communes à la
maintenance fixée
à 1,50 € par hab. depuis 2009
pour un coût de revient =
10
€ par point lumi
neux) + Annexe à la décision du bureau du
13 décembre 2018 (règlement de l'éclairage public) + Comité syndical du
13 décembre 2018 (modification du règlement financier éclairage public sur
candélabres dans lotissements) + Guide des participations et des aides
financières de décembre 2018 (pas de validation formelle).
IRVE
Participation selon le
règlement fixé par le
comité syndical
Règlement IRVE validé par bureau du 27 septembre 2018 (information du
comité syndical le 13 décembre 2018) + Règlement IRVE validé par bureau du
13 juin 2019.
TIC
Cotisation selon le type
de service assuré par le
comité syndical pour le
membre, selon les
barèmes fixés par le
comité syndical
Annexe à la délibération du comité syndical du 21 mai 2013 : règlement relatif
à la compétence TIC « les accès éclairage public et données foncières sont
inclus dans la cotisation éclairage public. Pour les autres réseaux versement
d’une cotisation décidée
par délibération du comité syndical (forfait de base et
cotisation thématique suivant l’activité demandée) selon grille tarifaire du
20 janvier 2015 ».
Traitement
des déchets
Cotisation par habitant et
coût péréqué à la tonne
traitée selon les barèmes
fixés par le comité
syndical
Délibération du comité syndical du 24 novembre 2016 : les adhérents
participent à la gestion du réseau départemental des déchetteries sur la base
d’un montant de 23,74 € par habitant (idem
en 2015, 2016, 2017). Comité
syndical du 13 décembre 2019 : 24€/habitant. Participation mensuelle au
traitement des ordures ménagères résiduelles et de la collecte sélective sur la
base d’une estimation des coûts sur l’année en cours et régularisation
semestrielle sur la base des tonnages réels (orientations budgétaires
annuelles).
Collecte des
déchets
Contribution selon le coût
estimé de l'année en
cours
Règlement de la collecte validé par bureau du 27 septembre 2018 (information
du comité syndical le 13 décembre 2018) et contributions selon orientations
budgétaires annuelles.
Gestion des
CET
Cotisation par habitant
selon les barèmes fixés
par le comité syndical.
Seuls les adhérents du
bloc "déchets" du centre
et du sud du territoire
contribuent.
Délibérations annuelles relatives aux orientations budgétaires.
Source
: CRC d’après documents SDED 52
Observations définitives
SDED 52
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49/69
ANNEXE 3 : Les commissions et comités
Les réunions des commissions locales
Les commissions locales (statutaires)
2016
2017
2018
2019
Amance
3 nov.
22 nov.
30 nov.
19 nov.
Région de Bourbonne-les-Bains
3 nov.
Communes rurales du nord du département
8 nov.
21 nov.
13 nov.
21 nov.
Rives de la Blaise
23 nov.
Villes moyennes
23 nov.
Grandes villes
15 nov.
14 nov.
20 nov.
4 déc.
Région d'Andelot et Saint-Blin
9 nov.
21 nov.
13 nov.
21 nov.
Région de Poissons
8 nov.
Région de Chaumont
15 nov.
16 nov.
20 nov.
4 déc.
Région de Nogent
17 nov.
9 nov.
20 nov.
28 nov.
Trois Monts
9 nov.
Région langroise
17 nov.
14 nov.
30 nov.
19 nov.
Vallées Marne et Blaise
30 nov.
16 nov.
23 nov.
28 nov.
Source
: CRC d’après documents SDED 52
Les autres commissions
Les autres commissions
Délibération
création
Composition
Dates des réunions
Délégation de services publics
(DSP)
n° 2016-08 du
28/01/2016
5 titulaires 5 suppléants et président
membre de droit
non réunie depuis 2016
Commission consultative des
services publics locaux
(CCSPL)
n° 2016-09 du
28/01/2016
6 délégués + 6 représentants
d'associations et président membre de
droit
06/10/2016 - 04/12/2018 -
29/10/2019
Commission d'appel d'offres
(CAO) énergie
n° 2016-07 du
28/01/2016
5 titulaires 5 suppléants et président
membre de droit
30/11/2017 - 04/12/2017 -
15/01/2019
Commission d'appel d'offres
(CAO) déchets
n° 2016-07 du
28/01/2016
5 titulaires 5 suppléants et président
membre de droit
17/08/2016 - 07/11/2017 -
06/04/2018 - 23/07/2019 -
12/12/2019
Finances
n° 2016-10 du
28/01/2016
6 vice-présidents et président membre
de droit
non réunie depuis 2016
Commission CET
n° 2018-05 du
25/01/2018
non définie
non réunie depuis 2018
Commission Collecte
n° 2018-05 du
25/01/2018
13 délégués
non réunie depuis 2018
Source
: CRC d’après documents SDED 52
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
50/69
Les comités consultatifs (ou de pilotage)
Les comités
Délibération
création
Composition
Dates des réunions
Réhabilitation du bâtiment SDIS
n° 2016-25 du
25/02/2016
8 délégués + président membre de droit
18/05/2016
Distribution publique d'électricité
n° 2016-27 du
25/02/2016
6 délégués
non réunis depuis 2016
Eclairage public
n° 2016-28 du
25/02/2016
7 délégués
Prospection de la rénovation
énergétique
n° 2016-30 du
25/02/2016
9 délégués
Système d'information
géographique (SIG)
n° 2016-29 du
25/02/2016
6 délégués
10/07/2019
Infrastructures de recharge pour
véhicules électriques (IRVE)
24/11/2016 (CR)
Les présidents des commissions locales
+ 1 représentant du conseil
départemental, des CA de Chaumont et
de Saint-Dizier et de la DDT
29/09/2016 - 01/02/2017 -
15/01/2019
Valorisation énergétique et
matière
n° 2016-31 du
25/02/2016
10 délégués
non réuni depuis 2016
Suivi des déchetteries
n° 2016-32 du
25/02/2016
12 délégués
03/08/2016 - 28/03/2017 -
06/04/2018 - 01/02/2019
Source
: CRC d’après documents SDED 52
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
51/69
ANNEXE 4 : Les compétences de gestion des déchets
Les compétences exercées par le syndicat
Organisation
du traitement
Déchetteries
Centres de tri
Transport depuis les centres de transfert jusqu'aux installations de traitement
Transfert aux verriers du verre collecté en points d'apport volontaires
Traitement et valorisation des déchets ménagers et assimilés
Communication relative au traitement
Filières de traitement appropriées à chaque type de déchets
Actions de coordination, d'études et de communication afin d'assurer la cohérence du service
public d'élimination des déchets ménagers et assimilés.
Gestion des centres d’enfouissement techniques (CET) de Sarcicourt et Montlandon
Collecte
Collecte traditionnelle des ordures ménagères et déchets assimilés au porte à porte ou en
apport volontaire à des points de regroupement
Collectes sélectives des déchets ménagers et assimilés
Communication relative à la collecte
Source : articles 11 et 12 du statut du SDED 52
Adhérents aux compétences du bloc déchets
Adhérents
Transfert de la compétence
traitement
Transfert de la compétence
collecte
SMICTOM de la Région de
Saint-Dizier (nord)
Oui
Non
SMICTOM de la Région de
Langres (sud)
Oui
Non
Communauté de communes
des 3 Forêts
Oui
Oui
Communauté de communes
Meuse Rognon
Oui
Oui
Communauté d'agglomération
de Chaumont, du bassin de
Nogent et du bassin de
Bologne, Vignory, Froncles
Oui
Oui
Communauté de communes du
Grand Langres
Oui
Oui
Source : annexe
3 de l’arrêté préfectoral 2096 du 13 juin 2019
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
52/69
ANNEXE 5 : La prévention et la gestion des déchets
Objectifs et performances du SDED 52 en matière de gestion des déchets
2015
2016
2017
2018
2019
Libellé de l'objectif fixé par
l'organisme
Objectif Réalisé Objectif Réalisé Objectif Réalisé Objectif Réalisé Objectif Réalisé
Quantité de déchets ménagers
résiduels par habitant, en kg par
habitant
253
245
251
226
246
233
/
232
/
223
Quantité de déchets ménagers
par habitant, en kg par habitant
513
531
503
526
492
531
/
551
/
537
Quantité de résidus secs des
ordures ménagères par habitant,
en kg par habitant
/
77
/
76
/
76
/
77
/
79
Quantité de déchets ménagers
et assimilés collectés en
déchetteries, en kg par habitant
/
209
/
224
/
222
/
242
/
235
Source : SDED 52
Évolution des quantités de déchets collectés par type de déchets
(En tonnes)
2015
2016
2017
2018
2019
Déchets des ménages collectés et déchets
assimilés collectés*
Recyclables
14 169
13 989
13 927
13 964
14 240
Dont déchets
d’emballages plastiques
819
886
850
738
824
Déchets ménagers et assimilés résiduels
45 080
42 241
42 481
42 008
40 157
Total des déchets ménagers et assimilés
collectés*
59 249
56 230
56 408
55 972
54 397
Déchets collectés en déchetterie
Déchets des ménages et des professionnels
38 660
41 040
40 632
43 848
42 295
Quantités totales de déchets ménagers et
assimilés collectés
97 909
97 270
97 040
99 820
96 692
* hors déchets collectés en déchetterie
Source : SDED 52
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
53/69
Évolution des quantités de déchets collectés, par types de déchets, en tonnes
par habitant
(En tonnes par habitant)
2015
2016
2017
2018
2019
Déchets des ménages collectés et déchets
assimilés collectés*
Recyclables
0,077
0,076
0,076
0,077
0,079
Dont
déchets d’emballages plastiques
0,004
0,005
0,005
0,004
0,005
Déchets ménagers et assimilés résiduels
0,245
0,226
0,233
0,232
0,223
Total des déchets ménagers et assimilés collectés*
0,322
0,302
0,309
0,309
0,302
Déchets collectés en déchetterie
Déchets des ménages et des professionnels
0,209
0,224
0,222
0,242
0,235
Quantités totales de déchets ménagers et
assimilés collectés
0,531
0,526
0,531
0,551
0,537
* hors déchets collectés en déchetterie
Source : SDED 52
É
volution des taux de refus de collecte et d’erreurs de tri
(En % des déchets collectés ou triés)
2015
2016
2017
2018
2019
Refus de collecte (par les agents chargés de
la collecte) - Corps Creux
21 %
25 %
24 %
20 %
18 %
Refus de collecte (par les agents chargés de
la collecte) - Corps Plats
3 %
3 %
3 %
4 %
6 %
Refus de collecte (par les agents chargés de
la collecte) - Emballages
20 %
20 %
20 %
/
/
Erreur de tri (refus par le centre de tri)
13 %
14 %
15 %
13 %
13 %
Source : SDED 52
CONFIDENTIEL
Observations provisoires / ROP
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
54/69
Organisation de la collecte des déchets ménagers et assimilés en 2019
OMR
Corps creux -
BMP
Corps Plats - CJ
Verre
Total
Données générales sur le territoire couvert par l'organisme
Type de territoire (typologie SINOE)
Mixte rural
Superficie du territoire de collecte (en km
2
)
3 161
6 211
9 372
Population légale desservie par le service (en habitants)
85 037
179 991
265 028
Nombre d'habitants tenant compte de la population touristique (en habitants)
NC
Densité de population (en habitants par km
2
)
26,90
28,98
Part de l'habitat collectif (en %)
14 %
14 %
Part de l'habitat individuel (en %)
86 %
86 %
Données sur l'organisation de la collecte
Fréquence de collecte (en jours par semaine) : pour les collectes effectuées
en porte à porte uniquement
1 à 2
0,5 à 1
Apport volontaire
Apport
volontaire
Kilométrage annuel parcouru par les véhicules de collecte sur le territoire
Centre Haute-Marne (CAC / CC3F / CCMR)
182 885
93 292
31 812
Kilométrage annuel parcouru par les véhicules de collecte sur le territoire de
la CCGL SALEUR
16 692
5 292
111 501
Kilométrage annuel parcouru par les véhicules de collecte sur le territoire de
la CCGL SUEZ
107 416
Kilométrage annuel parcouru pour acheminer les déchets collectés entre le(s)
centre(s) de transfert et le(s) installations de traitement
131 097
99 000
62 000
Kilométrage total parcouru
840 987
Benne bi-compartiment (OUI/NON) sur le territoire Centre Haute-Marne (CAC
/ CC3F / CCMR)
NON
NON
NON
NON
Benne bi-compartiment (OUI/NON) sur le territoire de la CCGL
OUI
OUI
OUI
NON
Benne à chargement latéral (OUI/NON)
NON
NON
NON
NON
Nombre moyen d'agents d'exploitation (chauffeur et ripeur) par équipage
2
2
1
1
Mode d'exploitation (régie/marchés/mixte)
Marché
Marché
Marché
Marché
Mode de collecte (en % des quantités collectées) :
Porte à porte bacs individuel et collectifs sur le territoire Centre Haute-Marne
(CAC / CC3F / CCMR)
~ 100 %
~ 100 %
0 %
0 %
Point d’apport volontaire sur le territoire
Centre Haute-Marne (CAC / CC3F /
CCMR)
~ 0 %
~ 0 %
100 %
100 %
Porte à porte bacs individuel et collectifs sur le territoire de la CCGL
55 %
49 %
24 %
0 %
Point d’apport volontaire sur le territoire de la CCGL
45 %
51 %
76 %
100 %
Source : SDED 52
CONFIDENTIEL
Observations provisoires / ROP
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
55/69
Évolution des quantités de déchets traitées par mode de traitement
(En tonnes)
2015
2016
2017
2018
2019
Valorisation énergétique
53 005
49 718
52 219
50 458
48 425
Valorisation matière
23 511
24 106
24 473
27 447
25 607
Issu du tri
14 169
13 989
13 927
13 964
13 100
Issu des déchetteries
9 342
10 117
10 546
13 483
12 507
Valorisation organique
9 529
10 896
10 023
11 054
9 061
Stockage et enfouissement
12 371
13 353
10 512
12 030
14 194
Autres (amiante)
22
37
53
Total
98 416
98 074
97 249
101 025
97 340
Source : SDED 52
CONFIDENTIEL
Observations provisoires / ROP
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
56/69
Coût de collecte et de traitement des déchets ménagers et assimilés en 2018
Type de déchets ménagers et assimilés (hors déchets
collectés en déchetterie)
Déchets des
professionnels
Gestion du passif
Déchets ménagers et
assimilés collectés en
déchetterie
TOTAL
OMR
RSOM, hors verre
Verre
Coût total de la collecte
1 805 577 €
781 184 €
102 924 €
39 867 €
-
€
497 000 €
3 226 552 €
Charges de structure
93 828 €
38 283 €
-
€
-
€
-
€
132 111 €
Dont dotations aux amortissements
Coût total de la collecte par habitant
22,9 €
9,9
€
1,3 €
0,5 €
-
€
6,3 €
41,0 €
Coût total de la tonne collectée
102,3 €
103,9 €
32,9 €
230,5 €
-
€
33,5 €
74,5 €
Coût total du traitement
1 808 435 €
324 226 €
-
€
32 108 €
150 501 €
693 245 €
3 008 515 €
Coût total du traitement par habitant
23,0 €
4,1 €
-
€
0,4 €
1,9 €
8,8 €
37,8 €
Coût total de la tonne traitée
102,4 €
43,1 €
-
€
185,6 €
3,5 €
47,8 €
74,0 €
Coût total de la collecte et du
traitement
3 614 012 €
1 105 410 €
102 924 €
71 975 €
150 501 €
1 190 245 €
6
235 067 €
Coût total de la collecte et du traitement
par habitant
45,9 €
14,0 €
1,3 €
0,9 €
1,9 €
15,1 €
78,8 €
Coût total de la tonne collectée et
traitée
204,7 €
147,0 €
32,9 €
416,1 €
3,5 €
81,3 €
148,4 €
Source : SDED 52
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
57/69
Évolution du coût de la collecte et du traitement des DMA
2015
2016
2017
2018
Coût total HT de collecte (tous types de déchets)
3 226 552 €
Coût total par habitant
40,99 €
Coût total de la tonne collectée
74,45 €
Coût total de traitement des OMR
(HT de 2015 à 2017, TTC
2018 et après Cf. règles matrices, sauf déchetteries)
7 074 332 €
6 502 085 €
6 163 560 €
1 808 435 €
Dont TGAP (si disponible)
Coût total de traitement des OMR par habitant
38,30 €
35,40 €
33,70 €
22,98 €
Coût total de traitement des OMR par habitant y compris
population touristique
Coût total de traitement des OMR à la tonne
159,81 €
157,06 €
148,37 €
102,41 €
Coûts totaux de traitement et de tri des autres déchets
(recyclables, déchetteries, y compris DDS…)
3 565 800 €
3 669 880 €
3 667 146 €
1 200 080 €
Coût total de la collecte et du traitement (tous déchets)
(1)
6 235 067 €
Coût total de la collecte et du traitement
(par habitant)
79,21 €
Coût total de la collecte et du traitement (par tonne)
150,65 €
2015
2016
2017
2018
Recettes (tous déchets) (2)
5 945 036 €
6 179 210 €
6 102 648 €
2 003 138 €
Vente de produits et prestations
2
577 281 €
2 575 782 €
2 644 793 €
775 361 €
Soutien des éco organismes
3 002 795 €
3 228 786 €
3 108 048 €
1 129 718 €
Aides (subventions de l’État, de l'ADEME, des collectivités…).
364 960 €
374 642 €
349 807 €
98 059 €
Coût aidé de la collecte et du traitement des déchets
(3) = (1) - (2)
4 231 929 €
Source : SDED 52
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
58/69
ANNEXE 6 : Données financières consolidées
Principales données 2019 du budget principal et des quatre budgets annexes
en €
BP
BA énergie
BA
traitement
déchets
BA collecte
déchets
BA centres
enfouissement
techniques
Ressources fiscales propres
0
2 701 829
236
0
71
+ Ressources d'exploitation
1 420 552
985 838
4 598 276
0
0
+ Ressources institutionnelles (dotations et
participations)
0
333 022
8 788 348
3 952 075
221 686
= Produits de gestion (A)
1 420 552
4 020 689
13 386 860
3 952 075
221 757
Charges à caractère général
202 003
512 029
10 912 870
3 295 321
225 980
+ Charges de personnel
1 371 674
0
0
0
0
+ Subventions de fonctionnement
0
0
3 600
0
0
+ Autres charges de gestion
63 449
856 994
1 862 386
206 399
41 271
= Charges de gestion (B)
1 637 126
1 369 023
12 778 855
3 501 720
267 251
Excédent brut de fonctionnement (A-B)
- 216 573
2 651 666
608 005
450 355
- 45 494
+/- Résultat financier
0
- 4 387
- 67 355
- 9 765
0
+/- Autres produits et charges exceptionnels réels
0
129 336
0
0
0
= CAF brute
- 216 573
2 776 615
540 650
440 590
- 45 494
en % des produits de gestion
- 15,2 %
69,1 %
4 %
11,1 %
- 20,5 %
- Annuité en capital de la dette
50 000
298 084
169 946
182 704
- 45 494
= CAF nette ou disponible
- 266 573
2 478 531
370 703
257 886
0
+ Recettes d'investissement hors emprunts
6 000
6 327 423
257 577
68 612
- 45 494
= Financement propre disponible
- 260 573
8 805 954
628 280
326 498
631 002
- Dépenses d'équipement (y compris travaux en régie)
57 529
9 971 091
111 052
734 863
585 508
- Subventions d'équipement (y compris en nature)
466 280
39 533
0
0
627 796
+/- Dons, subventions et prises de participation
0
- 1 135 542
0
0
0
Besoin (-) ou capacité (+) de financement propre
- 784 382
- 69 127
517 227
- 408 365
- 42 288
+/- Solde des opérations pour compte de tiers
0
216 279
0
0
0
= Besoin (-) ou capacité (+) de financement
- 784 382
147 152
517 227
- 408 365
- 42 288
Encours de la dette (au 31 déc.)
857 258
1 201 916
2 530 074
985 713
0
Capacité de désendettement en années
non
significatif
0,4
4,7
2,2
0
Fonds de roulement net global (FRNG)
- 8 568
- 1 212 098
3 555 151
- 406 565
251 527
- Besoin en fonds de roulement global
- 3 055 317
1 032 413
- 1 931 271
49 174
- 23 979
= Trésorerie nette
3 046 750
- 2 244 512
5 486 422
- 455 739
275 507
en nombre de jours de charges courantes
679,3
- 596,5
155,9
- 47,4
376,3
Source : Comptes de gestion
Clé de répartition des contributions des budgets annexes au budget principal
Nature des dépenses
Contribution BA
énergie
Contribution BA
traitement déchets
Contribution BA
collecte déchets
Contribution BA
CET
de 2016
à 2017
Administration générale
66 %
33 %
-
-
Personnel technique
Dépenses réelles
Dépenses réelles
-
-
Personnel administratif et élus
50 %
50 %
-
-
Bâtiment
50 %
50 %
-
-
à partir
de 2018
Administration générale
62 %
20 %
15 %
3 %
Personnel
62 %
20 %
15 %
3 %
Autres charges de gestion (élus)
50 %
27 %
20 %
4 %
Investissement
50 %
27 %
20 %
4 %
Source
: CRC d’après délibérations du SDED 52
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
59/69
Les emprunts
Budget
Date
d'obtention
Capital
emprunté
en €
Désignation
Taux
d'intérêts
Durée
(mois)
CRD au
31/12/2019
Principal
23/09/2016
1 000 000
Réhabilitation du
bâtiment SDIS
0
240
850 000
Annexe énergie
12/12/2018
1 500 000
Effacement des
réseaux et éclairage
public programme
exceptionnel
0,32
60
1 201 916
Annexe
traitement des
déchets
14/02/2011
2 500 000
Construction
déchetteries plan B
3,115
240
2 011 792
Annexe
traitement des
déchets
10/05/2011
1 000 000
Construction
déchetteries taux
variable plan B
T4M+0,57
points
231
637 760
Annexe collecte
04/12/2018
700 000
Mise en place apport
volontaire Grand
Langres
0,7
120
632 182
Annexe collecte
28/10/2015
830 900
Transfert emprunt
Smictom bacs OM
1,27
84
382 389
Source : SDED 52
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
60/69
ANNEXE 7 : Données financières relatives au budget annexe énergie
La formation de la CAF brute
en €
2016
2017
2018
2019
Evolution
sur la
période
Ressources fiscales propres (TCFE)
2 795 562
2 875 878
2 853 252
2 701 829
- 3,4%
+ Ressources d'exploitation
942 716
959 644
941 815
985 838
4,6 %
+ Ressources institutionnelles (dotations et participations)
192 633
201 767
279 364
333 022
72,9 %
= Produits de gestion (A)
3 930 910
4 037 289
4 074 432
4 020 689
2,3 %
Charges à caractère général
460 212
533 849
511 447
512 029
11,3 %
+ Charges de personnel
0
0
0
0
-
+ Subventions de fonctionnement
12 538
5 387
0
0
- 100 %
+ Autres charges de gestion
1 006 090
1 277 051
927 264
856 994
- 14,8 %
= Charges de gestion (B)
1 478 840
1 816 288
1 438 711
1 369 023
- 7,4 %
Excédent brut de fonctionnement (A-B)
2 452 070
2 221 001
2 635 721
2 651 666
8,1 %
en % des produits de gestion
62,4 %
55 %
64,7 %
66 %
-
+/- Résultat financier
0
0
- 253
- 4 387
-
+/- Autres produits et charges exceptionnels réels
58 812
133 588
88 771
129 336
119,9 %
= CAF brute
2 510 883
2 354 590
2 724 239
2 776 615
10,6 %
en % des produits de gestion
63,9 %
58,3 %
66,9 %
69,1 %
-
Source : Comptes de gestion
Le financement des investissements
en €
2016
2017
2018
2019
Cumul sur
la période
CAF brute
2 510 883
2 354 590
2 724 239
2 776 615
10 366 326
- Annuité en capital de la dette
0
0
0
298 084
298 084
= CAF nette ou disponible
2 510 883
2 354 590
2 724 239
2 478 531
10 068 242
+ Recettes d'investissement hors emprunts
4 559 518
3 347 756
4 346 596
6 327 423
18 581 292
= Financement propre disponible
7 070 400
5 702 345
7 070 835
8 805 954
28 649 534
- Dépenses d'équipement (y compris travaux en régie)
7 642 252
8 347 108
9 380 181
9 971 091
35 340 632
- Subventions d'équipement (y compris en nature)
27 490
19 679
33 306
39 533
120 008
+/- Dons, subventions et prises de participation en nature, reçus ou
donnés
- 610 769
- 555 167
- 646 795 - 1 135 542 - 2 948 274
Besoin (-) ou capacité (+) de financement propre
11 427
- 2 109 275
- 1 695 858
- 69 127
- 3 862 833
+/- Solde des opérations pour compte de tiers
24 298
- 240 875
- 98 501
216 279
- 98 799
= Besoin (-) ou capacité (+) de financement
35 725
- 2 350 150
- 1 794 359
147 152
- 3 961 632
Nouveaux emprunts de l'année
0
0
1 500 000
0
1 500 000
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de roulement net global
35 725
- 2 350 150
- 294 359
147 152 - 2 461 632
Source : Comptes de gestion
L’endettement
2016
2017
2018
2019
Encours de la dette (au 31 déc.) en euros
0
0
1 500 000
1 201 916
Capacité de désendettement en années
0
0
0,6
0,4
Source : Comptes de gestion
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
61/69
Le fonds de roulement et la trésorerie
en €
2016
2017
2018
2019
Évolution
sur la
période
Ressources stables
107 934 773
112 716 272
120 254 715
127 966 380
18,6 %
- Emplois immobilisés
106 649 515
113 781 164
121 613 965
129 178 478
21,1 %
= Fonds de roulement net global (FRNG)
1 285 258
- 1 064 892
- 1 359 250
- 1 212 098
- 194,3 %
- Besoin en fonds de roulement global
808 390
422 327
- 442 310
1 032 413
27,7 %
= Trésorerie nette
476 868
- 1 487 219
- 916 941
- 2 244 512
- 570,7 %
Encours de dettes
- 476 868
1 487 219
2 416 941
3 446 428
-
Capacité de désendettement, trésorerie incluse en
années
- 0,2
0,6
0,9
1,2
-
Source : Comptes de gestion
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
62/69
ANNEXE 8 : Données financières relatives au budget annexe du traitement des déchets
La formation de la CAF brute
en €
2016
2017
2018
2019
Évolution
sur la
période
Ressources fiscales propres + fiscalité reversée
0
0
0
236
-
+ Ressources d'exploitation
4 842 732
5 013 392
3 779 056
4 598 276
- 5 %
+ Ressources institutionnelles (dotations et participations)
13 899 249
13 312 169
10 300 913
8 788 348
- 36,8 %
= Produits de gestion (A)
18 741 981
18 325 561
14 079 969
13 386 860
- 28,6 %
Charges à caractère général
13 953 962
13 404 820
12 638 868
10 912 870
- 21,8 %
dont contrats de prestations de services avec des entreprises
13 832 521
13 257 234
12 523 375
10 741 236
- 22,3 %
+ Charges de personnel
0
0
0
0
-
+ Subventions de fonctionnement
1 800
21 800
0
3 600
100 %
+ Autres charges de gestion
4 073 825
3 493 511
1 887 335
1 862 386
- 54,3 %
= Charges de gestion (B)
18 029 587
16 920 131
14 526 202
12 778 855
- 29,1 %
Excédent brut de fonctionnement (A-B)
712 395
1 405 429
- 446 233
608 005
- 14,7 %
en % des produits de gestion
3,8 %
7,7 %
- 3,2 %
4,5 %
-
+/- Résultat financier
- 84 693
- 78 452
- 72 122
- 67 355
-
+/- Autres produits et charges exceptionnels réels
5 696
1 207 011
911
0
- 100 %
= CAF brute
633 397
2 533 989
- 517 444
540 650
- 14,6 %
en % des produits de gestion
3,4 %
13,8 %
- 3,7 %
4 %
-
Source : Comptes de gestion
Le financement des investissements
en €
2016
2017
2018
2019
Cumul sur
la période
CAF brute
633 397
2 533 989
- 517 444
540 650
3 190 591
- Annuité en capital de la dette
192 472
198 615
204 960
169 946
765 993
= CAF nette ou disponible
440 925
2 335 374
- 722 404
370 703
2 424 598
+ Recettes d'investissement hors emprunts
120 622
15 107
- 9 080
257 577
384 226
= Financement propre disponible
561 547
2 350 481
- 731 484
628 280
2 808 824
- Dépenses d'équipement (y compris travaux en régie)
375 016
502 128
338 248
111 052
1 326 444
- Participations et inv. financiers nets
0
50 000
0
0
50 000
Besoin (-) ou capacité (+) de financement propre
186 531
1 798 353
- 1 069 732
517 227
1 432 380
- Reprise sur excédents capitalisés
0
7765,43
0
0
7 765
= Besoin (-) ou capacité (+) de financement
186 531
1 790 587
- 1 069 732
517 227
1 424 614
Nouveaux emprunts de l'année
0
0
0
0
0
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de roulement net
global
186 531
1 790 587
- 1 069 732
517 227
1 424 614
Source : Comptes de gestion
L’endettement
2016
2017
2018
2019
Encours de la dette (au 31 déc.) en euros
3 103 595
2 904 980
2 700 020
2 530 074
Capacité de désendettement en années
4,9
1,1
- 5,2
4,7
Source : Comptes de gestion
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
63/69
Le fonds de roulement et la trésorerie
en €
2016
2017
2018
2019
Évolution
sur la
période
Ressources stables
12 642 787
14 827 366
13 996 316
14 430 513
14,1 %
- Emplois immobilisés
10 425 328
10 811 555
10 958 393
10 875 362
4,3 %
= Fonds de roulement net global (FRNG)
2 217 458
4 015 811
3 037 923
3 555 151
60,3 %
- Besoin en fonds de roulement global
365 952
- 1 079 379
338 309
- 1 931 271
- 627,7 %
= Trésorerie nette
1 851 506
5 095 190
2 699 614
5 486 422
196,3 %
en nombre de jours de charges courantes
37,3
109,4
67,5
155,9
317,8 %
Source : Comptes de gestion
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
64/69
ANNEXE 9 : Données financières relatives au budget annexe de la collecte des déchets
La formation de la CAF brute
en €
2018
2019
Évolution
sur la
période
Ressources fiscales propres + fiscalité reversée
0
0
-
+ Ressources d'exploitation
112 897
0
- 100 %
+ Ressources institutionnelles (dotations et participations)
3 778 948
3 952 075
4,6 %
= Produits de gestion (A)
3 891 845
3 952 075
1,5 %
Charges à caractère général
3 235 116
3 295 321
1,9 %
+ Charges de personnel
0
0
-
+ Autres charges de gestion
242 226
206 399
- 14,8 %
= Charges de gestion (B)
3 477 342
3 501 720
0,7 %
Excédent brut de fonctionnement (A-B)
414 503
450 355
8,6 %
en % des produits de gestion
10,7 %
11,4 %
-
+/- Résultat financier
- 8 365
- 9 765
16,7 %
= CAF brute
406 138
440 590
8,5 %
en % des produits de gestion
10,4 %
11,1 %
-
Source : Comptes de gestion
Le financement des investissements
en €
2018
2019
Cumul sur
la période
CAF brute
406 138
440 590
846 727
- Annuité en capital de la dette
113 439
182 704
296 143
= CAF nette ou disponible
292 699
257 886
550 584
+ Recettes d'investissement hors emprunts
0
68 612
68 612
= Financement propre disponible
292 699
326 498
619 196
- Dépenses d'équipement (y compris travaux en régie)
866 391
734 863
1 601 254
= Besoin (-) ou capacité (+) de financement
- 573 692
- 408 365
- 982 057
Nouveaux emprunts de l'année
700 000
0
700 000
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de roulement net global
126 308
- 408 365
- 282 057
Source : Comptes de gestion
L’endettement
2018
2019
Encours de la dette (au 31 déc.) en euros
1 168 417
985 713
Capacité de désendettement en années
2,9
2,2
Source : Comptes de gestion
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
65/69
Le fonds de roulement et la trésorerie
en €
2018
2019
Évolution
sur la
période
Ressources stables
1 696 058
1 905 524
12,4 %
- Emplois immobilisés
1 694 258
2 312 088
36,5 %
= Fonds de roulement net global (FRNG)
1 801
- 406 565
- 22 677,5 %
- Besoin en fonds de roulement global
- 326 793
49 174
- 115 %
= Trésorerie nette
328 594
- 455 739
- 238,7 %
en nombre de jours de charges courantes
34,4
- 47,4
- 237,7 %
Source : Comptes de gestion
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
66/69
ANNEXE 10 : Données financières relatives au budget annexe des centres
d’enfouissement
technique
La formation de la CAF brute
en €
2018
2019
Evolution
sur la
période
Ressources fiscales propres + fiscalité reversée
0
71
-
+ Ressources d'exploitation
0
0
-
+ Ressources institutionnelles (dotations et participations)
356 754
221 686
- 37,9 %
= Produits de gestion (A)
356 754
221 757
- 37,8 %
Charges à caractère général
210 018
225 980
7,6 %
+ Charges de personnel
0
0
-
+ Autres charges de gestion
48 689
41 271
- 15,2 %
= Charges de gestion (B)
258 706
267 251
3,3 %
Excédent brut de fonctionnement (A-B)
98 048
- 45 494
- 146,4 %
en % des produits de gestion
27,5 %
- 20,5 %
-
+/- Résultat financier
0
0
-
= CAF brute
98 048
- 45 494
- 146,4 %
en % des produits de gestion
27,5 %
- 20,5 %
-
Source : Comptes de gestion
Le financement des investissements
en €
2018
2019
Cumul sur
la période
CAF brute
98 048
- 45 494
52 554
- Annuité en capital de la dette
0
0
0
= CAF nette ou disponible
98 048
- 45 494
52 554
+ Recettes d'investissement hors emprunts
220 560
631 002
851 562
= Financement propre disponible
318 608
585 508
904 116
- Dépenses d'équipement (y compris travaux en régie)
78 453
627 796
706 249
= Besoin (-) ou capacité (+) de financement
240 155
- 42 288
197 867
Nouveaux emprunts de l'année
0
0
0
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de roulement net global
240 155
- 42 288
197 867
Source : Comptes de gestion
L’endettement
2018
2019
Encours de la dette (au 31 déc.) en euros
0
0
Capacité de désendettement en années
0
0
Source : Comptes de gestion
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
67/69
Le fonds de roulement et la trésorerie
en €
2018
2019
Évolution
sur la
période
Ressources stables
1 704 612
2 249 715
32 %
- Emplois immobilisés
1 410 796
1 998 188
41,6 %
= Fonds de roulement net global (FRNG)
293 815
251 527
- 14,4 %
- Besoin en fonds de roulement global
- 35 136
- 23 979
- 31,8 %
= Trésorerie nette
328 951
275 507
- 16,2 %
en nombre de jours de charges courantes
464,1
376,3
- 18,9 %
Source : Comptes de gestion
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
68/69
ANNEXE 11 : Données financières relatives au budget principal
La formation de la CAF brute
en €
2016
2017
2018
2019
Évolution
sur la
période
Ressources fiscales propres
0
0
0
0
-
+ Ressources d'exploitation
1 412 990
1 995 837
1 575 819
1 420 552
0,5 %
+ Ressources institutionnelles (dotations et participations)
0
607
0
0
-
= Produits de gestion (A)
1 412 990
1 996 444
1 575 819
1 420 552
0,5 %
Charges à caractère général
234 794
214 852
168 994
202 003
- 14 %
+ Charges de personnel
1 088 421
1 117 974
1 288 779
1 371 674
26 %
+ Autres charges de gestion
60 247
64 110
56 741
63 449
5,3 %
= Charges de gestion (B)
1 383 462
1 396 937
1 514 513
1 637 126
18,3 %
Excédent brut de fonctionnement (A-B)
29 528
599 507
61 306
- 216 573
- 833,4 %
en % des produits de gestion
2,1 %
30 %
3,9 %
- 15,2 %
-
+/- Autres produits et charges exceptionnels réels
0
26 869
0
0
-
= CAF brute
29 528
626 376
61 306
- 216 573
- 833,4 %
en % des produits de gestion
2,1 %
31,4 %
3,9 %
- 15,2 %
-
Source : Comptes de gestion
Le financement des investissements
en €
2016
2017
2018
2019
Cumul sur
la période
CAF brute
29 528
626 376
61 306
- 216 573
500 636
- Annuité en capital de la dette
0
50 000
50 000
50 000
150 000
= CAF nette ou disponible
29 528
576 376
11 306
- 266 573
350 636
+ Recettes d'investissement hors emprunts
150 000
620 667
372 743
6 000
1 149 410
= Financement propre disponible
179 528
1 197 044
384 048
- 260 573
1 500 046
- Dépenses d'équipement (y compris travaux en régie)
507 518
2 112 411
137 186
57 529
2 814 644
- Subventions d'équipement (y compris en nature)
0
0
0
466 280
466 280
+/- Variation autres dettes et cautionnements
- 7 258
0
0
0
- 7 258
= Besoin (-) ou capacité (+) de financement
- 320 732
- 915 368
246 862
- 784 382
- 1 773 620
Nouveaux emprunts de l'année
0
1 000 000
0
0
1 000 000
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de roulement net
global
- 320 732
84 632
246 862
- 784 382
- 773 620
Source : Comptes de gestion
L’endettement
2016
2017
2018
2019
Encours de la dette (au 31 déc.) en euros
7 258
957 258
907 258
857 258
Capacité de désendettement en années
0,2
1,5
14,8
non
significatif
Source : Comptes de gestion
Observations définitives
SDED 52
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
69/69
Le fonds de roulement et la trésorerie
en €
2016
2017
2018
2019
Évolution
sur la
période
Ressources stables (E)
608 598
2 765 538
3 856 946
3 523 565
479 %
- Emplois immobilisés (F)
929 330
3 001 638
3 081 131
3 532 132
280,1 %
= Fonds de roulement net global (FRNG)
- 320 732
- 236 100
775 815
- 8 568
- 97,3 %
- Besoin en fonds de roulement global
- 2 334 743
- 3 623 276
- 886 722
- 3 055 317
30,9 %
= Trésorerie nette
2 014 010
3 387 176
1 662 537
3 046 750
51,3 %
en nombre de jours de charges courantes
531,4
885,0
400,7
679,3
-
Source : Comptes de gestion
Chambre régionale des comptes Grand Est
3-5, rue de la Citadelle
57000 METZ
Tél. : 03 54 22 30 49
www.ccomptes.fr/fr/crc-grand-est