3-5, rue de la Citadelle
◼
57000 METZ
◼
T
+33 3 54 22 30 49
◼
grandest@crtc.ccomptes.fr
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
ET SA REPONSE
CENTRE HOSPITALIER UNIVERSITAIRE
DE REIMS
(Département de la Marne)
Exercices 2016 et suivants
Le présent document a été délibéré par la chambre le 16 juin 2022
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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RAND
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ST
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SOMMAIRE
SYNTHÈSE
............................................................................................................................
3
RAPPELS DU DROIT
.............................................................................................................
5
RECOMMANDATIONS
..........................................................................................................
5
1.
LA PROCÉDURE
............................................................................................................
6
2.
LES SUITES DONNÉES AU PRÉCEDENT RAPPORT DE LA CHAMBRE
.....................
6
3.
LA PRÉSENTATION DE L
’ÉTABLISSEMENT ET SA
GOUVERNANCE
.........................
7
3.1
La présentation de l’établissement
................................................................................
7
3.2
La gouvernance de l’établissement
...............................................................................
8
Les instances
............................................................................................................
8
L’organisation administrative et médicale
.................................................................
9
3.3
Le projet d’établissement
.............................................................................................
12
3.4
Le contrat pluriannuel d’objectifs et de moyens (CPOM)
.............................................
13
3.5
Les relations avec l’université de Reims Champagne
-Ardenne (URCA)
......................
13
3.6
Le programme d’investissement et de restructuration architecturale
...........................
14
La genèse du projet
................................................................................................
14
L’évolution du projet
................................................................................................
14
Les attentes du projet
.............................................................................................
15
Le coût financier du projet
.......................................................................................
16
La synthèse actuelle du projet
................................................................................
16
4.
LE GROUPEMENT HOSPITALIER DE TERRITOIRE (GHT)
........................................
17
4.1
La constitution et la gouvernance du groupement
.......................................................
17
4.2
Le projet médico-soignant partagé
..............................................................................
18
4.3
Les fonctions mutualisées
...........................................................................................
18
La fonction achat
....................................................................................................
18
Les systèmes d’informations
...................................................................................
19
Les autres mutualisations dans le cadre du GHT
....................................................
20
4.4
Les autres conventions d’association
..........................................................................
20
4.5
Les projets complémentaires et conclusion sur le fonctionnement du GHT
.................
21
5.
LA STRATÉGIE ET L’AC
TIVITÉ DU CHU SUR SON TERRITOIRE
..............................
21
5.1
Le positionnement du CHU dans son territoire de santé
..............................................
21
Le territoire de santé et la zone d’attractivité
...........................................................
21
L’évolution des parts de marché
.............................................................................
22
5.2
La stratégie de l’établissement en matière d’activité et d’offre de soins
.......................
24
Les autorisations d’activité
......................................................................................
24
L’évolution de la structure capacitaire
.....................................................................
24
La politique de recrutement des professions médicales et paramédicales en tension
...............................................................................................................................
26
5.3
L’activité
......................................................................................................................
27
L’activité ambulatoire
: des inégalités suivant les sites et les spécialités
.................
27
L’activité en hospitalisation complète et les urgences
.............................................
30
Actes et consultations externes (ACE)
....................................................................
31
Le taux d’occupation des lits et l’utilisation des blocs
..............................................
31
La durée moyenne de séjour (DMS)
.......................................................................
32
L’activité libérale
.....................................................................................................
32
5.4
La complémentarité et la concurrence avec le secteur privé
.......................................
33
Le contexte national
................................................................................................
33
Le contexte local de concurrence avec le secteur privé
..........................................
34
L’analyse de GHM représentatifs
............................................................................
34
La coopération avec le secteur privé
......................................................................
36
Observations définitives
CHU de Reims
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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2/103
5.5
La crise sanitaire Covid-19
..........................................................................................
38
Le partage de l’information
.....................................................................................
39
L’adaptation des capacités d’accueil
.......................................................................
40
Les incidences de la crise sanitaire sur l’activité de l’établissement
........................
40
Les impacts financiers de la crise sanitaire
.............................................................
42
Les mesures de revalorisation salariales issues du Ségur
......................................
43
6.
LA QUALITÉ DE L’INFO
RMATION BUDGÈTAIRE ET FINANCIÈRE
............................
44
6.1
La certification des comptes
........................................................................................
44
Les honoraires du commissaire aux comptes (CAC)
..............................................
44
La fourniture de services autres que la certification des comptes (SACC)
..............
45
Le suivi des travaux de certification du CAC
...........................................................
46
6.2
Le contrôle interne et la fiabilisation de la chaîne comptable
.......................................
46
Le cycle « dépenses »
............................................................................................
47
Le cycle « recettes »
...............................................................................................
47
6.3
La connaissance du patrimoine
...................................................................................
49
Les différents types d’immobilisations
.....................................................................
49
L’inventaire et l’état de l’actif
...................................................................................
49
Les opérations de cessions et de sorties d’actifs
....................................................
49
6.4
Les amortissements
....................................................................................................
50
6.5
Les corrections de haut de bilan
..................................................................................
50
6.6
Les provisions
.............................................................................................................
51
Les provisions pour renouvellement des immobilisations
........................................
51
Les provisions pour litiges et risques
......................................................................
53
Les provisions pour compte épargne-temps
...........................................................
54
Les provisions pour gros entretien ou grande révision et les autres provisions pour
charge
....................................................................................................................
55
Les provisions pour dépréciations des comptes d’immobilisations et des comptes de
redevables
..............................................................................................................
56
7.
L’ANALYSE FINANCIÈRE
.............................................................................................
58
7.1
L’évolution financière du CHU
.....................................................................................
59
La qualité des prévisions
........................................................................................
59
Les recettes d’exploitation du budget H
..................................................................
61
Les charges de gestion du budget H
.......................................................................
63
7.2
Les comptes de résultat analytique
.............................................................................
64
7.3
Les résultats d’exploitation
..........................................................................................
65
7.4
Les soldes intermédiaires de gestion (SIG) et analyse bilancielle
................................
65
L’évolution bilancielle et du recours à la dette
.........................................................
65
Marge brute et capacité d’autofinancement
............................................................
65
Les ratios comptables de trésorerie
........................................................................
66
Le financement de l’investissement
........................................................................
67
ANNEXE 1 : Tableaux et figures
..........................................................................................
69
ANNEXE 2 : Glossaire
........................................................................................................
101
Observations définitives
CHU de Reims
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SYNTHÈSE
Un établissement de référence au cœur son territoire, en pleine évolution
Le CHU
de Reims est implanté au cœur d’une ville d’importance, sous
-préfecture de la Marne,
ville la plus peuplée du département. Seul établissement universitaire de l’ancienne régio
n
Champagne-Ardenne, il en est également le principal employeur. Ses bâtiments historiques
et anciens sont essentiellement regroupés sur un site unique au sud de la ville.
Sa capacité est de 2 296 lits et places en 2020. Un projet de reconstruction destiné à rénover
et moderniser son offre de soins est en cours avec une mise en service des bâtiments de la
première phase prévue pour 2023. Le projet a fait l’objet d’une réévaluation de son capacitaire
et fonctionnement à l’aune des enseignements de la crise s
anitaire de Covid-19.
La
zone d’attractivité
de la patientèle est en décalage et élargie par rapport de la zone de
recours définie dont il est l’établissement.
L’établissement a développé son activité dans l’ensemble des secteurs sur la période et
amélioré son taux de
chirurgie ambulatoire. Des marges de manœuvre existent encore.
L’activité devrait continuer sa croissance avec la mise en service des nouveaux locaux si
l’établissement est en mesure de pourvoir les postes vacants en particulier pour augmenter
le
taux d’utilisation des blocs opératoires.
Un établissement moteur en matière de mutualisations et de partenariats
Le groupement hospitalier universitaire de Champagne (GHUC) dont il est l’établissement
support anime des filières médicales et paramédicales de manière dynamique. Les fonctions
mutualisées (achats, système d’information, DIM) sont opérationnelles. La conv
ergence des
systèmes d’information est très avancée concernant les applicatifs métiers, en particulier sous
l’impulsion de la direction de l’information médicale mutualisée.
Le GHUC s’est ouvert sur son territoire par la
signature de conventions avec ses partenaires
à l’intérieur et hors de sa région administrative. La mutualisation de certains professionnels
médicaux permet de renforcer l’offre de soins et de faciliter des recrutements.
Le CHU entretient des relations nourries avec ses partenaires. Par son statut universitaire, il
travaille avec l’université de Reims Champagne
-Ardenne et son UFR de Médecine avec qui il
a construit un plan d’attractivité des professions médicales pour le territoire, un des objectifs
du plan régional de santé de l’ARS. Pour cela, l’établissement doit veiller à l’équilibre
entre ses
trois missions de recherche, d’enseignement et de soins.
Confronté à une forte concurrence avec le secteur privé, le CHU a construit des liens avec les
établissements du territoire dans l’intérêt des patients de sa zone d’attractivité.
Ces partenariats ont été un atout au cours de la survenue de la crise sanitaire de Covid-19
tout comme les capacités d’adaptation de l’établissement. L’activité a été fortement perturbée
ainsi que l’équilibre financier de l’hôpital mais les mécanismes de compensation ont joué leur
rôle pour préserver la santé financière de l’établissement.
Une culture de l’évaluation des objectifs à mettre en œuvre
L’hôpital s’est doté de projets d’établissement complets. La chambre relève l’absence
d’indicateurs objectifs d’évaluation pour le projet arrivé à échéance en 2020. Le nouveau
projet, participatif lors de son élaboration,
a été construit autour d’objectifs et d’indicateurs
permettant son suivi et son évaluation.
Dans le cadre de leurs contrats, les pôles bénéficient d’un intéressement qui n’est pas
intégralement utilisé dans l’année par les services pour financer des projets au bénéfice des
patients et du personnel. Sa comptabilisation, tout comme celle des engagements internes
Observations définitives
CHU de Reims
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envers la communauté médicale, n’est pas conforme et doit évoluer avec la signature des
nouveaux contrats de pôle.
Une situation financière rétablie mais à consolider
Antérieurement à la crise sanitaire, la situation financière du CHU
s’e
st amplement améliorée
à l’issue du
plan de
retour à l’équilibre
mis en place en 2015. Les augmentations de recettes
de la période ont permis de pallier les hausses de charges, essentiellement des dépenses de
personnel. Cette évolution favorable a permis de financer de nombreux investissements sur la
période.
Néanmoins, les marges de manœuvres financières de l’établissement se réduisent dans le
futur risquant de fragiliser les projets à venir.
L’établissement doit veiller à renforcer l’efficacité
et l’effi
cience de ses documents financiers prévisionnels.
Les comptes de l’établissement sont certifiés par un commissaire aux comptes régulièrement
désigné. Les missions complémentaires confiées à ce dernier augmentent fortement sur la
période alors même que le CHU dispose des compétences internes pour les réaliser lui-même.
La chambre a formulé six rappels du droit et quatre recommandations.
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CHU de Reims
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5/103
RAPPELS DU DROIT
N° 1 :
Présenter la politique d’intéressement annuellement à la commission médicale
d’établissement conformément aux articles R.
6144-1 et R. 6144-1-1 du CSP.
..................
9
N
° 2 : Mettre fin à l’enregistrement en charges à payer d’engagements envers la
communauté hospitalière conformément à l’instruction budgétaire et comptable M
21.
.....
11
N° 3 : Mettre fin au recours de missions de conseil fiscal auprès du commissaire aux
comptes en application de l’article 5
.1 du règlement européen n° 537/2014 du 16 avril 2014
du Parlement européen et du conseil relatif aux exigences spécifiques applicables au
contrôle légal des comptes des entités publiques, codifié à l’article L.
822-11 du code du
commerce
.........................................................................................................................
46
N
° 4 : Mettre en place un inventaire physique rapproché de l’inventaire comptable pour
l’ensemble des immobilisations et procéder à la sortie de l’actif des biens détruits ou
réformés conformément aux dispositions de l’instruction budgétaire et comptable M21.
.. 50
N° 5 : R
eprendre les provisions non conformes aux prescriptions de l’instruction budgétaire
et comptable M21 constituées de 2016 à 2018 pour la construction d’un EHPAD.
...........
53
N° 6 : Reprendre les provisions de précaution sans objet non justifiées par un plan
pluriannuel d’entretien, tel que prévu par l’instruction budgétaire et comptable M21.
........
56
RECOMMANDATIONS
N° 1 : Mettre en place un suivi des travaux de certification du commissaire aux comptes en
désignant un référent, en établissant un calendrier et en formalisant des procédures de suivi
de ces travaux.
.................................................................................................................
46
N° 2 : Généraliser le recensement des risques, rédiger des procédures sur le cycle
« dépenses », poursuivre son déploiement sur le cycle « recettes » et mettre en place un
pilotage du contrôle interne.
.............................................................................................
49
N° 3 : Documenter les procédures de constitution des provisions pour compte épargne-
temps en distinguant personnel médical et non médical pour fiabiliser les méthodes de
calculs.
.............................................................................................................................
55
N
° 4 : Améliorer l’analyse rétrospective des comptes financiers de sorte à établir des
projections budgétaires dans le plan global de financement pluriannuel en adéquation avec
les perspectives de l’établissement.
..................................................................................
61
Observations définitives
CHU de Reims
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1. LA PROCÉDURE
Le contrôle des comptes et de la gestion du centre hospitalier universitaire (CHU) de Reims
porte sur les exercices 2016 et suivants. Conformément au code des juridictions financières
(CJF), en son article R. 241-2, les lettres portant engagement de la procédure ont été
adressées le 11 mars 2021 à
l’
ordonnatrice en fonctions
jusqu’au 31
août 2021 et le
15 septembre 2021 à
l’
ordonnatrice en fonctions à compter du 1
er
septembre 2021.
Les entretiens préalables
à la clôture de l’instruction
prévus à l’article L.
243-1 du CJF ont été
réalisés le 25 novembre
2021 d’une part avec
la précédente ordonnatrice et,
d’autre part
, avec
l’
ordonnatrice en fonctions, en présence du directeur général adjoint.
Le rapport d’observations provisoires a été adressé à l’ordonnatrice en fonction
s le
11 février 2022
, ainsi qu’
à la précédente ordonnatrice pour les parties la concernant. Des
extraits à des tiers ont été envoyés le même jour.
Après examen des réponses reçues, la chambre a adopté, dans sa séance du 16 juin 2022,
les présentes observations définitives. Celles-ci portent sur la gouvernance et le pilotage
stratégique de l’établissement dont le projet de construction, la fiabilité des comptes et
l’analyse financière, et la gestion de la crise sanitaire
Covid-19. Le contrôle intègre également
une enquête commune aux juridictions financières portant sur la concurrence et la
complémentarité entre établissements publics et privés.
2.
LES SUITES DONNÉES AU PRÉCEDENT RAPPORT DE LA CHAMBRE
Le CHU
a fait l’objet d’un contrôle portant sur la période 2007
-2013.
Le rapport d’observations
définitives a été notifié le 15 septembre 2015.
Celui-ci comporte trois recommandations portant sur le développement
de l’activité
ambulatoire, la définition des objectifs sanitaires du futur projet d’établissement et
l’optimisation des moyens capacitaires dans le cadre de la modernisation de l’hôpital.
Sur le développement de l’offre ambulatoire
,
l’activité chirurgicale a connu un développement
significatif entre 2014 et 2019, passant d’un taux de 28
% à 41,8 %
1
sur la période avec
notamment la création d’une unité dédiée sur le site Robert Debré. L’évolution de l’activité
ambulatoire fait
l’objet d’une analyse dans le chapitre activité
(cf. 5.3.1).
L
e projet d’établissement a été adopté en 2015 par les instances de l’établissement
et fait
l’objet d’un bilan annuel dans le cadre du rapport d’activité. La mise en œuvre du projet
d’établi
ssement et de son évaluation est étudiée dans la partie relative à la gouvernance de
l’établissement
(cf. 3.3).
Enfin, concernant
l’optimisation des moyens capacitaires en lien avec l’évolution des parcours
de soins et des prises en charge des patients, le CHU a opéré des ajustements, en particulier
dans le cadre de la programmation du nouvel hôpital. Les évolutions du capacitaire et du projet
de constr
uction au regard de la stratégie de l’établissement sont développées
dans les parties
du rapport dédiées à ces sujets (cf. 3.6 et 5.2.2).
1
Données consolidées FINESS 510000029 juridique CHU Reims HOSPIDIAG.
Observations définitives
CHU de Reims
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3.
LA PRÉ
SENTATION DE L’
ÉTABLISSEMENT ET SA GOUVERNANCE
3.1
La présentation de l’établissement
Le CHU de Reims est situé à 150 km de Paris, dans une commune, qui, bien que
sous-préfecture, est la plus importante du département de la Marne. Il est l
’
établissement
hospitalo-universitaire de référence de la zone de recours A du territoire de santé de la région
Grand Est
2
.
Le territoire de soins de l’établissement regr
oupe une population de 183 113 habitants
3
en 2019 sur la seule ville de Reims, stable sur la période sous revue. En qualité
d’établissement de référence de sa zone de recours, il couvre une zone de population de
1,3
million d’habitants
correspondant aux dé
partements de la Marne, de l’Aube, des Ardennes
et de la Haute-Marne.
L’établissement a une vocation régionale aux termes de l’article L.
6141-2 du code de la santé
publique (CSP) et figure sur la liste arrêtée par l’article D.
6141-15 du même code.
Le CHU dispose en 2020
d’une capacité d’accueil de 2
296 lits et places dont 1 064 en
médecine chirurgie obstétrique (MCO), 35 en psychiatrie infanto-juvénile, 271 en soins de
suite et réadaptation (SSR), 120 en unité de soins de longue durée (USLD) et enfin 15 places
d’accueil de jour et
791 lits
en établissement d’hébergement pour personnes âgées
dépendantes (EHPAD).
Il est le premier employeur champardennais avec 7 800 collaborateurs dont 700 médecins,
tous statuts confondus.
L’établissement mène une triple activité de soins, d’enseignement et de recherche en
association avec
l’
Université de Reims Champagne-Ardenne (URCA).
Son activité se déroule sur neuf sites répartis sur quatre lieux géographiques distincts à Reims.
Le site principal est implanté sur le sit
e historique au cœur du quartier Maison Blanche au sud
de la ville. Il regroupe la majorité de l’activité hospitalière avec
20 bâtiments dont
six principaux :
l’American Memorial Hospital 2 (AMH2) spécialisé dans la prise en charge
pédiatrique (dont urgences) et jumelé avec le bâtiment Alix-de-Champagne (service de
maternité), l’hôpital Maison Blanche (ouvert en 1935), l’hôpital Robert
Debré (ouvert en 1976),
le pôle de médecine bucco-dentaire (ouvert en décembre 2017) et le pôle de biologie
territoriale (ouvert en 2020).
Certaines spécialités sont exercées sur plusieurs sites (ex : chirurgie ambulatoire, neurologie)
et, en dehors des bâtiments récents que sont les pôles de médecine bucco-dentaire, de
biologie territoriale et l’AMH2, la majorité des locaux
est dans un état de vétusté avancée. Les
circulations ne sont pas optimisées et les patients cheminent dans les mêmes artères que les
flux logistiques et les transferts d’hospitalisés (brancardages).
Face à ces constats, une large stratégie de rénovation i
mmobilière a été mise en œuvre à
partir de l’année 2015. Un nouvel hôpital doit ainsi voir le jour en plusieurs
phases remplaçant
une large partie de l’hôpital historique de Maison Blanche et reliant dans un premier temps
l’hôpital Robert Debré, qui sera à
terme détruit et remplacé par des aménagements extérieurs.
La première pierre du projet a été posée le 15 janvier 2021.
2
Dans le cadre du plan régional de santé 2018-2028
, l’agence régionale de santé détermine trois zones
d’implantation pour le niveau de soins de recours, lesquelles sont divisées en 12
zones d’implantation pour le
niveau de soins de référence. Ce
zonage permet de cartographier les autorisations d’activités
pour assurer la
couverture de la population en offre de soins.
3
Source Hospidiag 2019.
Observations définitives
CHU de Reims
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8/103
Le CHU
est l’établissement support du groupement hospitalier de territoire (GHT) n°
2
dénommé groupement hospitalier universitaire de Champagne (GHUC). Il est également en
direction commune avec le centre hospitalier (CH) Auban-
Moët d’Épernay, le
CH de
Montmirail, l’EHPAD Jean Collery d’Ay
depuis le 26 septembre 2016 et
l’EHPAD Augé
-Colin
d’Avize
à compter
d’avril 2017
. Depuis le 20 septembre
2021, l’établissement est également
en direction commune avec le CH de Fismes. Ces établissements sont membres du GHT.
3.2
La gouvernance de l’établissement
La gouvernance publique peut se définir comme étant «
l’ensemble des processus par
lesquels les
règles collectives sont élaborées, décidées et mises en œuvre et des dispositifs
de contrôle de ces processus
»
4
. À l’échelle d’un établissement de santé, elle permet de définir
les interrelations avec l’ensemble des parties de l’organisation (médicale, so
ignante,
administrative, technique) et d’organiser son fonctionnement dans le respect des objectifs fixés
par la réglementation et le projet d’établissement.
Le CHU de Reims est organisé conformément aux dispositions du chapitre 1
er
du Livre 1
er
de
la sixième partie du CSP.
Les instances
Le conseil de surveillance
Le conseil de surveillance d’un établissement public de santé
(EPS)
est l’organe délibérant
ayant compétence pour se prononcer sur la stratégie de l’établissement. Il exerce le contrôle
permanent de la gestion de l’établissement comme énoncé à l’article L.
6143-1 du CSP.
Le dernier arrêté modifiant la composition nominative du conseil de surveillance du CHU a été
pris par la directrice générale de l’ARS Grand Est le 18
octobre 2021 en application des articles
L. 6143-5 et L. 6143-6 du CSP.
Selon l’article
R. 6143-11 du CSP «
Le conseil de surveillance se réunit au moins quatre fois
par an sauf si son règlement intérieur prévoit un nombre supérieur
».
Cette obligation n’a été
respectée qu’en 201
6, 2018 et 2021.
Malgré le nombre restreint de réunions, les questions relevant de ses compétences sont
traitées et des délibérations sont prises.
Hormis la fréquence de réunion annuelle, la constitution et le fonctionnement du conseil de
surveillance n’appellent pas d’observation.
Le directoire
Par décision du 1
er
septembre 2021,
la directrice générale de l’établissement a fixé la
composition des neuf membres du directoire. Cette décision est conforme aux articles
L. 6143-7-5 du CSP
5
et D. 6143-35-1 et suivants du CSP.
Se réunissant à échéance régulière en formation élargie associant des chefs de pôle et des
directeurs des pôles administratifs, le directoire joue son rôle d’instance de concertation sur
les questions stratégiques et financières conformément aux dispositions de l’article
D. 6143-35-5 du CSP.
La constitution et le fonctionnement du directoire n’appellent pas d’observation.
4
Pascal Lamy, ancien d
irecteur général de l’organisation mondiale du commerce.
5
L’article 31 de la loi n°
2021-502 du 26 avril 2021 visant à améliorer le système de santé par la confiance et la
simplification
a modifié l’article L.
6143-7-5 du CSP en portant de 9 à 11 les membres du directoire dans les centres
hospitaliers universitaires.
Observations définitives
CHU de Reims
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La commission médicale d’établissement
(CME)
Instance représentative de la communauté médicale, maïeutique, pharmaceutique et
odontologique, la CME du CHU de Reims se comp
osait jusqu’en
2021 de 67 membres dont
58 ayant voix délibérative.
Une modification de sa composition, présentée avec avis favorable en conseil de surveillance
le 25 juin 2021, a porté à 77 le nombre de membres ayant voix délibérative. Chacun
des
14 chefs
de pôle d’activités cliniques et médico
-techniques est désormais membre de la CME.
Les collèges « Personnels enseignants et hospitaliers titulaires » et « Praticiens hospitaliers
titulaires de l’établissement
» sont étendus à 16 membres contre huit précéd
emment. L’objectif
poursuivi par cette modification de composition est d’améliorer la représentativité de
l’ensemble des disciplines.
Elle se réunit à fréquence élevée (de neuf à 10 réunions annuelles), le règlement intérieur
prévoyant au minimum quatre réunions par an.
Conformément aux dispositions de l’article
R. 6144-1 du CSP, elle est consultée sur les sujets
relevant de ses domaines de compétences, soumis ensuite aux décisions de la directrice
générale ou aux délibérations du conseil de surveillance. La seule exception réside dans
l’absence de présentation de la politique d’intéressement relative à l’exécution des contrats de
pôle
dont l’analyse
fait
l’objet d’un développement ultérieur
(cf. 3.2.2). Cette politique a été
présentée en 2021 (sur
l’
intéressement 2020) aux chefs de pôles dans le cadre du directoire
dans sa forme élargie. Néanmoins,
cette présentation n’a pas fait l’objet d’un recueil d’avis de
la communauté médicale au sens du CSP et n’a eu lieu qu’à une seule reprise
.
Les membres de la CME sont élus pour une durée de quatre ans. La composition de la CME
du CHU a été renouvelée par de nouvelles élections en septembre et octobre 2021. Le
président de la CME (PCME) est désigné parmi ses membres. Le 16 novembre 2021, le
professeur Carl Arndt, chef du service d’ophtalmologie
, a été élu.
Rappel du droit n° 1 :
Présenter la politique d’intéressement annuellement à la commission
médicale d’établissement conformément
aux articles R. 6144-1 et R. 6144-1-1 du CSP.
L’organisation administrative et médicale
Comme tout établissement hospitalier, l’ensemble du personnel salarié de l’établissement
exerce sous l’autorité unique du chef d’établissement. Il existe néanmoins un
e double ligne
hiérarchique avec d’une part le personnel administratif technique et soignant et d’autre part le
personnel médical agissant sous la responsabilité du président de la commission médicale
d’établissement (
PCME).
Depuis le 28 avril 2021 et la rénovation de la gouvernance hospitalière issue des accords du
Ségur de la santé, la législation prévoit des cas de codécisions entre la directrice générale et
le président de la CME
L’organisation administrative et générale
Sous la responsabilité de la di
rectrice générale, d’un directeur général adjoint et d’un
secrétaire général, l’établissement est organisé
en un pôle administratif (ressources
humaines / organisation des soins / formation / relations sociales) et huit directions
administratives dont une dédiée au suivi de la construction du nouvel hôpital.
L’organigramme énonce 23
personnes désignées en qualité de directeur (hors GHT, direction
déléguée de site et direction des soins) pour le seul établissement rémois, ce qui représente
au tableau des emplois 21,9 équivalents temps plein rémunérés (ETPR). Ce nombre de
directeurs est élevé comparativement aux établissements de taille et fonctionnement
Observations définitives
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similaires
6
. L’ordonnatrice en fonction
s
jusqu’au 31
août 2021 justifie ce nombre de directeurs
par l’ampleur des projets à mener sur la période et par la présence d’un encadrement
administratif intermédiaire nécessitant une montée en compétence.
L’organigramme de direction a fait l’objet d’une évolution présentée en conseil de surveillance
en septembre 2021 su
ite à l’arrivée de la nouvelle ordonnatrice mais sans modification
substantielle sur le fond ou du nombre des directeurs.
Les directeurs disposent de délégations de signatures de la part de la directrice générale
établies nominativement. Celles-ci sont consultables sur le site internet. Elles
ont fait l’objet
d’un renouvellement à l’occasion du changement d’ordonnatrice le 1
er
septembre 2021.
Les pôles et contrats de pôles
Le CHU a structuré son activité hospitalo-universitaire en 14 pôles
7
qui participent à la mise
en œuvre des objectifs institutionnels de l’établissement. Un pôle «
psychiatrie des adultes »
complétait cette organisation jusqu’au 1
er
janvier 2018, date de rattachement de cette activité
à l’établissement public de santé mentale de la Mar
ne (EPSMM).
Les pôles « digestif-urologie-néphrologie-endocrinologie » (DUNE) et « locomoteur » ont été
érigés en pôle inter-établissements entre le CHU
de Reims et le centre hospitalier d’Épernay
en 2017, suite à la mise en place du GHT.
Des contrats de pôle
définis à l’article
L. 6146-1 du CSP ont été conclus en 2016 pour une
durée de cinq
ans incluant l’année de signature (2016 à 2020) sur la base d’un contrat
-type.
Au 1
er
semestre
2021, l’établissement a engagé la préparation de la nouvelle génération d
e
contrat, déclinaison du nouveau projet d’établissement. Ceux
-ci seront finalisés au cours du
1
er
semestre 2022 selon l’ordonnatrice
en fonctions à partir du 1
er
septembre 2021.
En articulation avec le projet d’établissement et le projet médical partagé,
les nouveaux
contrats de pôle détermineront un programme d’actions en matière de valorisation de l’activité,
de projet de soins, de transformation organisationnelle (virage ambulatoire), de management
et d’enseignement.
Des réunions de dialogue de gestion entre le chef de pôle et la direction générale se tiennent
pour faire des bilans d’étape et chaque pôle fait l’objet d’une évaluation globale en année N+1
sur la base des données de l’année civile N.
Un avenant au contrat de pôle est élaboré
annuellement d
éclinant les objectifs et valeurs cibles à atteindre. Le bilan annuel n’a pas été
réalisé en 2020 au regard du contexte épidémique lié à la crise sanitaire Covid-19.
Le CHU
développe une politique d’intéressement des pôles, dont les modalités d’attributio
n
sont présentées dans chaque contrat de pôle. Cet outil de politique managériale est construit
sur la base de l’effectif du pôle (en ETP) et de l’évaluation de l’atteinte des objectifs fixés dans
l’avenant annuel du contrat de pôle.
Les modalités de répa
rtition et d’utilisation de ces crédits d’intéressement, dont l’enveloppe
globale est arrêtée par la directrice générale du CHU (901 351
€ en 2018 et 891
700
€ en
2019
), sont présentées aux instances telles que le comité technique d’établissement (CTE) et
le directoire mais non en CME (cf. 3.2.1).
6
À titre comparatif, hors GHT et direction des soins, le CHR Metz-Thionville (2 043 lits et places dont 1 469 MCO)
dispose de 17 directeurs sur son organigramme, le GHR Mulhouse Sud Alsace (2 612 lits et places dont
1 090 MCO) dispose de 16 directeurs sur son organigramme, le CHU de Saint Etienne (1 919 lits et places dont
1 129 MCO) affiche 19 directeurs, le CHU de Rennes (1 858 lits et places dont 1 494 MCO et opération de
reconstruction en cours) dispose de 20 directeurs, le CHU de Clermont-Ferrand (1 920 lits et places dont
1 626 MCO) dispose de 19 directeurs.
7
Autonomie et santé, Biologie, Digestif urologie néphrologie endocrinologie (DUNE), EHPAD-USLD, Femme
parents enfant, Imagerie-Interventionnelle, Locomoteur, Médecines, Odontologie, Pharmacie-pharmacovigilance,
Recherche et innovation, Thoracique cardio vasculaire neurologie (TCVN), Tête et cou, Urgences-réanimation-
anesthésie-douleur (URAD).
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L’intéressement alloué collectivement au pôle, versé en année N+1, est affecté à des
dépenses non pérenne
s. Il
permet
principalement
d’accompagner
des
projets
et
réorganisations prévus dans les contrats de pôle et de participer à
l’amélior
ation des conditions
de travail. Le contrat prévoit une possibilité de mise en réserve par le pôle de l’intéressement
annu
el de sorte à permettre un cumul pour une utilisation ultérieure. Jusqu’à présent, aucune
date de caducité des crédits d’intéressement n’est prévue dans les contrats tant et si bien que
les crédits non utilisés pour les projets de pôles sont reportés d’ann
ée en année.
Ainsi,
l’intéressement non utilisé par les pôles est enregistré annuellement en charge à payer
de sorte à se rattacher à l’exercice auquel il se réfère.
Les ordonnatrices indiquent
conjointement que dès lors que des engagements contractuels entraînant un décaissement
certain sont pris, il leur apparaît nécessaire de les rattacher à l’exercice auquel il se rapporte,
alors même qu’au cas d’espèce le montant et le calendrier de décaissement demeurent
inconnu au moment de la clôture.
Or,
l’instruc
tion budgétaire et comptable M21 prévoit que «
toute dépense relevant des
comptes prévisionnels régulièrement engagée mais non mandatée à la clôture d’un exercice
[…] dès lors que son montant est évaluable et qu’elle correspond à un service fait avant le
31 décembre dudit exercice
» fait l’objet d’une charge à payer rattachée à l’exercice.
C’est
donc
à tort que l’établissement enregistre des engagements managériaux et stratégiques
internes ou des enveloppes financières dédiées à certaines actions en charges à payer. Les
charges à payer constatent des engagements financiers vis-à-vis de tiers.
Les montants d’intéressement restant constatés en charges à payer
(cf. annexe 1, tableau 1)
et n’ayant donc pas fait l’objet d’une utilisation pour des projets p
ar les pôles représentent plus
de 4
M€ en
2020. Un engagement sur des projets anticipés et chiffrés au moment de la
rédaction des contrats de pôle permettrait un engagement comptable
dès lors que l’atteinte
des objectifs fixés par ledit contrat est constat
ée en fin d’exercice
L’enregistrement d’engagements internes en charges à payer fait l’objet d’une réserve de la
part du commissaire aux comptes (CAC)
à l’occasion de la certification annuelle des comptes.
Interrogé sur ce point, l’établissement a confirmé
que la pratique était délibérée en dépit de la
réserve annuelle émise par le certificateur.
La chambre rappelle
à l’établissement que ces charges ne constituant pas une dette envers
un tiers, elles ne peuvent pas être comptabilisées en charges à payer.
A
u surplus, l’absence de caducité établie contractuellement jusqu’en 2021
pour les crédits mis
en réserve n’invite pas à l’utilisation des fonds au profit des besoins immédiats des patients et
du fonctionnement des services.
En 2021, concernant l’intéressem
ent 2020, un délai de deux
ans de consommation des crédits a été mis en place. Ce délai concerne les crédits
d’intéressement
de l’exercice et cumulés sur les exercices antérieurs. La procédure
d’utilisation des crédits et le circuit des validations a été simplifié pour inciter à l’utilisation. Au
-
delà des deux années, les crédits seront ainsi prescrits et ne pourront plus être utilisés dans
ce cadre
et reviendront à l’institution.
Cette ultime étape du mécanisme de caducité renforce le principe de l’imposs
ibilité de
comptabilisation de cet intéressement en charges constatées d’avance
.
Enfin, le contrat prévoit un bilan final établi par le chef de pôle aux termes des cinq années
d’exécution du contrat. L’ordonnatrice en fonction
s a indiqué que le bilan du contrat de pôle
précédent sera intégré en introduction des nouveaux contrats de pôles.
Rappel du droit n° 2 :
Mettre fin à l’enregistrement en charges à payer d’engagements
envers la communauté hospitalière conformément à l’instruction budgétaire et
comptable
M21.
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La certification des activités de soins
La certification obligatoire
mise en œuvre par la Haute
Autorité de santé (HAS) a pour objet
d’évaluer la qualité et la sécurité
des soins dispensé
s ainsi que l’ensemble des prestations
délivrées par
l’établissement de santé.
Le rapport de certification HAS du mois de novembre
2016 a certifié l’établissement au
niveau C.
L’établissement a mis en œuvre les premières mesures correctrices en matière de
démarche qualité.
Un additif de septembre 2018
certifie l’établissement au niveau B avec recommandations
d’amélioration en matière de management de la qualité et des risques, de gestion du risque
infectieux, de management de la prise en charge médicamenteuse du patient, de la prise en
charge des urgences et des soins non programmés, de dossier patient, de management de la
prise en charge du patient en imagerie interventionnelle.
La nouvelle campagne de certification devrait intervenir au cours de l’année 2022.
3.3
Le projet d’établissement
L’article
L. 6143-2 du
CSP détaille le contenu du projet d’établissement.
Ce projet définit la
politique générale de l’établissement et décline
les objectifs généraux du projet régional de
santé (PRS) 2018-2028
établi par l’ARS Grand
Est, et plus particulièrement le schéma régional
de santé (SRS) de la période 2018-2023.
Ce projet d’établissement
est établi pour une durée maximale de cinq
ans et peut faire l’objet
de révisions. Adopté par le conseil de surveillance en date du 18 décembre 2015, il couvre la
période 2016-2020. Il a été élaboré de façon participative et est arrivé à échéance en 2020.
Le projet d’établissement 2016
-
2020 ne comporte aucun indicateur chiffré et n’a fait l’objet
d’aucune évaluation formalisée selon l’ordonnatrice
en fonctions
jusqu’au 31
août 2021 en
dehors d’une présentation succincte de la mise en œuvre des projets institutionnels dans les
rapports annuels d’activité. Au terme du contrat
,
seul un bilan sommaire sous la forme d’une
plaquette de communication énumérant la mise en œuvre de projets
a été rédigé ne
permettant pas de mesurer l’atteinte ou non d’objectifs sur la période.
Seul le projet médical a
fait l’objet d’une évaluation en mai 2021 mais
qui ne porte que sur 32 des 107 fiches-projet,
sans mesure de
l’atteinte des objectifs fixés.
En 2021, le CHU de Reims a finalisé un nouveau projet d'établissement pour la période
2021-2025, respectivement présenté pour avis à la CME du 17 juin 2021 et pour approbation
au conseil de surveillance du 25 juin 2021. Il est construit par une approche transversale et
stratégique selon une ligne directrice « l'innovation crée l'excellence
» dans l’esprit des
recommandations du rapport de la mission « Claris »
8
.
Élaboré en concertation avec les professionnels de santé, les usagers et les partenaires de
l’étab
lissement, ce projet lancé en juin 2019 est organisé autour de quatre axes
(11 thématiques et 133 engagements).
Chacune des thématiques est assortie d’objectifs et d’indicateurs dont la valeur
initiale a pour
la plupart été arrêtée
par la direction de l’établissement au début de l’année 2022.
8
Le ministère de la santé a missionné le 19 décembre 2019 le Pr Claris, président de la CME des Hospices Civils
de Lyon, «
pour travailler sur la médicalisation de la gouvernance et la simplification du fonctionnement de
l’hôpital
». Son rapport, remis le 17 juin 2020, formule 20 recommandations principales. Il a été versé aux travaux
du Ségur de la Santé. Plusieurs recommandations ont été intégrées dans la loi n° 2021-502 du 26 avril 2021 visant
à améliorer le système de santé par la confiance et la simplification dite loi « RIST ».
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3.4
Le contrat pluriannuel d’objectifs et de moyens
(CPOM)
Le CPOM est établi pour chaque établissement de santé pour une durée de cinq ans par
l’ARS. Son élaboration et son contenu sont déterminé
s par les articles L. 6114-1 à 5 et
D. 6114-1 à 10 du CSP.
Au cours de la période sous revue, le CHU a formalisé deux CPOM. Le premier a été signé le
17 décembre
2012, avec date d’effet au 13
octobre 2012, pour la période 2012-2017 et
prorogé
jusqu’au 30
juin 2018 (avenant n°46)
. Ce contrat a fait l’objet de 59
avenants dont les
plus récents ont été signés en décembre 2018
.
Bien que cela soit prévu à l’article
D. 6114-8 du CSP, le CPOM 2012-
2017 n’a fait l’objet
d’aucune évaluation de la part de l’établissement au moment de la demande de
renouvellement. Selon l’ordonnatrice en fonction
s
jusqu’au 31
août 2021, cette absence
d’évaluation s’est faite à la demande de l’ARS.
La chambre rappelle
l’importance des évaluations finales de la mise en œuvre
de ces contrats
qui conditionnent le financement des établissements à l’atteinte d’objectifs régionaux et
nationaux en matière de santé.
Le deuxième CPOM a été signé le 19 décembre 2018 pour la période 2018-2023. Sa signature
est intervenue alors que le PRS
était en cours de refonte au sein de l’ARS. Bien moins
développé que la génération précédente de CPOM, le document énumère les activités et
financements de l’établissement mais ne contient pas d’objectifs en matière de gestion ou de
prise en charge médicale.
Ce contrat est assorti de 36 avenants à la date du 31 décembre 2020. À
l’instar du contrat
précédent, aucune évaluation annuelle n’est réalisée.
En raison de l’attente d’une harmonisation des objectifs sur l’ensemble de la région Grand
Est,
le contr
at ne dispose pas d’une vérit
able lisibilité au-delà de 2019. Son article 3 précise
qu’«
une négociation relative aux orientations stratégiques sera menée suite à la révision du
projet régional de santé (PRS) prévue au premier semestre 2019
». La directrice générale de
l’ARS a indiqué que les orientations stratégiques du PRS ont été révisés en fin d’année 2019
mais la survenue de la crise sanitaire et sa gestion par les services de l’agence et
l’établissement n’a pas permis de procéder à la négociation au début de l’année 2020.
À la fin
de l’année
2021
, aucune nouvelle négociation n’a
vait été menée.
L’établissement n’a pas encore signé de CPOM pour ses activités EHPAD et USLD dont la
signature était initialement prévue en 2020.
L’ordonnatrice en fonction
s à partir du
1
er
septembre 2021 a indiqué que la négociation de ces contrats a été retardée du fait du
contexte épidémique et de la gestion de crise. Elle a débuté le 7 avril
2022 avec l’ARS et le
département de la Marne.
3.5
Les relations avec l’université de
Reims Champagne-Ardenne (URCA)
Le statut universitaire de l’établissement repose juridiquement sur une
convention passée
avec l’URCA aux termes de l’article
L. 6141-2 du CSP.
Selon l’article
L. 6142-3 du même code, «
les universités et les centres hospitaliers régionaux
[…]
sont tenus de conclure des conventions pour préciser les axes stratégiques et les
modalités de mise en œuvre de la politique hospitalo
-
universitaire entre l’université et le centre
hospitalier régional
».
Une convention cadre signée le 24 février 2016 «
[…]
porte en particulier sur la politique de
recherche biomédicale de l’université et les modalités de son déploiement au sein du CHU
ainsi que sur les modalités de participation du CHU à l’ens
eignement universitaire et
postuniversitaire
».
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Elle est conclue pour une durée de cinq ans, tacitement reconductible.
Depuis la signature de la convention, de nouveaux projets conjoints sont venus compléter la
collaboration dont :
-
un institut d’intelligence artificielle en santé (I2AS) placé sous la tutelle conjointe du
CHU
et de l'université et pour lequel une convention de partenariat est en cours de signature ;
-
des projets hospitalo-universitaires pour soutenir des initiatives e
n recherche autour d’un
thème commun « interactions cellules microenvironnement : cancer, inflammation,
infection, vieillissement ». Trois projets sont à ce jours co-financés.
La chambre invite le CHU à engager une révision de cette convention, prévue par son
article
16, afin de prendre en compte les orientations retenues dans le projet d’établissement
2021-
2025 et d’y inclure l’ensemble des coopérations en matière de recherche.
3.6
Le programme d’investissement et de restructuration architecturale
La genèse du projet
L
e CHU s’est engagé dans
un projet immobilier de reconstruction dès décembre 2013. En
novembre 2015, le comité interministériel de performance et de la modernisation de l’offre de
soins (COPERMO) a validé le projet présenté avec l’ambition d’une p
art de moderniser son
offre de soins pour conforter sa vocation d’établissement de référence et de recours et
,
d’autre
part, de renforcer son attractivité auprès des patients et des professionnels de santé,
notamment les plus jeunes d’entre eux.
Engagé
dans le cadre d’un contrat de retour à l’équilibre financier (CREF), l’atteinte des
objectifs par l’établissement a permis de garantir le financement du projet et sa mise en œuvre.
Il s’inscrit dans un programme immobilier global faisant suite à la reconst
ruction en 2016 de
l’American Memorial Hospital 2 (AMH2), aux ouvertures des nouveaux pôles d’odontologie
en
décembre
2017 et de biologie territoriale en 2020 et à la reconstruction en 2020 de l’EHPAD
Résidence Roederer Boisseau.
Le projet global de nouvel hôpital, organisé selon trois phases opérationnelles
s’étalant de
2020 à 2030
, vise une cohérence fonctionnelle d’ensemble par le regroupement d’activités
historiquement implantées sur plusieurs sites et par le caractère interconnecté et modulable
des nouvelles unités créées.
Dans le cadre des règles de la commande publique, une procédure de concours désigne le
maî
tre d’œuvre
pour chaque phase. Le CHU
, propriétaire du terrain d’assise, assure en interne
la conduite d’opération, par l’intermédiaire d’une di
rection dédiée, ainsi que la maîtrise
d’ouvrage.
L’évolution du projet
Pour en assurer sa réussite et répondre aux besoins de santé du territoire, la direction de
l’établissement s’est appuyée sur une démarche de gestion de projet pluridisciplinaire et
pa
rticipative impliquant l’ensemble des futurs utilisateurs de l’ouvrage, à savoir la communauté
hospitalière, les usagers et les acteurs du territoire.
Des groupes de travail composés de représentants de chaque profession et catégories
professionnelles du CHU
ont été mis en place. Ils ont pour mission de préparer l’organisation
fonctionnelle des futurs locaux, d’élaborer les plans d’actions des phases transitoires de
déménagement et de maintien
de l’activité.
À ce titre, 16 groupes de travail relatifs à la prise
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en charge des patients et aux fonctions « support » ont été créés, portés chacun par un comité
de pilotage réunissant des médecins et des personnels d’encadrement.
Les recommandations du comité interministériel de performance et de la modernisation de
l'offre de soins (COPERMO) et les autres échanges avec les autorités de tutelle sur les
objectifs recherchés en matière de capacitaire, de performance (parts de marché, durée
moyenne de séjour, etc.) et de trajectoire financière, ont conduit à plusieurs modifications
techniques et fonctionnelles du projet.
Grâce aux enseignements de la crise sanitaire, et sous l’impulsion d’un collectif médical, la
deuxième phase du projet a connu une adaptation
d’importance
destinée à créer les
aménagements permettant de répondre à des épisodes sanitaires exceptionnels. Après
quelques ajustements, les autorités de tutelle et le conseil national de l’investissement en
santé (CNIS)
–
instance remplaçant le COPERMO depuis 2020
–
ont validé les évolutions
demandées. Le programme technique détaillé (PTD) ainsi arrêté a permis fin septembre 2021
la publication du concours destiné à sélectionner début 2022 les équipes admises à concourir
pour une désignation du lauréat en septembre 2022.
Les attentes du projet
La vétusté des bâtiments représentait un frein au développement du CHU et un handicap face
à un secteur privé compétitif. En effet, le groupe de cliniques privées lucratives voisin a ouvert
en mai 2018 une nouvelle structure offrant un accueil hôtelier moderne et un plateau technique
totalement neuf à proximité du CHU.
Ce nécessaire besoin de modernisation doit permettre à l’établissement de pallier ses
faiblesses en lui permettant de répondre aux besoins des patients, de satisfaire les attentes
des profess
ionnels de santé et confirmer sa vocation d’établissement de référence et de
recours.
L’adaptation continue aux besoins et la prise en charge des patients se fera par
:
-
le déploiement d’un plateau technique de pointe avec le regroupement de secteurs
d’activités (blocs chirurgical, interventionnel et d’endoscopie
; consultations et
explorations fonctionnelles
; soins critiques, plateau d’imagerie, etc.)
;
- le développement des prises en charge ambulatoires chirurgicales et médicales
(respectivement 45 places et 120
places en incluant les sites d’Alix de Champagne et
de l’A
merican Memorial Hospital), confrontées à une forte concurrence du secteur privé
lucratif ;
- l
’amélioration du confort hôtelier avec un objectif de 85
% de chambres individuelles,
sachant que 47 % des chambres
9
de chirurgie et de médecine sont en 2019 configurées
en chambres double ;
-
la modularité des capacités d’hébergement avec des unités d’hospitalisation
« standardisées » (de 28 à 30 lits) pour répondre de manière plus efficace aux évolutions
d’activités.
Confronté à un problème de démographie médicale, le CHU
doit s’appuyer sur cette nouvelle
structure pour inverser cette tendance et renforcer son attractivité, en particulier auprès des
jeunes professionnels, par :
-
un accès à des équipements de pointe ;
9
La moyenne des lits en chambre double est de 36 % pour les 25 CHU ayant participé à une enquête nationale.
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-
une optimisation des circuits des patients et logistiques, renforçant la qualité de vie au
travail ;
-
une intégration dans les pratiques et projets de l’innovation et l’intelligence artificielle en
santé pour répondre aux enjeux de la médecine de demain et au développement de la
recherche.
Le coût financier du projet
Sur le plan financier, le coût global du projet présenté au COPERMO en 2015 s’élevait à
410
M€, dont 27
M€ d’équipements.
Le projet
a fait l’objet d’amendements pour tenir compte
des enseignements de la crise
Covid-19, préservant ainsi son capacitaire au niveau de 2019 et apportant des adaptations
techniques de fonctionnement pour répondre aux situations de crise (voir 5.2.2).
Les différentes étapes de modification structurelle du projet et l’intégration des révisions de
prix portent aujourd’hui son coût prévisionnel à 554
M€, se décomposant en 492
M€ de
travaux et 62
M€ d’é
quipements.
L’évolution importante du coût prévisionnel
(+ 35,1
%) s’explique principalement par
l’augmentation du nombre de lits, l’intégration d’un secteur interventionnel en phase 2
et des
besoins en équipements informatiques et médicaux.
L’adaptation
du projet conduit à la
création d’u
ne superficie supplémentaire de 21 000 m
2
pour le bâtiment de la phase 2,
(dont
1 750 m
2
pour les activités du secteur ambulatoire et 1 000 m
2
pour les locaux de soins
palliatifs) s’ajoutant au 31
000 m
2
du projet initial.
Le CHU
bénéficie d’un accompagnement financier direct de l’État de 172
M€
, qui intègre le
soutien financier national complémentaire de 50
M€ alloué en 2021 dans le cadre du Ségur
de la Santé.
La synthèse actuelle du projet
Le CHU avai
t besoin d’engager une modernisation de ses
installations pour renforcer sa
compétitivité et son attractivité territoriales. La réalisation en cours de ce projet d’envergure a
l’ambition d’y contribuer, d’autant plus que son état d’avancement lui permet de
procéder aux
adaptations fonctionnelles découlant directement des retours d’expéri
ence de la crise sanitaire
du Covid-19.
La qualité de ses nouveaux équipements lui confère des responsabilités accrues en tant
qu’établissement de recours et
support du groupement hospitalier universitaire de Champagne
(GHUC)
. En ce sens, il devra poursuivre le développement, d’une part, des coopérations
médicales avec les autres acteurs de santé du territoire et,
d’autre part, des actions
d’enseignement et de recherche avec l’URCA
et les instituts de formation.
La chambre invite l’établissement à s’assurer que les différentes phases de ce projet
s’inscrivent dans une trajectoire financière soutenable au regard du rem
boursement de la dette
(cf. 7.4.4).
Il devra, en outre, veiller à ce que celle-ci permette de libérer les ressources financières
nécessaires à la réalisation d’autres investissements du plan pluriannuel d’inves
tissement
(PPI) 2020-2030, parmi lesquels la poursuite de la rénovation de ses EHPAD, le transfert de
l’activité pédopsychiatrie dans les locaux de l’American Memorial Hospital, la restructuration
du SAMU et du Centre 15 et les opérations de mise aux normes de la stérilisation et de sécurité
incendie.
Observations définitives
CHU de Reims
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4.
LE GROUPEMENT HOSPITALIER DE TERRITOIRE (GHT)
4.1
La constitution et la gouvernance du groupement
Les GHT ont été institués par la loi n° 2016-41 du 26 janvier 2016 de modernisation de notre
système de santé, avec comme mission principale de mutualiser les moyens des
établissements sur un même territoire pour assurer une égalité d’accès à des soins sécurisés
et de qualité.
Le CHU
est l’établissement
support du groupement hospitalier universitaire de Champagne
(GHUC), dont la convention constitutive a été signée le 29 juin 2016. Il associe
quinze établissements
dont
sept EPS,
sept EHPAD
et
l’EPSMM
localisé
à
Châlons-en-Champagne. Le GHUC a la particularité de regrouper des établissements du
département de la Marne (12) et du département des Ardennes (trois).
Des avenants sont venus compléter la convention constitutive, en particulier un avenant n° 2
signé le 30 juin 2017
relatif à la création, dans le cadre d’une
coopération territoriale en
biologie,
d'un
pôle
de
biologie
multisites
entre
les
centres
hospitaliers
de
Châlons-en-Champagne, d'Épernay et le CHU de Reims.
L’avenant n°
4 entré en vigueur le
1
er
janvier 2022, intègre la création de la commission médicale de groupement (CMG).
En leur qualité d’établissements associés, le centre communal d’
action sociale (CCAS) de
Châlons-en-
Champagne et l’Institut Godinot
10
de Reims ont signé avec le GHUC le
26 février 2021 et le 23 mars
2021 des conventions d’ass
ociation pour renforcer la
coordination des filières de gériatrie et de cancérologie
. Les conventions d’association
permettent également aux signataires extérieurs au GHUC de participer à la fonction achat
mutualisée
et d’être invités au sein du comité stratégique.
Les instances de gouvernance du groupement (comité stratégique, comité territorial des élus
locaux, collège médical, comité des usagers et commission des soins infirmiers, de
rééducation et médico techniques, conférence territoriale de dialogue social) ont été installées
par la convention constitutive conformément aux dispositions des articles R. 6132-9 et
suivants du CSP.
Un règlement intérieur
, prévu par l’article
R. 6132-2 du CSP et la convention constitutive, a été
rédigé et adopté par le comité stratégique le 26 juin 2018. Chaque instance a rédigé son
règlement intérieur mais ceux-
ci n’ont pas été approuvés par le comité stratégique à
l’exception de celui de la commission des usagers
(CDU) et de la CMG.
La chambre rappelle que chaque instance doit disposer de son règlement de fonctionnement
intégré au règlement intérieur du groupement.
L’ordonnatrice
en fonctions à compter du 1
er
septembre 2021 a indiqué que le règlement
intérieur du GHUC était en cours de révision. Les instances de gouvernance du GHUC feront
également l’objet d’une évolution au regard des dispositions de la
loi n° 2021-502 du
26 avril 2021 visant à améliorer le système de santé par la confiance et la simplification dite
loi « RIST » et de
l’ordonnance n°
2021-291 du 17 mars 2021 relatives aux GHT et à la
médicalisation des décisions à l’hôpital. Les éléments d’évolution de gouvernance liés à la
réforme du Ségur ont été présentés en comité stratégique le 15 juin 2021.
En application du 7
ème
alinéa de l’article
R. 6145-12 du CSP, le budget du groupement est
retracé dans un budget annexe « G »
au compte de résultat principal de l’établissement
support. Une clé de répartition détermine la contribution des établissements parties au
financement de ce budget en application de
l’arrêté du 6
novembre 2017 modifié fixant la clé
de répartition déterminant la contribution des établissements parties à un GHT aux opérations
relatives aux fonctions et activités mentionnées aux I, II, III de l’article
L. 6132-3 du CSP.
10
Centre de lutte contre le cancer (CLCC).
Observations définitives
CHU de Reims
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En outre, un règlement financier du groupement a été adopté afin de préciser de façon claire
les relations financières entre les membres du GHT. La contribution N de chaque
établissement est arrêtée proportionnellement au volume de charges de fonctionnement du
compte financier N-2 retraité.
Le CHU de Reims, disposant du budget le plus important du groupement, est le principal
contributeur à hauteur de 61 %. Fin 2021, aucun investissement commun, donnant lieu à un
enregistrement comptable spécifique,
n’avait été réalisé.
4.2
Le projet médico-soignant partagé
En application des articles R. 6132-3 et suivants du CSP, les GHT doivent établir un projet
médical et un projet de soins partagés (PSP).
Pour répondre aux objectifs du groupement, un projet médico-soignant partagé (PMSP) du
GHUC couvrant la période 2017-2021 a été élaboré pour garantir un accès à une offre de
proximité, de référence et de recours et permettre à chaque établissement de connaître son
rôle et ses missions.
Ce document présenté au conseil de surveillance du CHU le 30 juin 2017 identifie dans sa
première partie « projet médical » huit projets de filières prioritaires.
Chaque projet s’articule
autour d’orientations majeures, elles
-mêmes déclinées en objectifs et indicateurs de suivi.
La seconde partie du projet médico-soignant partagé est consacrée aux soins avec quatre
axes de travail, eux-mêmes déclinés sous forme de fiches actions.
Le PMSP a été complété de deux avenants portant sur
l’hospitalisation à domicile (HAD)
et
les personnes en situation de handicap pour le mettre en cohérence avec les orientations du
PRS 2018-2028.
Un bilan régulier de la mise en œuvre des actions est réalisé en comité stratégique.
Un nouveau
PMSP s’appuyant sur les filières précitées
a été présenté en comité stratégique
les 15 juin et 28 septembre 2021
assorti d’un bilan global du PMSP 2017
-2021
en vue d’une
adoption en décembre
2021. La mise en œuvre sera suivie par la commission médicale de
groupement (CMG) qui vient remplacer le collège médical de GHT à compter du
1
er
janvier 2022.
4.3
Les fonctions mutualisées
La fonction achat
En qualité d’établissement support du GHUC, et conformément à l’article
L. 6132-3-3 du CSP,
le CHU assure depuis le 1
er
janvier 2017 la fonction mutualisée des achats pour le compte des
établissements parties au groupement.
Le pilotage s’organise en une direction des achats assurant la mission d’acheteur par domaine
et une cellule des marchés ayant un rôle d’expert juridique, de gestionnaire et de sécurisation
des procédures administratives. Un référent, désigné au sein de chaque établissement partie,
est chargé de l’exécution locale des marchés (approvisionnement, recensement des besoins,
etc.).
Un comité de pilotage se réunit trimestriellement, associant l’établissement support et les
établissements parties.
Les objectifs stratégiques de cette mutualisation portent sur l’amélioration de la performance
économique des achats, la convergence en cours des parcs de matériel et des références
Observations définitives
CHU de Reims
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existantes, le renforcement de l’expertise technique et juridique et le re
spect de la
règlementation de l’achat public et des préoccupations sociales et environnementales.
Le suivi de la fonction mutualisée des achats est limité et chronophage en l’absence d’un
système d’information partagé
ad hoc
. Pour renforcer ce suivi, l’établissement bénéficie d’un
accompagnement de la direction générale de l’offre de soins (DGOS) pour la mise en place
d’un système d’information achat. Le projet de convergence de la nomenclature des achats
est en cours
pour une mise en œuvre
au cours de
l’année 2022.
Le contrôle de gestion des achats, en phase de développement, pourra s’appuyer sur cet outil
pour piloter la planification, le suivi des
marchés et le plan d’action achat
territorial (PAAT).
Sur la base du PAAT 2019, la mutualisation des achats (cf. annexe 1, tableau 2) a conduit à
des gains notifiés
11
de 3,9
M€ (base 12 mois), soit 8,3
% du total de référence annuel des
achats des établissements du groupement (47,4
M€). Les gains du
CHU
de Reims s’élèvent
à eux seuls à près de 2,1
M€, représen
tant 52,6 % du total des gains notifiés du GHT et 8,4 %
de son volume total annuel de référence.
La mutualisation de la fonction achat n’appelle pas d’observation.
Les systèmes d’informations
Le dispositif antérieur au GHT
Antérieurement à la mutualisation du système d’information au sein du GHT, le
CHU disposait
d’une solution informatique de gestion
administrative des patients acquise en 2008. Cette
solution dont le déploiement s’est réalisé en deux phase
s
, n’a jamais pu ê
tre totalement mise
en œuvre
en raison d’importantes difficultés techniques rencontrées par le prestataire. Sur la
ba
se du constat de l’impossibilité de poursuivre le déploiement de la solution
, la solution a été
abandonnée au terme du marché de déploiement au 31 décembre 2014.
Le
protocole d’accord
signé le 21 décembre 2018 conduit les parties à renoncer à toute
prétention pécuniaire relative à l’exécution du marché, et plus particulièrement à une
indemnisation du préjudice liée à la non réalisat
ion de l’ensemble des prestations
contractualisées.
La convergence des systèmes d’information
Un travail de convergence des systèmes d’information des établissements est engagé pour
renforcer le pilotage médico-économique du groupement : accès aux informations par les
professionnels, sécurité des soins et mutualisation des activités.
S’appuyant sur un schéma directeur en cours de finalisation, la
convergence mutualise des
outils informatiques par domaine fonctionnel de prise en charge des patients ou de gestion
des ressources, tout en veillant à assurer la sécurité des systèmes d'information et la
confidentialité des données personnelles.
Pour le financement de ce pro
jet, l’ARS a alloué en novembre
2019 une délégation de crédits
de 555 000
€
par avenant au CPOM 2018-2023 du CHU
, ce dernier portant l’ensemble des
coûts liés au rapatriement des infrastructures techniques.
La direction du système d’information du groupement est assurée par le directeur des services
numériques du CHU.
Dans cette logique de convergence, et au sortir du marché avec son précédent prestataire, le
CHU
s’est doté d’une
solution unique
pour la facturation des actes et séjours à l’instar de
l’ensemble des établissements du GHT. Les logiciels de dossier patient informatisé (DPI) ont
11
Les gains notifiés sont les gains théoriques calculés sur la base des consommations estimées et des tarifs notifiés
dans le cadre des marchés.
Observations définitives
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également été uniformisés au sein des établissements avec une solution dissociée pour les
services MCO et médico-sociaux correspondant à leurs spécificités.
Le DPI et le logiciel de facturation sont totalement interfacés permettant une fluidité du partage
des données. Le CHU
assure l’hébergement de
s données des établissements du GHT,
utilisateur du logiciel de DPI.
Le déploiement du DPI entamé en juin
2016 a connu un retard de mise en œuvre en 2019.
Fin 2021,
il est en cours d’achèvement ce qui ne permet pas encore de tirer un véritable bilan.
Il
a pour objectif une diminution des prestations externes et des frais d’infrastructures, en plus
d’une mutualisation de données.
En ce sens, une étude missionnée aupr
ès d’un cabinet d’études en 2019 estime que la
convergence du système d’information serait susceptible de gén
érer un gain sur cinq ans de
3
M€ par rapport à
un
système d’information non mutualisé (gains fondés sur les coûts
logiciels). À ce jour, aucun bil
an autre que qualitatif n’a pu être établi faute de disposer d’une
base de comparaison stable dans un contexte de fonctionnement hospitalier largement
perturbé par la crise sanitaire liée à l’épidémie de Covid
-19.
Les autres mutualisations dans le cadre du GHT
Le département de l’information médicale de territoire
(DIM)
Un DIM partagé entre les établissements publics de santé membres du groupement
conformément aux articles R. 6113-11-1 et suivants du CSP est institué en 2018 par la
convention constitutive. Son rôle est de «
procéder à l’analyse de l’activité de tous les
établissements parties au groupement hospitalier de territoire
».
L’objectif recherché dans la mutualisation du DIM au sein d’un GHT est la continuité de service
par la suppléance entre les m
édecins référents pour l’ensemble des établissements d’un
même territoire, l’harmonisation des pratiques et le maintien de l’attractivité professionnelle
pour les personnels médicaux par la formation et la participation à des projets de recherche.
Le DIM du GHUC a développé de nombreux projets au cours de la période sous revue avec
notamment la mise en place du système d’information commun (voir
4.3.2)
, l’audit de la chaîne
de production du recueil de l’information médicale et des actions de formation partagées.
La formation
Le GHUC
a élaboré à partir de l’année
2018 un plan de formation commun recensant
l’ensemble des besoins des établissements partie
s
comme prévu par l’article R.
6132-18 du
CSP. Ce plan de formation est décliné dans le plan de formation interne du CHU.
L’élaboration du plan de formation mutualisé n’appelle pas d’observation.
4.4
Les autres conventions d’association
Outre une collaboration avec d’autres
CHU sur des projets stratégiques (maladies rares,
utilisation des données de santé, etc.), le CHU de Reims a signé en 2018 et 2019 des
conventions d’association hospitalo
-universitaires avec quatre GHT voisins (SAPHIR-Aisne,
A
ube et du Sézannais, Cœur Grand
Est et Nord Ardennes).
Ces conventions associant l’Institut Godinot, ont pour objectif de coordonner des missions
hospitalo-
universitaires renforçant les filières de recours, l’enseignement et la formation
initiale, la recherche et la gestion de la démographie médicale.
Le CHU est par ailleurs membre de la communauté psychiatrique de territoire (CPT) de la
Marne dont la convention constitutive a été signée le 30 octobre 2020. Des modalités de
coopération au titre de la filière « santé mentale » sont prévues entre la CPT et le GHUC,
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compte tenu de leur différence de périmètre géographique (département de la Marne pour la
CPT et une partie des départements de la Marne et des Ardennes pour le GHUC). Le bureau
de la CPT et le comité stratégique du GHUC organisent une réunion annuelle conjointe pour
présenter un bilan de leurs actions et mettre en cohérence leurs travaux.
4.5
Les projets complémentaires et conclusion sur le fonctionnement du GHT
Le GHUC veille à une stratégie
territoriale graduée des soins s’appuyant sur le déploiement
d’outils inter
-
opérationnels. La création d’un
pôle inter-établissement en biologie inauguré en
2020 ou la gestion des services d’urgence et de
transports sanitaires témoignent de la volonté
d’un
travail en commun pour améliorer la prise en charge des patients et des résidents.
Le GHUC est ouvert sur son territoire et associe largement ses différents partenaires. La
convergence informatique permet un parcours de soins facilité pour les patients et une
uniformisation des pratiques de soins pour les professionnels, en particulier les assistants
spécialistes à temps partagé (ASTP) dont le nombre est passé de 32 à 53 sur la période sous
revue.
À compter du 1
er
janvier
2022, l’
article L. 6132-3 du CSP intègre une nouvelle compétence
mutualisée pour les GHT, celle de la définition des orientations stratégiques communes pour
la gestion prospective
des emplois et des compétences. L’objec
tif poursuivi est de disposer
d’une politique de rémunération médicale harmonisée entre les établissements d’un même
groupement,
et d’offrir des perspectives de carrière pour les professionnels sur l’ensemble du
territoire en cohérence avec le PMSP
. Cette nouvelle fonction mutualisée a fait l’objet d’une
première présentation en comité stratégique le 15 juin 2021. Les orientations stratégiques et
leur déclinaison en actions prioritaires ont été présentées lors du comité stratégique du
7 décembre 2021.
5.
LA STRATÉ
GIE ET L’ACTIVIT
É DU CHU SUR SON TERRITOIRE
5.1
Le positionnement du CHU dans son territoire de santé
Le territoire de santé et la zone d’attractivité
Le projet régional de santé (PRS) est une déclinaison en région des priorités de santé
nationales et des stratégies de transformation du système de santé associées. Ainsi, pour son
élaboration, l’ARS Grand Est a identifié les défis majeurs auxquels la région doit faire face sur
la période 2018-2028 et élaboré sept axes stratégiques et 18 programmes prioritaires pour y
répondre.
L’offre du
CHU
de Reims s’inscrit dans le cadre du
PRS et des objectifs quantifiés d’offre de
soins (OQOS). Ce PRS et ces OQOS sont déclinés par :
-
zone de soins de référence (1 à 12) ;
-
zone de soins de recours les plus lourds (A, B, C).
Le CHU
de Reims est donc l’établissement de recours de la zone de rec
ours A « Ouest » allant
de Charleville-
Mézières à Chaumont et de la zone d’implantation n°
2 à laquelle correspond le
GHUC (cf. annexe1 : Figure 1 et Figure 2).
Il est l’établissement de recours pour des activités de haute spécialisation
que sont la chirurgie
cardiaque, la neurochirurgie des adultes, la neuroradiologie interventionnelle, les greffes de
reins, l’hémodialyse en centre lourd, la cancérologie pédiatrique, la chirurgie pédiatrique, les
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urgences et la structure mobile d'urgence et de réanimation (SMUR) pédiatrique, la
réanimation pédiatrique.
En parallèle,
le territoire du PRS dans lequel est inscrit l’établissement pour la définition de
son offre de soins
n’est pas en totale adéquation avec la zone de recrutement des patients qui
se situe
essentiellement en zone d’implantation 1
et 2
12
et dans le département de l’Aisne
13
,
rattaché à la région Hauts-de-France. S
elon la directrice générale de l’ARS
, cette situation
s’explique par la localisation géographique de la ville de Reims et sa proximité
avec la région
voisine.
Figure 1 : Zone de recrutement 2019 du CHU de Reims
Source : données ATIH retraitées CRC Grand Est
En outre, le CHU
s’inscrit dans un territoire très concurrentiel à la fois sur le secteur public
comme le secteur privé (voir 5.4)
. Il est le seul établissement public d’importance sur son
territoire
.
L’évolution des parts de marché
Le CHU
a augmenté ses parts de marché sur l’ensemble des activités
(cf. annexe 1, tableau 3)
en considérant l’intégralité de son secteur d’attractivité
14
pour la période 2016-2019, avec une
nette progression de la chirurgie (+ 15,4 % en nombre de séjours soit de 17 434 à 20 118) et
d’obstétrique (+
12,8 % soit de 3 131 à 3 531). En revanche, les parts de marché et le nombre
de séjours des personnes issues
de la zone d’attractivité
sont quasiment stables
jusqu’en 2019
(+ 1,30 % soit de 42 256 à 42 805).
12
Territoires de santé ARS : 21S0000001
–
Nord Champagne Ardenne et 21S0000002
–
Sud Champagne-
Ardenne
13
Territoire de santé ARS : 32S000001 - Aisne
14
Calcul des parts de marchés pour les territoires 21S0000001
–
Nord Champagne ; 21S0000002
–
Sud
Champagne ; 31S0000001
–
Aisne (années 2016 et 2017 territoires 22S0000002
–
Aisne Nord et 22S0000003
–
Aisne Sud)
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L’analyse du case
-mix
15
du CHU montre que les activités les plus fréquentes en médecine
sont les prises en charge du nouveau-né (progression de 5 % sur la période) et, en chirurgie,
le traitement des cataractes (progression de 8 % sur la période).
Une analyse plus approfondie du positionnement des activités par rapport à la croissance du
marché et à la concurrence dresse un panorama complet de l’activité du
CHU par domaine
d’activité
16
.
L’offre du
CHU est essentiellement tournée vers des activités dites « en opportunité » ce qui
signif
ie que le secteur est en contraction mais que l’établissement gagne des parts de marché
par rapport à ses principaux concurrents. Cela concerne notamment les activités représentant
un chiffre d’affaires important en 2019 pour le
CHU
telles que l’orthopédie
-traumatologie
(13,5 %), le digestif (10,2 %) ou encore la neurologie (9,5 %). Ainsi, ce sont les activités
représentant plus de 50
% du chiffre d’affaires de l’établissement qui se situent dans cette
catégorie.
Figure 2 :
Matrice d’analyse de l’offre du
CHU sur le territoire (2016-2019)
Source : données ScanSanté retraitées CRC Grand Est
Le dynamisme des secteurs d’orthopédie, d’ophtalmologie et de cardiovasculaire s’explique
par de nombreux recrutements ayant permis le développement des activités au détriment de
la concurrence directe. En revanche, la dermatologie a reculé en raison du départ de deux
praticiens et du basculement d’une partie
des activités en actes et consultations externes.
15
Le case-
mix d’un établissement de santé désigne l’éventail des cas médicaux et chirurgicaux traités et qui
peuvent être décrits par groupe homogènes de malades (GHM).
16
Analyse par matrice d’analyse du territoire (fiche 2.1 de la direction générale de
l’offre de soins). L’analyse
découpe l’offre de soins en quatre domaines
:
- « à risque » : perte de parts de marché sur un marché en croissance ;
- « opportunité » : gain de parts de marché dans un marché en contraction ;
- « en déclin » : perte de parts de marché dans en marché en déclin ;
- « dynamique » : gains de parts de marché dans un marché en croissance.
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La progression des activités du CHU sur le marché lui permet de dégager des marges de
manœuvre pour le financement de sa mission de service public et de ses activités de premier
recours.
L’établissement doit en continu adapter sa
stratégie en matière de développement de
l’offre de soins
pour répondre aux évolutions du marché et éviter des investissements ne
correspondant pas à la demande.
5.2
La stratégie de l’établissement en matière d’activité et d’offre de soins
Les réorganisations en cours, avec un objectif de modernisation et d’optimisation de l’outil de
travail de l’établis
sement public, visent à accroître son activité et ses parts de marché dans
des secteurs où la concurrence privée est vive, notamment en ophtalmologie, chirurgie
cardiaque et ortho-traumatologie.
Ces réorganisations sont d’autant plus stratégiques que les
établissements privés concurrents
ont également procédé à des modernisations de leurs infrastructures pour accroître leur
compétitivité.
Le CHU se retrouve aussi dans la nécessité de renforcer son activité ambulatoire face à un
concurrent privé local dynamique dans ce secteur. Ce concurrent a développé un dispositif de
retour à domicile précoce dans le cadre d’un projet de récupération améliorée après
chirurgie
(RAAC). Les ordonnatrices ont conjointement indiqué que le CHU avait mis en place ce
dispositif e
n 2019 pour la chirurgie bariatrique. L’ordonnatrice en fonction
s depuis le
1
er
septembre 2021 précise que de nouvelles disciplines (digestif, thoracique, gynécologie,
orthopédie, urologie) s’engagent à leur tour dans la démarche.
Les autorisations d’acti
vité
Le régime des autorisations d’activité d’un établissement de santé est encadré par les
articles
L. 6122-2 et suivants
du CSP. L’ARS délivre les autorisations d’activité
17
conformément aux
OQOS détaillés dans le SRS qui en définit les implantations par territoire.
Les autorisations sont listées dans le CPOM de l’établissement et toute nouvelle autorisation
délivrée, dès lors qu’elle fait l’objet d’un financement sur la période
, donne lieu à un avenant
au CPOM.
Au cours de la période sous revue le CHU disposait de 84 autorisations pour 25 activités de
soins au titre du CPOM 2012-2017. Le CPOM 2018-2022 liste 96 autorisations pour un
nombre identique
d’activités.
Les autorisations du CHU
n’appellent pas d’observation.
L’évolution de la structu
re capacitaire
Le CHU
bénéficie en 2020 d’une capacité totale d’accueil de 2
296 lits et places répartie en
1 064 lits et places en MCO (voir tableau ci-dessous), dont 120 lits de réanimation et soins
intensifs, 35 lits et places de psychiatrie infanto-juvénile, 271 lits et places de SSR, 120 lits en
USLD, 791 lits en EHPAD et 15 places en accueil de jour Alzheimer (AJA)
–
.
L’établissement
dispose, de plus, de 36 postes de dialyse et de 56 places en pôle d'activités et de soins
adaptés (PASA).
17
Les autorisations sont données pour un site (FINESS géographique), une activité, une modalité de prise en
charge (âge, typologie etc.) et une forme (
hospitalisation complète, ambulatoire etc.) à l’exception des équipements
lourds dont l’autorisation est donnée uniquement par site. Chaque autorisation fait l’objet d’un dossier et d’objectifs
spécifiques et est donnée pour une durée déterminée.
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Les capacités
d’accueil MCO ont diminué de 3,1
% entre 2016 et 2020 (- 34 lits et places). En
chirurgie, l’établissement dispose d’une capacité d’accueil de 264
lits et de 25 places,
enregistrant une diminution en trois ans de 33 lits (- 11,1 %).
Le capacitaire en médecine est de 609 lits et 89 places, enregistrant une ouverture de neuf lits
(+ 1,5 %) et une fermeture de trois places. En 2020, une unité Covid-19 de 44 lits a été ouverte
pour la gestion de la crise sanitaire.
Les services de réanimation disposent de 15 lits supplémentaires, passant de 105 en 2016 à
120 en 2020.
L’augmentation a concerné des lits de soins intensifs spécialisés en digestif ou
en neurovasculaire.
Le nombre de lits de gynécologie-obstétrique est resté stable (52 en 2020, soit un lit
supplémentaire).
Le capacitaire ambulatoire du CHU (MCO) représente 119 places en 2020, en recul de
trois places sur la période de contrôle.
Cette évolution globale s’inscrit dans le cadre de la trajectoire de réduction capacitaire
demandée pour le nouvel hôpital, arrêtée par le COPERMO à
–
144 lits (base 2013) et à une
optimisation du capacitaire de 60 lits avant validation des phases deux et trois du projet
immobilier. À
la fin de l’année
2019, le capacitaire du CHU sur le périmètre du projet
COPERMO de 2013 a été réduit de 99 lits.
La crise sanitaire liée au Covid-
19 a conduit à un abandon de la demande d’optimisation,
préservant ainsi les capacités d’hospitalisation de fin 2019, soit
767 lits ouverts hors pédiatrie
et obstétrique (519 en médecine et 248 en chirurgie). Ce capacitaire cible est complété de
15 lits de surveillance continue supplémentaires, transformables en lits de réanimation en cas
de crise.
L’é
volution du capacitaire MCO
2016 2017
2018 2019 2020
Évol
2016-20
Nombres de lits installés en Médecine
600
614
604
599
609
+ 9
- dont lits réanimation et soins intensifs
105
105
107
109
120
+ 15
Lits urgences et UHCD
28
28
20
20
20
- 8
Places installées de Médecine
92
88
91
89
89
- 3
Lits installés de Chirurgie
297
267
262
264
264
- 33
Places installées de Chirurgie
25
25
25
25
25
0
Lits installés d'Obstétrique
51
51
48
48
52
+ 1
Places installées d'Obstétrique
5
5
5
5
5
0
Total
1 098 1 078 1 055 1 050 1 064
- 34
Source : CHU Reims
Le plateau technique de l’établissement a été renforcé avec l’installation en 2018 d’une salle
hybride combinant des équipements techniques de bloc opératoire et de radiologie et la mise
en service en 2020 d’un robot chirurgical en coordination avec l’Inst
itut Godinot.
Le CHU dispose en 2020 de :
-
27 salles d’intervention chirurgicale ;
-
1 salle d’intervention obstétrique
;
-
3 scanners et 3 imageries à résonance magnétique (IRM) ;
-
1 système d’imagerie médicale EOS à faibles émissions de rayons X,
installé à
l’American Memorial Hospital –
Hôpital d’enfants en 2018
;
-
1 robot chirurgical ;
Observations définitives
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-
1 TEP SCAN tomographie à émission de positons, exploité par un groupement d’intérêt
économique (GIE) titulaire de l’autorisation, dont le CHU et l’Institut Godinot sont
membres à parts égales.
La politique de recrutement des professions médicales et paramédicales en tension
Professions médicales
À
l’instar des
autres EPS, le CHU connaît des difficultés de recrutement pour les professions
médicales et soignantes dites « en tension ». Ces difficultés sont particulièrement concentrées
sur les activités de spécialités urgences, anesthésie, réanimation, radiologie et anatomie-
cytologie-pathologie.
Le PRS 2018-2028 fait des ressources humaines en santé un de ses projets prioritaires. Ainsi,
sous l’impulsion conjointe du
CHU
, de l’URCA et de l’ARS, et en association avec la
fédération
hospitalière de France (FHF) un
plan d’actions
autour de l’attractivité médicale en
ex-région
Champagne-
Ardenne a été mis en œuvre en
2018.
Le constat
partagé à la base du plan d’action
s révèle des problématiques de recrutement
généralisées sur le territoire et la difficulté de fidéliser les médecins formés par l’université de
Reims. Il est également observé
une faiblesse d’attractivité de certains sites
excentrés.
Ce défaut d’attractivité a été partiellement comblé par le développement des postes
d’
assistants spécialisés à temps partagé (ASTP) sur le territoire permettant de mutualiser les
effectifs médicaux entre les établissements. Comme évoqué précédemment (cf. 4.5), le
nombre de postes est passé de 32 à 53 au cours de la période sous revue. Selon l’ordonnatrice
en fonctions depuis le 1
er
septembre 2021, plusieurs chefs de service exercent eux-mêmes en
temps partagé auprès des établissements du territ
oire. Cela permet d’assurer une répartition
de la charge de travail en multisite sur l’ensemble du service et une meilleure connaissance
des problématiques d’accompagnement des patients rencontrées dans les territoires
périphériques.
Par ailleurs, la forma
tion des médecins au sein de l’unité de formation et de recherche (UFR)
de médecine de
l’URCA
représente un réel enjeu. Le nombre de postes
d’internes n’augmente
pas suffisamment en rapport des besoins exprimés pour le territoire. La moitié des internes
formés ne reste pas exercer sur le territoire au terme de leurs études selon la doyenne de
l’UFR. Au regard de l’évolution de la démographie médicale dans les établissements, le
besoin
exprimé pour les années à venir
oscille entre 222 et 227 postes d’interne
s par an avec de
réelles tensions sur les spécialités d’anesthésie
-
réanimation, d’urgences, de pédiatrie, de
pneumologie et de néphrologie.
Dans une perspective de fidélisation d
es internes sur le territoire à l’issue de leur formation, le
CHU a également mis en place des appels à projets post internat
en collaboration avec l’ARS
et les UFR du territoire. Ces appels à projets se complètent de règles de recrutement
transparentes pour les candidats leur offrant une lisibilité d’évolution en matière de
rémunération et de nomination au sein du CHU.
En outre, dans le cadre de son projet managérial 2016-2020, une formation aux techniques
managériales à destination des médecins a été mise en place à compter de l’année
2017,
composée de trois ateliers.
En dépit de
s actions mises en œuvre pour accompagner le personnel médical et assurer
l’attractivité des jeunes médecins vers l’hôpital public, l’établissement connaît toujours des
difficultés de recrutement. En janvier
2021, l’établissement dénombrait
38 postes médicaux
vacants sur les 242 postes à pourvoir sur le territoire.
L’établissement souffre également des difficultés structurelles rencontrées par les professeurs
des universités-praticiens hospitaliers (PU-PH) dont la triple vocation soins-recherche-
Observations définitives
CHU de Reims
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enseignement est aujourd’hui surtout orientée sur le soin compte tenu des attentes
institutionnelles. Ainsi, au cours de la période sous re
vue, l’établissement compte
six démissions de PU-PH sur un effectif total de 37,80 ETP (pour 74 titulaires) en 2020. Les
ordonnatrices ont conjointement répondu que le projet d’établissement 2021
-2025 a pour
objectif de porter à égale importance la triple mission du CHU et que les contrats de pôles
intègrent des objectifs dans les trois domaines concernés.
La définition
en 2022 par l’établissement support d’orientations stratégiques communes doit
contribuer à
conforter l’approche territoriale de la démographie médicale déjà amorcée par la
nomination de praticiens hospitalo-
universitaires de territoire. Le but est d’offri
r aux praticiens
des perspectives de carrière tout en s’appuyant sur des équipes pluridisciplinaires et différents
plateaux techniques.
Professions paramédicales et soignantes
Certaines professions paramédicales et soignantes connaissent également des tensions en
particulier les infirmiers anesthésistes diplômés d’État (IADE), infirmiers de bloc opératoire
diplômé d’État (IBO
DE) et psychomotriciens.
Le CHU a développé une
politique transparente en matière d’études promotionnelles
à
destination des agents de l’établissement en se reposant essentiellement sur son institut
régional de formation (IRF). Ainsi, en 2020, plus de 900 000
€ sont consacrés
, sur le plan de
formation de 2,7
M€ de l’établissement
, au financement des études promotionnelles.
14
infirmiers diplômés d’État (IDE)
reçoivent un financement pour préparer les concours
d’IADE et d’IBODE.
Dans le but de renforcer les équipes médicales, l’UFR et le
CHU ont mis en place une
formation d’IDE en pratique avancée
(IPA) telle que prévue par le décret n° 2018-633 du
18 juillet
2018 relatif au diplôme d’état d’infirmier en pratique avancée. Cette formation, d’une
durée de deux ans, a permis l’accompagnement de deux promotions au cours de la période
sous revue : 38 élèves en 2019-2020 et 28 en 2020-2021, dont
12 exercent à l’issue de leur
formation diplômante au sein des services du CHU.
5.3
L’activité
L’activité ambulatoire
: des inégalités suivant les sites et les spécialités
L’évolution de l’activité ambulatoire
Le développement de
l’activité ambulatoire
a représenté un réel enjeu pour le CHU au cours
de la période 2016-2020. Soulignée comme insuffisante lors du précédent contrôle,
l’établissement a depuis procédé à la transformation de lits d’hospitalisation conventionnelle
en hospitalisation de jour de sorte à développer cette activité avec une principale unité de
chirurgie ambulatoire (UCA) située sur le site de l’hôpital Robert Debré.
À titre transitoire, dans
un contexte de saturation de l’UCA précitée et en attendant l’ouverture
du bâtiment 1 du nouvel
hôpital, l’établissement a
mis en service en octobre 2021 une unité ambulatoire
supplémentaire (quatre
places) sur le site de l’Hôpital Maison Blanche, dédié
e à la chirurgie
en orthopédie-traumatologie et chirurgie plastique et reconstructrice.
Observations définitives
CHU de Reims
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Évolution de l’activité ambulatoire 2016
-2020
2016
2017
2018
2019
Évol
2016/19
2020
Évol
2016/20
Taux chirurgie ambulatoire (Groupe
homogène de malades - GHM
18
en C+ 7
racines)
19
37,2 %
39,4 %
40,0 %
41,8 %
/ 39,8 %
/
Nombre de RSA
20
de chirurgie (ambulatoire)
6 370
6 925
7 136
8 147
27,9 %
6 526
2,4 %
Nombre de RSA de chirurgie (HC) retraité 17 114 17 573 17 833 19 468
13,8 % 16 415
- 4,1 %
Taux de médecine ambulatoire
34,9 % 33,4 % 31,0 % 31,4 %
/ 31,4 %
/
Nombre de RSA de médecine
(ambulatoire) 15 238 14 747 13 279 13 979
- 8,3 %
12 732
- 16,4 %
Nombre de RSA de médecine (HC) 28 484 29 353 29 611 30 540
7,2 %
27 788
- 2,4 %
Taux d'obstétrique ambulatoire
25,5 % 26,3 % 25,3 % 22,1 %
/ 21,6 %
/
Nombre de RSA d'obstétrique
(ambulatoire)
819
855
828
800
- 2,3 %
720
- 12,1 %
Nombre de RSA d'obstétrique (HC)
2 388
2 401
2 451
2 821
18,1 %
2 620
9,7 %
Taux ambulatoire MCO
35,0 % 34,7 % 33,2 % 33,9 %
/ 33,1%
/
Source : CHU de Reims et Hospidiag (éléments chirurgie ambulatoire)
Le taux de chirurgie ambulatoire progresse, bien que restant en deçà des taux cibles
déterminés pour le CHU (41,1 % en 2017, 44,9 % en 2018, 47,4 % en 2019). En 2020, le taux
de chirurgie ambulatoire de l’établissement diminue de deux points (39,8
%) dans un contexte
de crise sanitaire Covid-19 ayant nécessité la fermeture des blocs et la reprogrammation de
certains actes non urgents.
L’ordonnatrice en fonction
s depuis le 1
er
septembre 2021 a précisé
que le taux de chirurgie ambulatoire s’établit en 2021 à 43,4
% avec des progressions notables
en orthopédie-traumatologie, en chirurgie plastique, reconstructrice
et esthétique ainsi qu’en
ophtalmologie.
Dans le cadre du CPOM 2012-2017 un accompagnement extérieur avait été décidé
conjointement avec l’ARS et financé par cette dernière. L’accompagnement a été lancé en
2016, mais, au regard des actions déjà mises en œu
vre par le CHU, le projet a été abandonné
sur décision conjointe et les crédits alloués par l’ARS pour financer l’expertise extérieure
remboursés.
Le comité de pilotage de l’activité ambulatoire créé en 2015 a permis le développement de la
chirurgie avec une réorganisation des parcours des patients. Les ordonnatrices ont
conjointement indiqué que les filières ambulatoires d’orthopédie
-
traumatologie et d’urologie
ont fait l’objet d’une structuration par le COPIL en 2021. En 2022, le COPIL étudiera la filièr
e
ambulatoire de chirurgie digestive.
18
Un groupe homogène de malades (GHM) regroupe les prises en charge de même nature médicale et
économique et constitue la catégorie élémentaire de classification en MCO. Chaque séjour aboutit dans un GHM
selon un algorithme fondé sur les informations médico-administratives contenues dans le résumé de sortie
standardisé (RSS) de chaque patient.
19
Le taux de chirurgie ambulatoire en établissement correspond à deux indicateurs selon la DGOS. Le taux simple
(indicateur P12) mesure le rapport entre le nombre de RSA issu des GHM avec la lettre C (pour chirurgie) et une
durée de séjour inférieure à une journée rapporté au nombre de RSA total. L’indicateur P12
_bis retenu ici, corrige
le calcul en intégrant 7 racines de GHM supplémentaires (03K02, 05K14, 11K07, 09Z02, 12K06, 14Z08 et 23Z03).
20
Toute hospitalisation, avec ou sans hébergement, dans le secteur MCO d'un établissement de santé, fait l'objet
d'un résumé de sortie standardisé (RSS), constitué d'un ou de plusieurs résumés d'unité médicale (RUM). Un RSS
doit être produit chaque fois qu'un malade a quitté le secteur d'hospitalisation MCO d'une entité juridique
hospitalière. L’anonymisation du RSS a pour résultat la production d'un résumé de sortie anonyme (RSA) qui est
transmis, en même temps que le fichier de chaînage anonyme et les fichiers de facturation, à l'ARS dont dépend
l'établissement.
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Néanmoins, l’analyse par site de l’activité démontre que les trois sites du
CHU pratiquant de
l’activité de chirurgie ambulatoire présentent des taux disparates et en
deçà des taux médians
régional (59,2 %) et national (59,8 %). Le CHU
s’inscrit
en 2019 au 36
ème
rang des
établissements régionaux nationaux (sur 101) dont le taux médian de chirurgie ambulatoire
est de 40,3 %.
L’établissement a identifié les freins exogènes, essentiellement démographiques, et
endogènes, en particulier liés à la disponibilité des blocs opératoires et des personnels
d’anesthésie (médecins anesthésistes et
paramédicaux). Les ordonnatrices précisent
conjointement que parmi les facteurs exogènes se trouvent la nécessaire structuration de la
filière d’hospitalisation à domicile (HAD) sur le territoire et le développement du recours à
l’hôtel hospitalier (
cf.
infra
).
Le taux d’utilisation des places de chirurgie s’est largement amélioré sur la période passant
de 108 à 144
21
entre 2016 et 2019. Ce taux se situe au niveau des deux derniers déciles (les
plus performants) des établissements de même catégorie en 2019.
Si l’activité ambulatoire en chirurgie a c
onnu une progression sur la période, celle-ci reste
toutefois plus en retrait voire en baisse pour les activités de médecine et d’obstétrique.
Ainsi pour l’activité de médecine ambulatoire,
la baisse s’explique par une redéfinition du
périmètre des actes
entrant dans le champ de la médecine ambulatoire sous l’effet des
précisions apportées par le ministère de la santé sur l’instruction n°
DGOS/R/2010/201 du
15 juin
2010 relative aux conditions de facturation d’un
groupe homogène de séjours (GHS)
pour les p
rises en charge hospitalières de moins d’une journée
, dite « circulaire frontière », et
du risque d’indus en cas de contrôle de l’assurance maladie
.
Une partie des actes, en
particulier celle réalisée en hôpital de jour était de 2018 à mi-2020 comptabilisée en activité
externe.
À partir de l’automne
2020 et de la parution de l’instruction
relative à la gradation des prises
en charge ambulatoires
22
, le CHU de Reims a pu développer ses hôpitaux de jour de médecine
en basculant en médecine ambulatoire certains actes auparavant réalisés en externe. Cette
nouvelle catégorisation devrait avoir pour conséquence d’augmenter le taux de l’activité
ambulatoire.
L’activité
ambulatoire
en obstétrique (essentiellement des actes d’interruption volontaire de
grossesse - IVG) reste stable alors que les hospitalisations complètes augmentent ce qui
conduit à une baisse du taux ambulatoire sur ce secteur.
Ainsi, au global, le taux d’activité ambulatoire total (MCO) reste limité à un taux avoisinant
34 % sur la période, avec une petite baisse passant de 35 % à 33,9 % en 2019.
La chambre encourage
l’établissement à poursuivre ses efforts pour le dév
eloppement de
l’activité
ambulatoire dans le cadre de son projet architectural et organisationnel.
L’hôtel hospitalier
Sur le fondement de
l’article
53 de la loi de financement de la sécurité sociale n° 2014-1554
du 22 décembre 2014, le décret n° 2016-1703 du 12 décembre 2016
met en œuvre une
expérimentation pour des hébergements temporaires non médicalisés à destination des
patients, communément appelés « hôtels hospitaliers ».
Retenu par la DGOS dans le cadre d’un appel à projets, le
CHU a souhaité proposer cette
solution d’hébergement à sa patientèle
dès la fin
de l’année
2017. Une convention est passée
21
Le taux d’utilisation des places en chirurgie permet de rapporter le nombre de séjours au nombre de places
d’ambulatoire sur une durée annuelle théorique d’ouverture de 220 jours
(déduction des samedis, dimanches et
jours fériés). Un taux supérieur à 100 % indique une forte rotation des patients avec plusieurs patients par place
sur une même journée (séjours de quelques heures).
22
Instruction n° DGOS/R1/DSS/1A/2020/52 du 10 septembre 2020 relative à la gradation des prises en charge
ambulatoires réalisées au sein des établissements de santé ayant des activités de médecine, chirurgie, obstétrique
et odontologie ou ayant une activité d'hospitalisation à domicile.
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avec une association locale
pour permettre l’accès aux patients, orientés par le
CHU, à des
chambres hôtelières à proximité de l’hôpital
.
Le financement des nuitées des patients est pris en charge par le CHU, qui perçoit un
financement de l’ARS afin d’en neutraliser le coût pour l’hôpital. La réservation de la nuitée est
réalisée directement par le service sans nécessité de démarche du patient.
Cette activité s’est progressivement développée avec 281
nuitées en 2018 et 379 en 2019
mais est restée en deçà d
es prévisions selon l’ordonnatrice en fonction
s
jusqu’au
31 août 2021. Elle explique cette situation par une faible appropriation du dispositif par les
équipes de soins et par la tenue de la maison hôtelière des familles et des patients (nom donné
à l’hôte
l hospitalier à partir de 2020) par une association de bénévoles dont la culture hôtelière
nécessiterait d’être accompagnée.
L’année
2020 et la survenue de la crise sanitaire a nécessité de repenser le dispositif afin
d’offrir un accueil aux patients atte
ints de Covid-19 sans hospitalisation et ne pouvant
bénéficier de conditions d’isolement appropriées à domicile. Ainsi, la maison hôtelière a vu sa
mission évoluer temporairement au cours de l’année
(cf. 5.5).
Selon l’ordonnatrice en fonction
s à partir du 1
er
septembre 2021 ce dispositif représente une
réelle opportunité de développement pour l’activité ambulatoire. Dans ce sens, une nouvelle
procédure de marché est en cours, le précédent marché étant arrivé à échéance. Sur la base
de la première période de mise en œuvre, et se fondant sur la pérennisation du dispositif par
l’article
59
de
la
loi
de
financement
de
la
sécurité
sociale
n° 2020-1576
du
14 décembre 2020
23
, elle souhaite développer le partenariat, accompagner les services de
soins pour augmenter le recours à la solution d’hébergement et soutenir l’association portant
la maison hôtelière pour améliorer le confort hôtelier de l’accueil.
L’activit
é en hospitalisation complète et les urgences
L’activité totale (toutes origines géographiques des patients confondues) en hospitalisation
complète (cf. annexe 1, tableau 4), en nombre de résumés de sortie anonymes (RSA)
s’accroît
entre 2016 et 2019, en particulier sur l’activité d’obstétrique. Ce secteur connaît une
augmentation de 18
% de l’hospitalisation complète et de 22
% du nombre d’accouchements.
Environ 25
% des prises en charge d’hospitalisation complète en chir
urgie proviennent des
urgences et, au global, plus d’un tiers de l’ensemble des hospitalisations complètes MCO avec
séjour d’au moins une nuit est réalisé à partir d’un premier passage aux urgences (32,4
% en
2019) restant ainsi dans la moyenne nationale, voire dans la moyenne basse des
établissements de même typologie.
Le nombre de forfaits « accueil et traitement des urgences (ATU
24
) » progresse fortement sur
la période 2016-2019 (+ 10,5 %).
L’activité se contracte néanmoins en 2020 sous l’effet de la cri
se sanitaire Covid-19 pour
revenir à un niveau inférieur à celui de 2016 (cf. 5.5).
Selon l’ordonnatrice en fonction
s à partir
du 1
er
septembre 2021,
l’activité des urgences
connaît en 2021 un niveau supérieur à celui de
2019.
23
Mesure 17 du Ségur de la Santé.
24
Chaque passage aux urgences fait l’objet d’un forfait «
accueil et traitement des urgences » (ATU) qui vise à
couvrir les dépenses résultant de l’admission et du traitement des patients. Un forfait ATU est comptabilisé dès lors
que l’admission aux urgences est non programmée et n’est pas suivie d’une hospitalisation dans un service de
MCO ou dans une unité d’hospitalisation de courte durée dans le même établissement. Le nombre d’ATU permet
donc d’évaluer l’activité des urgences sans pour autant représenter l’intégralité des passages dans le service qui
comprend également les admissions suivies d’un transfert dans une unité d’hospitalisation.
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Actes et consultations externes (ACE)
De la même manière que les séjours en hospitalisation complète, les ACE augmentent
fortement sur la période 2016-2019 (+ 14,7 %) (cf. annexe 1, tableau 5).
Cette progression est néanmoins à nuancer car une partie de l’augmentation en 2018 est liée
aux effets des précisions de la « circulaire frontière » exposés précédemment.
La nouvelle « circulaire frontière » du 10 septembre 2020 permet de préciser les modalités
réévaluées
de comptabilisation de l’activité externe.
Outre le mode de comptabilisation, l’activité a également augmenté avec l’ouverture du
pôle
de médecine bucco-dentaire en décembre
2017, suite à des travaux d’investissement
représentant près de 15
M€ et offrant 80
fauteuils dentaires. Ces actes ont progressé de 18 %
sur la période.
Le taux d’occupation des lits et l’utilisation des blocs
Un des enjeux de l’hôpital est la bonne allocation des ressources. Ainsi, l’analyse de
l’occupation des lits et de l’utilisation des blocs permet de déterminer la pertinence du
capacitaire.
Occupation des lits
Au regard du nombre de places installées, le CHU
présente un taux d’occupation faible pour
les activités de médecine et d’obstétrique. Le taux d’occupation des lits de chirurgie est plus
élevé et atteint la
cible des 92 % définie dans le cadre du COPERMO dès 2017 (cf. annexe 1,
tableau 6). Les ordonnatrices répondent conjointement que ce taux est une cible à atteindre à
l’issue de la phase de reconstruction et non pour le fonctionnement actuel de l’établissement.
Ces données doivent être examinées au regard
de la politique de l’établissement en matière
d
’ouverture et de fermeture de lits influant sur la disponibilité de ces derniers (temps de
désinfection, fermetures saisonnières, travaux, etc.). La prise en compte des fermetures de
lits temporaires (cf. annexe 1, tableau 7), dont le suivi est réalisé au réel par les services de
soins et le contrôle de gestion, indique des taux d’occupation plus élevés en médecine et
obstétrique et légèrement plus faibles en chirurgie. B
ien que s’améliorant sur la période
, le
taux d’utilisation/occupation de
s lits reste, au global et par secteur, en deçà de
l’objectif défini
.
La chambre invite
l’établissement à l’atteinte du taux cible d’occupation des lits pour
l’ensemble de ses activités
.
Utilisation des blocs opératoires
Le taux d’ouverture des salles de blocs opératoires permet d’évaluer le rapport entre le temps
de vacation offert au bloc (TVO) et le temps conventionnel hebdomadaire de 54 h
25
. Le taux
cible est de 85 %
26
.
Sur la période de contrôle, le taux d’ouverture du
bloc (cf. annexe 1, tableau 8) se trouve bien
en deçà des préconisations cible. Cette situation est principalement liée au calcul même du
ratio qui se fonde sur le temps conventionnel précédemment cité. Or, le CHU
n’ouvre pas de
salles de blocs le samedi et toutes les salles ne fonctionnent pas en 10 heures quotidiennes
25
Le temps conventionnel hebdomadaire est une durée théorique de fonctionnement du bloc de 10 heures par jour
sur 5 jours et de 4 heures le samedi matin, soit 54 heures.
26
L’agence nationale pour la performance en santé (ANAP) préconise un taux d’ouverture des blocs de 85
%.
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en semaine. Ainsi, cette amplitude horaire moindre grève mathématiquement le ratio
d’ouverture des salles de blocs.
De la même manière, le taux d’utilisation des salles de blocs rapporté a
u taux de vacation
offert, bien que s’améliorant sur la période, reste en
deçà du taux cible de 85 %
bien que s’en
rapprochant fortement en 2019 (83 %).
Selon l’ordonnatrice en fonction
s à partir du 1
er
septembre 2021, un travail est engagé pour
augmenter
l’amplitude d’ouverture des blocs. Cette évolution est conditionnée par la
disponibilité du personnel d’anesthésie dont le recrutement est difficile. Ainsi, sur la période,
le nombre moyen d’IADE par médecin anesthésiste est passé de 1,3 en 2016 à 0,8 en 2
020,
soit une diminution de près de 40 %.
Cette situation met en lumière la difficulté de recrutement d’IADE alors même que le nombre
d’anesthésistes a fortement progressé au cours de cette période passant de 40,2
ETP en 2016
à 57,8 ETP en 2020 soit + 44 %.
Il est également constaté que la part des interventions non programmées progresse
sensiblement. Cette situation s’explique par l’ouverture d’une salle dédiée aux interventions
en urgence dont le nombre de jours de fonctionnement a progressivement augmenté passant
de deux à cinq jours par semaine. Cette organisation répond à la mission de premier recours
de l’établissement.
En dépit d’un taux d’ouverture de salles de blocs limité, l’établissement maîtrise les coûts
d’exploitation des salles dont l’indice
de coût relatif (ICR), rapportant le coût d’exploit
ation par
salle, est stable et efficient comparativement aux établissements de la même typologie sur le
territoire national (2
ème
décile des établissements).
La durée moyenne de séjour (DMS)
La DMS
s’apprécie selon un indice de performance (IP –
DMS) qui permet de mesurer la durée
des séjours observée dans l’établissement rapportée à la durée standardisée attendue pour
le case-
mix de l’établissement. L’IP
-DMS se mesure hors séjours ambulatoires et se dissocie
entre médecine, chirurgie et obstétrique. L’indicateur doit être au plus proche de un tout en
restant en deçà.
Le CHU
présente pour l’ensemble de ses activités un IP
-DMS supérieur à un sur toute la
période pour l’ensemble des secteurs
(cf. annexe 1, tableau 9)
et à l’objectif fixé par le
COPERMO de 0,96. Il est néanmoins en amélioration continue en particulier pour le secteur
obstétrique (de 1,12 à 1,02).
L’ordonnatrice en fonction
s
jusqu’au 31
août
2021 a souligné que le calcul de l’IP
-DMS
souff
rait d’un défaut de fiabilité en 2019 en raison du retard pris dans le d
éploiement du logiciel
de DPI. Selon une étude commandée par le CHU, cet évènement a conduit à une
surévaluation de 4,5
% de l’IP
-DMS sur cette année
. En revanche, aucune analyse n’a p
u être
produite sur la situation des années antérieures.
La chambre invite
l’établissement à analyser les raisons de ce niveau élevé de l’IP
-DMS et à
prendre les mesures pour diminuer les durées de séjour et se rapprocher de la cible définie
par le COPERMO.
L’activité libérale
En
application de l’article
L. 6154-2 du CSP, cette activité peut comprendre des consultations,
des actes et des soins en hospitalisation.
Observations définitives
CHU de Reims
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La commission d’activité libérale (CAL) est régulièrement constituée et se réunit à échéance
a
nnuelle. Elle vérifie le bon fonctionnement de cette activité au sein de l’établissement et prend
les mesures nécessaires en cas de non-
respect des conditions d’exercice.
Un bilan de son action est présenté annuellement devant le conseil de surveillance.
En 2020, 22 praticiens (14 PU-PH et 8 PH) exercent une activité libérale dans 15 disciplines
(dont principalement cardiologie, chirurgie cardio-thoracique, gynécologie obstétrique,
ophtalmologie). Parmi ceux-ci, quatre pratiquent leurs activités sans dépassement
d’honoraires (secteur 1), les autres sont majoritairement conventionnés en secteur 2 option
OPTAM
27
de tarification maîtrisée.
La perception des honoraires (2,9
M€ en 2020 pour 2
M€ en 2017) est assurée en direct pour
17 praticiens, les cinq autres
passant par l’intermédiaire d’une régie de recettes dédiée de
l’établissement.
La pratique de l’activité libérale est
peu répandue au CHU, même si le volume global des actes
et consultations s’accroît de 10
% sur la période sous revue. Ce développement permet à
l’établissement de bénéficier d’une hausse de 67,2
% de la redevance versée par les
praticiens (602 647
€ en 2020).
Les évolutions annuelles constatées sont principalement liées à des départs et à la prise en
compte en année pleine de l’activité de n
ouveaux praticiens.
La crise sanitaire de 2020 n’a pas eu de conséquences directes sur l’
activité libérale. Les
consultations enregistrent en un an une augmentation de 7,1
%. Le nombre d’actes est en
diminution par rapport à l’année 2019, mais demeure
supérieur de 14,5 % à celui de 2018.
5.4
La complémentarité et la concurrence avec le secteur privé
L’analyse de l’activité, de la concurrence et de la complémentarité avec le secteur privé
s’inscrit dans le cadre d’une enquête nationale visant à analyser les
déterminants de la
concurrence entre les secteurs hospitaliers public et privé et à en identifier les
complémentarités.
L’analyse porte sur l’activité du
CHU, la concurrence avec le secteur privé en particulier sur
les interventions sur le cristallin (cataracte), la pose de stimulateur cardiaque et les activités
d’endoscopies digestives. Enfin les actions de complémentarité mises en œuvre sur le
territoire sont étudiées en prenant en compte le contexte de crise sanitaire.
Le contexte national
Entre 2014 et 2019, le nombre total de séjours a augmenté de 9,1 % pour les établissements
publics (+ 1,32 million de séjours) et de 11,9 % (+ 1,49 million de séjours) pour le secteur
privé.
Une première analyse des données de l’agence technique de l’information sur l’hospitalisation
(ATIH) en 2018 fait ressortir la structuration des séjours en établissement. Sur les
dix principaux séjours (GHM) en volume sur cette année, il est constaté que les EPS sont plus
représentés sur les activités de gynécologie et d’obstétriqu
e alors que les établissements
privés, à but lucratif ou non lucratif, disposent d’une plus grande présence pour les séjours
d’endoscopie digestive et les interventions sur le cristallin.
27
Option OPTAM : limiter l
es dépassements d’honoraires et obtenir, en contrepar
tie plusieurs avantages, dont une
prime calculée au prorata de l’activité réalisée à tarif opposable et un allégement des charges sociales ; le patient
bénéficie pour sa part
d’une meilleure prise en charge de ses frais de santé par l’Assurance maladie
.
Observations définitives
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Ces disparités se traduisent de manière très différente au sein des territoires. Ainsi le territoire
champardennais et la place particulière du CHU
dans l’offre de soins révèlent un
positionnement central en matière de recours et d’animation de filière.
Le contexte local de concurrence avec le secteur privé
Le CHU se pos
itionne sur un territoire où l’offre de soins privée est très concurrentielle avec
la présence d’un groupe gérant trois polycliniques sur Reims et disposant d’un panel d’activités
et d’équipements complets en MCO, urgences et SSR.
Le secteur public est pré
dominant dans les activités de médecine et d’obstétrique sur
l’ensemble du territoire géographique de recrutement du
CHU mais est devancé sur les
activités de chirurgie exercées à titre principal par le secteur privé lucratif. Cependant, celui-ci
perd des parts de marchés au profit du secteur privé non lucratif (cf. annexe 1, tableau 10).
L’analyse de GHM représentatifs
Dans le cadre de l’étude des facteurs d’attractivité et de vulnérabilité pouvant expliquer la
concurrence entre le CHU et le secteur privé, quatre GHM potentiellement concurrentiels ont
été analysés :
-
02C05J - Intervention sur le cristallin avec ou sans vitrectomie en ambulatoire ;
-
05C151 - Pose d'un stimulateur cardiaque permanent sans infarctus aigu du myocarde,
ni insuffisance cardiaque congestive, ni état de choc, niveau 1 ;
-
06K02Z - Endoscopies digestives thérapeutiques et anesthésie : séjours de moins de
2 jours ;
-
06K04J - Endoscopies digestives diagnostique et anesthésie, en ambulatoire.
Les deux premiers GHM relèvent de l’activité de
chirurgie et les deux derniers de l’activité
de
médecine avec acte classant. Ils sont tous en retrait par rapport au secteur privé sur le territoire
de recrutement du CHU. En outre, ces activités se positionnent toutes dans un domaine pour
lequel l’établi
ssement a gagné des parts de marché sur son principal concurrent au cours de
la période sous revue (cf. 5.1.2).
La méthode retenue mesure la concurrence entre les établissements à partir de la part de
séjours des établissements publics et privés de santé dans le total des séjours de la zone de
recrutement géographique des patients du CHU entre 2016 et 2019.
Les volumes de séjours comptabilisés sur les activités sont tous en progression (cf. annexe 1,
tableau 11)
. Toutefois, à l’exception de l’activité de pose d'un stimulateur cardiaque, le
CHU
ne dispose pas, sur sa zone de recrutement de patients, d’un positionnement favorable.
L’établissement se retrouve très fortement concurrencé par l’activité réalisée sur ces
quatre GHM par le secteur privé.
5.4.3.1
Les interventions sur le cristallin (GHM 02C05J)
Le CHU
enregistre un accroissement du nombre d’interventions sur le cristallin (1
176 actes
en 2019, soit + 19
%), même si les difficultés d’accès aux blocs opératoires représentent à ce
jour un frein au développement de cette activité majoritairement effectuée en ambulatoire. Le
délai d’attente de prise en charge pour une intervention sur la cataracte est au dernier
trimestre 2021 de six mois.
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L’établissement est confronté à une très forte concurrence des établissements privés de la
zone de recrutement des patients
28
. Ces derniers réalisent 6 977 séjours en 2019, en
progression de 15,6 % en quatre ans, et représentent 60 % du total des parts de séjours.
Dans le cadre du renforcement de son offre territoriale lié aux restructurations en cours, le
CHU cible la réalisation de 650 séjours supplémentaires de traitement de la cataracte en
ambulatoire. Il restera néanmoins très en deçà du volume d’activité réalisé au sein des
cliniques privées concurrentes.
5.4.3.2
La pose d'un stimulateur cardiaque (05C151)
Le CHU renforce sa p
art d’activité (186 actes de pose de stimulateur cardiaque en 2019 soit
+ 34,8 % en quatre ans) alors que ses concurrents privés et publics enregistrent une
diminution des séjours respectivement de 25 % et 12 %.
Si l’âge moyen des patients accueillis est i
dentique (77 ans) entre secteur privé et public, un
écart important du nombre moyen de diagnostics réalisés sur ces patients hospitalisés est
relevé. Il passe en 2019 de 3,18 pour le secteur privé rémois à 6,45 pour le CHU. Ce constat
s’explique en particu
lier par un niveau de sévérité plus élevé des patients pris en charge au
sein de l’établissement public.
L’établissement a engagé depuis 2016
un travail pour limiter le taux de fuite en chirurgie
cardiaque vers la région parisienne. Il se fonde sur le développement de partenariats et le
renforcement des liens opérationnels entre la filière cardiologie du GHUC et la coopération
avec les autres territoires de soins de l’ex
-région Champagne Ardenne. La dernière phase de
ce partenariat consiste à développer l’a
ctivité à destination des patients du sud du territoire en
s’appuyant sur des cardiologues libéraux du bassin de Troyes. La coopération qui devait
initialement voir le jour en 2021 est reportée à l’ouverture de la première phase du nouveau
bâtiment selon l
’ordonnatrice en fonction
s depuis le 1
er
septembre 2021
.
La prise de poste en 2016 par un nouveau chef de chirurgie cardiaque au CHU a relancé les
coopérations avec, d’une part, les établissements hospitaliers publics de l’ex
-région
Champagne Ardenne et du
sud du département de l’Aisne et, d’autre part, avec des
cardiologues libéraux de ces mêmes territoires. À
titre d’exemple, deux cardiologues libéraux
rémois interviennent depuis 2017 au CHU
de Reims, sur la base d’un contrat de service public
d’une demi
-
journée par semaine, pour l’implantation de valves aortiques.
Dans le cadre du renforcement de son offre territoriale liée aux restructurations en cours, le
CHU ambitionne de pouvoir réaliser 100 séjours supplémentaires de chirurgie cardiaque et
récupérer ainsi une part des séjours lui échappant.
5.4.3.3
Les actes d’endoscopies (GHM 06K02Z et 06K04J)
La part des actes d’endoscopies digestives réalisés en séjours (ambulatoire
s et < 2 jours)
progresse de 11,2 % au CHU (829 à 922). Ils ne représentent en 2019 que 6,3 % des actes
similaires pratiqués par les établissements privés de la zone de recrutement des patients
(922/14 629) contre 5,8 % en 2016 (829/14 390).
Ces séjours représentent 15,8
% du volume total d’actes d’endoscopies pratiqués au
CHU
(15,2
% en 2016) en raison de la disponibilité du bloc d’endoscopie qui, en l’état actuel de
fonctionnement, a atteint son point de saturation selon les services. Ainsi, la majorité des actes
est réalisée en externe dans le c
adre de consultations associées à d’autres séjours.
Pour les principaux établissements privés concurrents (secteur de Reims, Épernay et
Soissons), le volume d’actes d’endoscopies (ambulatoire et < 2 jours) est resté stable sur la
28
Cliniques privées de Reims, Épernay et Soissons
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période (de 14 390 à 14 629 soit + 1,7 %). Le secteur privé
dispose donc d’une position
dominante sur cette offre de soins.
Toutefois, au cours de la période sous revue, le volume global d’actes d’endoscopie (séjours
et actes externes) a progressé de 7,3 % au CHU alors que les établissements privés
enregistrent une baisse de 1,8 % (cf. annexe 1, tableau 12).
En 2016, l
a part d’actes d’endoscopies digestives représentait 63,1
% des actes d’endoscopie
réalisés dans le secteur privé de référence. Cette part a progressé de deux points passant à
65,3 % en 2019,
démontrant un développement de ce type d’activités.
Les autres établissements publics du GHT, mais aussi du sud du département de l’Aisne et
des organismes privés à but non lucratif (groupements de coopération sanitaire - GCS) du
département des Ardennes, présentent un volume d’activité en endoscopies digestives
ambulatoires et inférieures à 2 jours conséquent (8 300 actes en 2019) et concurrentiel pour
le CHU.
La concurrence est donc faible entre secteurs privé et public pour les deux GHM endoscopies
digestives. La part du public et tout particulièrement celle du CHU qui est inférieure à 5 % du
total du nombre de séjours de sa zone de recrutement de patientèle. Le secteur privé a un
positionnement dominant et assure pour sa part plus des deux tiers des séjours des deux GHM
d’endoscopies digestives étudiés.
5.4.3.4
L’évolution du chiffre d’affaires des GHM
Le volume croissant d’activité des quatre GHM s’accompagne d’une hausse du chiffre
d’affaires
(cf. annexe 1, tableau 13), passant de 2,27
M€ en 2016 à 2,65
M€ en 2019
(+ 16,9 %).
Cette augmentation s’est faite en dépit d’une diminution des tarifs sur la période ce qui illustre
l’effet activité sur l’évolution des recettes.
L’incidence de la crise sanitaire 2020 marque un net recul du chiffre d’affaires en un an de
18,3 % (- 4,5 % par rapport à 2016).
5.4.3.5
L’accueil de patients bénéficiaires de la complémentaire santé solidarité
Les bénéficiaires de la complémentaire santé solidarité (ex couverture maladie universelle
complémentaire CMU-C) de la Marne représentent 8 % de la population départementale en
2018.
Sur le territoire rémois, le CHU
est l’établissement de référence pour l’accueil des patients
relevant de cette couverture santé de solidarité. Sur les quatre GHM sélectionnés, le volume
de patients ex CMU-C pris en charge reste toutefois limité (cf. annexe 1, tableau 14), en
diminution sur la période pour ne représenter que 2,4 % du total des séjours en 2019 (4,5 %
au plus en 2017).
La proportion de bénéficiaires de la complémentaire santé solidaire est bien plus importante
pour les séjours d’endoscopie sur la période.
La coopération avec le secteur privé
Le partenariat avec l’Institut Godinot
Outre les signatures de conventions d’association hospitalo
-universitaire, le CHU a renforcé
ses coopérations avec le centre de lutte contre le cancer (CLCC)
–
Institut Jean Godinot,
implanté à proximité immédiate de l’établissement hospitalier.
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Inscrit dans le projet d’établissement 2016
-
2020, l’institut de la prostate, associant les
deux
établissements, et ouvert depuis octobre 2017, propose un parcours de soins
multidisciplinaires. Il permet les dépistages, diagnostics, traitements et suivis des patients
ayant un cancer ou présentant des facteurs de risque.
Pour renforcer les actions
de convergence en matière de soins, d’enseignement et de
recherche en cancérologie, le CHU
et l’Institut Godinot
,
associés au sein d’un pôle public
hospitalo-universitaire de cancérologie, ont signé en janvier 2018 un accord cadre de
collaboration pour développer des parcours de soins innovants et coordonnés, fondé sur des
logiques de projets.
En octobre 2019, ils
ont poursuivi leurs coopérations médicales en procédant à l’acquisition
en commun d’un robot chiru
rgical.
Cet outil qui répond à une démarche de modernisation des équipements et d’attractivité
médicale, permet une approche novatrice mini-invasive
29
sécurisant le geste chirurgical et
assurant un retour à domicile plus rapide du patient.
D’un coût d’inve
stissement de 1,8
M€ TTC, son
financement a été pris en charge à 59 % par
le CHU, à 15
% par l’institut Godinot et le solde de 26
% par l’ARS Grand Est (250
000
€
avenant 14 du CPOM
) et la Région Grand Est. Le coût d’exploitation prévisionnel est de
420 000
€ annuel pour le
CHU.
Après une première année d’utilisation en 2020 fortement
marquée par la crise sanitaire
Covid-
19, le recours au robot chirurgical s’est accentué en 2021 avec un nombre
d’interventions (193) proche de la cible annuelle fixée à 200 (9
6,5 %). Ce bilan est positif
d’autant plus que l’année 2021 a été marqué
e
par des réductions de l’accès au robot du fait
de redéploiement de personnel pour assurer la prise en charge des patients Covid-19 en soins
critiques (cf. annexe 1, tableau 15).
La chambre invite le CHU à poursuivre le développement de ce partenariat renforçant sur le
territoire l’offre de soins en cancérologie par l’optimisation des compétences humaines et des
plateaux et équipements techniques.
La maison médicale de garde (MMG)
Fin 2019, le CHU a finalisé le projet de rapprochement de la maison médicale de garde
désormais située à proximité du service d’accueil des urgences (SAU).
L’objectif est de désengorger ce service en permettant au centre 15 ou à l’infirmier du SAU
,
organi
sateur de l’accueil
,
de proposer, quand le diagnostic médical l’autorise, une orientation
des patients (adultes et enfants) vers la maison médicale. Un médecin généraliste assure une
garde tous les soirs en semaine de 20 heures à minuit, le samedi de 13 heures à minuit et le
dimanche de 8 heures à minuit.
Le conseil départemental de
I’o
rdre des m
édecins de la Marne a confié à l’
association gardes
urgences rémoises (AGUR) la gestion de la maison médicale sur l'ensemble des plages
horaires de permanence des soins. Le CHU
met à la disposition de l’association par
convention et à titre gracieux des locaux et du mobilier.
En 2020, la maison médicale de garde a enregistré 2 366 consultations hors prise en compte
des dossiers incomplets (1 745 adultes et 621 enfants de moins de 15 ans), les samedis,
dimanches et jours fériés représentant 72 % de son activité.
La répartition des actes entre les périodes de journée, en week-ends et jours fériés et les soirs
de 20 h à minuit, soit 1 438 actes en journée (59 %) et 994 actes après 20 h (41 %),
démontrent la pertinence de l’élargissement des horaires d’ouverture de la structure de 20
h
à minuit.
29
Les techniques chirurgicales mini-invasives permettent une diminution de la douleur post-opératoire et des
risques de complications.
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Les conséquences réelles de la relocalisation de cette structure ne peuvent pas encore être
établies du fait, notamment, de la crise sanitaire Covid-19. La MMG
n’a pas joué de rôle direct
dans la gestion de l’épidémie mais a permis d’accueillir des patients ne présentant pas de
symptômes, soulageant d’autant les services des urgences hospitalières.
Le développement de la MMG doit p
articiper à la maîtrise de l’accueil des urgences du
CHU,
dont le volume global d’activité a augmenté de 10,5
% entre 2016 et 2019, et représente un
atout pour une répartition de la prise en charge en période de pic d’activité.
En ce sens, la chambre invi
te l’établissement hospitalier à rechercher de manière partenariale
une adaptation de l’horaire d’ouverture en semaine de la
MMG
, aujourd’hui fixée à 20
heures
alors que le CHU
enregistre un fort accroissement de son activité d’accueil des urgences dès
18 heures.
Les transferts de patients entre établissements
Le CHU enregistre entre 2016 et 2019 un accroissement des transferts en entrée de 13,7 %
et en sortie de 3,7 % (cf. annexe 1, tableau 16).
Le volume global des transferts avec les EPS du GHUC évolue peu (28 % en 2019 soit une
augmentation d’un point). Il est toutefois relevé une hausse importante et régulière des
transferts en entrée, de 677 en 2016, à 804 en 2019 puis 1 013 en 2020, année particulière
du fait de la crise sanitaire et de la forte progression des transferts en pneumologie.
La part du secteur privé présent sur Reims est limitée avec une légère augmentation de la part
totale des transferts (11,3 % en 2019, stable en entrée et une progression de 78 sorties entre
2016 et 2019).
Les transfer
ts avec l’Institut Godinot s’accroissent également, confirmant le développement de
la collaboration entre les deux structures. Un total de 337 transferts en entrée et en sortie est
recensé pour l’année 2020, en hausse par rapport à 2019 s’expliquant par l’
incidence des
déprogrammations et le déport vers l’Institut Godinot d’interventions ne pouvant faire l’objet
d’une reprogrammation.
Les transferts en entrée vers le CHU concernent essentiellement les pathologies
cardio-vasculaires entre 2016 et 2019. Bien que cette activité concerne toujours la majorité
des transferts en 2020, il est constaté que la pneumologie et la neurologie sont bien plus
fortement concernées par les transferts que les années précédentes (cf. annexe 1,
tableau 17).
5.5
La crise sanitaire Covid-19
À
l’instar de l’ensemble du territoire national et plus particulièrement de la région Grand Est,
la survenue de l’épidémie de Covid
-
19 a eu un fort impact sur l’activité et le fonctionnement
du CHU de Reims.
Ainsi, pour les départements des Ardennes et de la Marne, représentant la majeure partie du
territoire de recrutement de l’établissement, les taux de primo
-hospitalisations sont, dès le
début de la crise sanitaire, supérieurs aux constatations nationales. Les pics observés se sont
déroulé
s au printemps et à l’automne
2020 puis au début du printemps 2021.
Le rôle central du CHU dans le territoire de santé et le parcours de soins
s’est donc révélé
primordial. La crise a eu d’importantes conséquences sur l’activité et le fonctionnement inter
ne
de l’établissement.
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Le partage de l’information
Dès le commencement de la crise, le CHU
s’est organisé en associant les établissements du
territoire de soins. L’hôpital a été en capacité dès le 6
mars 2020 de recevoir des patients
suspects ou atteints de Covid-19 et a mis en place une filière de dépistage du virus au sein du
territoire par son laboratoire.
Dès le mois de mars 2020, le CHU a mis en place des réunions de cellules de crise pilotées
par un directeur médical de crise (le PCME) et associant les différents acteurs concernés
(services de soins, équipe opérationnelle d’hygiène, laboratoires, services logistiques,
direction générale, direction qualité etc.). Des relevés synthétiques de décisions sont rédigés
et des indicateurs sont suivis toutes l
es semaines (nombre d’appels, tension d’occupation dans
les services, stocks d’équipements, personnels en éviction, taux de positivité test, etc.).
Outre la tenue de réunions de coordination internes, l’information est partagée au sein du GHT
par des réun
ions thématiques entre les acteurs du territoire et par des retours d’information
via les instances du CHU et du GHT.
À partir d’octobre
2020, une cellule de gestion territoriale de la crise sanitaire a été installée
de manière plus formelle associant la
délégation territoriale de l’ARS, des représentants des
hôpitaux publics du dépa
rtement, de l’Institut Godinot
, des établissements privés présents sur
la zone d’implantation 2
(cf. figure 1 en annexe 1),
de l’hospitalisation à domicile (HAD) et de
la médecine libérale.
Réunie à échéance hebdomadaire entre le mois d’octobre
2020 et le mois de mai 2021, cette
cellule a permis d’organiser au plan territorial la gestion de la crise (lits, équipements, etc.), de
suivre la prise en charge de patients et de partager les informations et décisions prises.
Les instances du CHU
, notamment la CME et le comité d’hygiène, de sécurité et des conditions
de travail (CHSCT) qui se sont tenus à échéance régulière, ont eu aussi pour vocation d’être
un lieu d’échange sur les évolutions de la crise, les mesures mises en œuvre et les conditions
de reprise de l’activité.
Par ailleurs, une communication hebdomadaire de la responsable de la cellule de
programmation multidisciplinaire du CHU
avec ses interlocuteurs du GHUC, de l’I
nstitut
Godinot et du groupe privé voisin a été mise en place pour organiser la filière interventionnelle
urgente.
Le CHU
a engagé à l’été
2020 un dispositif de retour d’expérience à partir d’une consultation
libre du personnel (questionnaire ou temps d’ex
pression) pour faire émerger les bonnes
pratiques à conserver lors de crises et détecter les éléments
qu’il convient de pérenniser
au-delà.
En outre, le CHU a o
rganisé tout au long de l’année
2020 et au titre du territoire un dispositif
de soutien aux EHPAD du GHUC. Une permanence téléphonique est mise en place pour
accompagner les professionnels de soins des EHPAD face aux suspicions de cas de
Covid-
19. L’équipe mobile de soins palliatifs (EMSP) dispose également d’une permanence
téléphonique dédiée ainsi que la filière de géronto-
psychiatrie. Enfin, le centre d’appui à la
prévention des infections associées aux soins (CPIAS) s’est mobilisé pour proposer aux
EHPAD des kits opérationnels comportant des protocoles d’hygiène et des supports de
formation.
Avec la survenue des vagues suivantes, le CHU a adapté son mode de fonctionnement. Pour
faire face à l’importance de la cinquième vague à la fin de l’année
2021, l’établissement a
réactivé sa cellule de crise fin novembre et a déclenché son plan blanc le 10 décembre 2021.
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L’adaptation des capacités d’accueil
Le CHU a dû faire face simultanément à une forte tension capacitaire en réanimation et
médecine et à une faiblesse structurelle du capacitaire en lits de soins critiques de l’ex
-région
Champagne-Ardenne
30
.
Il fait partie des trois établissements du territoire marnais disposant de lits de réanimation
dédiés à la prise en charge de Covid-19, dont le capacitaire est adapté en fonction de
l’évolution de l’épidémie et du volume de patients.
Le CHU recense un capacitaire maximal de 76 lits de réanimation (soit + 211 % par rapport
au total de 36 avant la crise sanitaire), dont 55 lits déployés pour prendre en charge les
patients atteints de Covid-19 : 15 lits de réanimation polyvalente préexistants, 16 lits par
tr
ansformation d’une salle de surveillance post
-interventionnelle (SSPI), 12 lits par
transformation d’une USC
(unité de surveillance continue), 12
lits par transformation d’un
service de chirurgie.
En secteur médecine, 161 lits ont accueilli les patients Covid-19, dont six unités de médecine,
une unité de soins palliatifs Covid-19 de 10 lits et une unité de médecine gériatrique spécifique
de 10 lits destinée à la prise en charge des personnes âgées présentant des troubles cognitifs
et/ou du comportement. Les unités de médecine dédiées comptaient encore 44 lits ouverts au
31 décembre 2020 selon les précisions fournies par les ordonnatrices.
Enfin, le SSR de l’hôpital Sébastopol a disposé de 27
lits Covid-
19 au sein d’une unité dédiée
à la médecine physique et de réadaptation (MPR).
Les locaux de l
’hôtel hospitalier
(21 chambres) ont, par ailleurs, été mis à disposition du CHU
au printemps 2020 pour accueillir des patients Covid-19, qui, après une période
d’hospitalisation, ne pouvaient pas être confinés à le
ur domicile pour des raisons diverses
(proches en situation de fragilité notamment). Cette prise en charge a permis de réduire la
tension existante sur le capacitaire de l’établissement hospitalier.
Les incidences de la crise sanitaire sur l’activité de l’
établissement
La reconfiguration des services d’accueil, la déprogrammation massive de toutes les activités
non-urgentes et la fermeture de plus de la moitié des blocs opératoires ont eu comme
principale incidence un ralentissement de l’activité
(cf. annexe 1, tableau 18).
Pour l’exercice
2020 la baisse est de près de 11 % des séjours (- 7 466), le secteur de la chirurgie étant le
plus concerné avec un recul de 12,5
%, ceux de médecine et d’obstétrique ayant
respectivement une diminution des séjours de 2 752 (- 9 %) et de 201 (- 7,1 %).
L’activité opératoire s’est contractée de 14,3
%. Le nombre d’interventions est passé de
27 079 en 2019 à 23 217 en 2020. Le volume d'interventions en urgence est pour sa part en
augmentation de 1 % en 2020 (5 900). Sur le premier semestre 2021, il convient de relever
que les interventions (13 513) baissent seulement de 3,5 % (- 494) par rapport à la même
période de 2019.
De la même manière, l’activité ambulatoire a également connu un
e forte diminution en raison
de déprogramma
tions. Ainsi, le nombre d’acte
s a diminué entre 2019 et 2020 de 12 %.
Le service des urgences, en repli de 18,9 % (- 15 223 passages en 2020), a déployé un circuit
spécifique d’identification pour assurer une prise en charge sécurisée des patients présent
ant
des symptômes de Covid-19.
La crise sanitaire a eu des répercussions directes sur l’évolution du nombre de consultations
externes, en diminution de 21 % en 2020 (- 70 085). Ce constat est compensé par le très fort
30
Taux d’équipement de 6,86 lits de réanimation et de 7,16 lits d’USC pou
r 100 000 habitants alors que les chiffres
nationaux sont respectivement de 7,58 et 10,94 (source : CHU de Reims)
Observations définitives
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développement des téléconsultations passant de 96 en 2019 à 16 514 en 2020. Le recours à
la téléconsultation se maintient en 2021 avec toutefois une baisse du volume global sur le
premier semestre de l’année (3
834 contre 11 513 en 2020).
Les patients atteints de Covid-19 ont représenté un total de 4 196 séjours MCO en 2020, dont
1 310 cas de Covid-19 confirmés en hospitalisation complète (cf. annexe 1, tableau 19). Le
premier semestre 2021 est resté dans une tendance similaire avec 1 873 séjours et
1 220 patients pris en charge en hospitalisation complète. Les séjours de patients en SSR se
sont élevés à 280 en 2020 dont 259 cas confirmés.
Le poids moyen du cas traité (PMCT) des hospitalisations complètes Covid en secteurs MCO
s’est élevé en 2020 à 5
657
€ (4
906
€ pour les cas suspects et 6
635
€ pour les cas
confirmés). Les éléments disponibles à la fin du 1
er
semestre 2021 confirment un
accroissement de ce PMCT moyen (6 594
€) avec une
baisse pour les cas suspects (4 462
€)
et une hausse pour les cas confirmés (7 020
€). Par comparaison du p
remier semestre 2019
et 2021, cet indicateur pour le secteur MCO augmente en moyenne de 198
€ (+
6,2 %), soit
+ 631
€ (+
10 %) en chirurgie, + 267
€ (+
8 %) en médecine et + 193
€ (+
8,2 %) en
obstétrique.
La tension sur le capacitaire a limité les possibilités de transferts entre établissements proches.
Lors des périodes de forte tension, le CHU
a pris en charge des patients en provenance d’une
part des autres établissements du GHT et d’autre part d’établis
sements voisins des
départements de l’Aube, de la Haute
-
Marne, de l’Aisne et du Haut
-Rhin. Au total, 130 patients
ont été accueillis, 60 en réanimation et 70 en médecine.
Les transferts de patients avec les structures privées du territoire de santé sont restés faibles.
Une coopération en amont et la mise en place d’une organisation territoriale orientant
directement les patients dans l’établissement susceptible de les prendre en charge, a ainsi
permis de réduire le nombre de transferts. Le CHU a principalement accueilli entre mars 2020
et mai 2021 des patients en provenance des établissements du groupe privé voisin (9 en
réanimation et 12 en médecine).
Le CHU a effectué peu de transferts de patients vers des établissements extérieurs.
L’organisation des transferts interrégionaux devant faire l’objet d’une validation par le centre
interministériel de crise sanitaire, a représenté un frein au transfert de patients atteints de
Covid-
19 avec les établissements sanitaires de l’Aisne, proches géographiquement du
CHU
mais situés dans une région administrative limitrophe (Hauts de France).
Face à un risque de saturation des capacités
d’hospitalisation au printemps
2020,
l’établissement a organisé le 27
mars 2020 un transfert de six patients par voie routière (bus
médicalisé) vers le centre
hospitalier régional d’Orléans. Un second transfert de huit
patients
vers le CHU de Tours organisé le 31
mars n’a pas pu aboutir
.
En cette période de crise sanitaire, la coopération avec l’Institut Godinot s’est approfondie
dans le
domaine de la chirurgie carcinologique. L’autorisation temporaire de réanimation et de
soins critiques obtenue
par l’Institut a permis à des chirurgiens du
CHU de bénéficier des
équipements
pour
disposer
de
vacations
opératoires
suivies
de
réanimations
post-interventionnelles de patients transférés du CHU.
Élaboré par le CHU à compter d’avril 2020,
un dispositif de sortie progressive de crise,
opérationnel à compter du 11 mai, met
en œuvre de nouvelles organisations de prise en
charge au sein de l’établiss
ement et sur le territoire du GHUC. Elles ont vocation à répondre
aux enjeux de reprise de l’activité programmée tout en maintenant
un dispositif Covid-19.
Enfin, la reprise progressive d’un fonctionnement hospitalier normal au cours du premier
semestre 20
21 a relancé l’activité avec un nombre total de séjours fin
2021 supérieur à celui
de 2019. Les séjours en hospitalisation complète diminuent de 2,1 %
(45 371 contre 46 333)
avec dans le même temps une augmentation de 8,3 % des séjours ambulatoires (24 598
contre 22 716) et de 5,9 % des séances (44 157 contre 41 692).
Observations définitives
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Les impacts financiers de la crise sanitaire
En 2020,
les surcoûts d’exploitation
directement liés à l’épidémie de Covid
-19 se sont élevés
à 22,18
M€. Ils se répartissent entre les ressources
humaines (14,07
M€), les dépenses à
caractère médical (4,20
M€) et les dépenses à caractère hôtelier (3,
5
M€)
(cf. annexe 1,
tableau 20).
L’accroissement des dépenses de personnel (63,4
% des surcoûts) s’explique principalement
par l’attribution de la prim
e spécifique Covid-19 dont le montant cumulé « personnel médical -
personnel non médical » a été compensé en intégralité (8,8
M€).
La gestion au quotidien de l’épidémie de Covid
-19 a également conduit à un accroissement
en 2020 de près de 50 % du coût des heures supplémentaires tous budgets confondus
(26 100 heures représentant un volume financier de 973 756
€ hors charges patronales, dont
416 328
€ au titre de la majoration des heures supplémentaires).
L’établissement a fait le choix d’une interprétation l
arge de la définition de ces heures,
appliquant au regard de la gravité de la crise, une majoration Covid-
19 à l’ensemble des
heures supplémentaires effectuées entre le 1
er
mars et le 30 avril
2020 ainsi qu’entre le
1
er
octobre et le 31 décembre 2020.
Pour la période de janvier à juillet 2021, le surcoût global Covid-19 hors investissement est
estimé à 10,39
M€, les dépenses de personnel (5,95
M€) représentant 57,2
% de ce total.
Les pertes de recettes
calculées par l’établissement pour le titre 3 «
Autres produits
» s’élèvent
à 2,48
M€ en 2020 et 1,04
M€ en 2021 (estimation à mi
-septembre). Elles ont pour origine la
diminution de la perception des majorations issues des chambres particulières (2
M€ en 2020)
et dans une moindre mesure des ventes de repas.
Le CHU
n’a pas mis en place de tableaux de bord dédiés au suivi des baisses de charges en
période de crise sanitaire,
ce qui ne permet pas d’évaluer en situation nette l’impact de la crise
sanitaire sur les finances de l’établissement. Les services financier
s estiment dans le rapport
financier de l’exercice 2020
, la baisse de charges à 3
M€ (dépenses de conciergerie, denrées
alimentaires, etc.) sans en apporter de détail.
La chambre invite
l’ordonnatrice à mettre en place en période de crise des tableaux de b
ord
spécifiques afin de suivre l’évolution de l’activité et des charges
, dont les économies réalisées.
Pour compenser les surcoûts d’exploitation et les pertes de recettes, le
CHU a obtenu un
financement de l’État
(ONDAM
31
) en 2020 de 37,05
M€ dont 5,09
M€ au titre d’une subvention
d’investissement.
Cette dernière s’inscrit dans le cadre des acquisitions spécifiques pour la prise en charge des
patients Covid-19, à savoir principalement des équipements biomédicaux pour 3,14
M€
(respirateurs, moniteurs, automates de laboratoire, etc.) et la réalisation de travaux
d’aménagement des locaux existants pour un montant prévisionnel de 1,48
M€ (transformatio
n
d’unités et aménagement de 12
lits Covid-19).
Les compensations hors investissement diminuées des surcoûts et pertes de recettes de
titre 2 «
Autres produits de l’activité hospitalière
» laissent apparaître un solde en faveur de
l’établissement
de 9,8
M€. En l’état des documents budgétaires et financiers de
l’établissement,
aucun décompte précis des pertes de recettes de T2A
n’a été produit
.
Sur la seule prime Covid-19, un écart de 300 000
€ est relevé entre la compensation perçue
et le surcoût calculé par l’établissement.
31
L’ONDAM (Objectif national des dépenses d’assurance maladie) est fixé chaque année par le Parlement,
conformément aux dispositions de la loi de financement de la sécurité sociale (LFSS). Il correspond aux prévisions
de recettes et aux objectifs des dépenses de la sécurité sociale.
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En tout état de cause, la chambre relève que les financements, au titre du soutien aux
établissements de santé en période de la crise Covid-
19, ont contribué à l’excédent
comptable
consolidé de 6,4
M€ de l’exercice 2020
tout en soulignant que ce dernier est majoré de 1,1
M€
par la comptabilisation à leur valeur vénale des stocks de masques fournis gratuitement par
l’État
.
Un arrêté du 6 mai 2020 permet aux établissements de santé de
bénéficier d’un mécanisme
de garantie de financement pour l’ensemble des activités réalisées, afin d’assurer un niveau
minimal de recettes pour l’activité de soins de
mars à décembre 2020.
La garantie de financement correspond à un versement mensuel au titre des mois de mars à
décembre 2020 de 10/12
ème
de la somme versée par l’assurance maladie au titre de l’activité
constatée en 2019.
Le CHU a perçu au titre de cette garantie de financement un total de 204,15
M€ en 2020.
Ce principe de calcul a été favorable au CHU
, ce dernier ayant bénéficié d’un accroissement
de ses recettes du fait de la nette amélioration du codage de ses actes.
Certaines recettes T2A d’activités nouvelles démarrées en 2020 (salle d’urgence,
3
ème
scanner, huit lits de soins intensifs d'hépato-gastroentérologie) ne sont incluses ni dans
le calcul de l’assiette de la garantie de financement
de 2020 ni dans celui de 2021 alors que
les dépenses sont eff
ectives et estimées par l’établissement à 6,7
M€.
Par ailleurs, la crise Covid-19 a eu des répercussions sur les recettes issues des conventions
d’occupation et d’utilisation du domaine public
portant sur l’exploitation d’une part de
s points
de vente (cafétéria, boutiques de presse et articles divers en distribution automatique) et
d’autre part, de services de télévision, de téléphonie et d’accès internet pour les patients
hospitalisés.
Des avenants ont été signés en 2020 pour tenir co
mpte de l’impact de la crise sanitaire. Ils
prévoient une diminution de la redevance à due concurrence de la durée de la crise soit
trois mois sur la base des dispositions de
l’ordonnance n°
2020-319 du 25 mars 2020 portant
diverses mesures d’adaptation des règles de passation, de procédure ou d’exécution des
contrats soumis au code de la commande publique et des contrats publics.
Un dispositif de compensation des pertes de recettes liées à ces diminutions de redevances
était prévu sous conditions par la loi n° 2020-935 du 30 juillet 2020 de finances rectificative
pour 2020.
Les entreprises et leurs prestations n’entrant dans les conditions énumérées par
la loi, le CHU
n’a pu bénéficier desdites compensations.
La diminution de prestations représente 46 525
€ HT pour l’année 2020.
Les conditions d’application des parts variables des redevances sont restées inchangées pour
les deux exploitants
. La baisse du chiffre d’affaires des titulaires des contrats a
mécaniquement conduit à une diminution des redevances
versées à l’établissement au titre
de cette part variable.
Au total, la perte de recettes du CHU
pour l’année 2020 représente un montant total pour les
deux contrats de concession de 240 344
€ HT (46
525
€ HT pour la part fixe et 193
819
€ HT
pour la part variable), soit une diminution de 33,6 % par rapport aux recettes perçues en 2019
(cf. annexe 1, tableau 21).
Les mesures de revalorisation salariales issues du Ségur
Les mesures de revalorisation salariale issues des accords du Ségur de la santé portent pour
le CHU sur un total de 28,7
M€. La compensation notifiée au 1
er
juin
2021 s’élève à 22,2
M€.
En association avec d’autres grands établissements hospitaliers publics de la région
Grand
Est, l’ordonnatrice en fonction
s depuis le 1
er
septembre 2021 a al
erté l’autorité de tutelle
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régionale sur les conséquences du sous-financement de ces mesures de revalorisation
salariale. L’ARS a répondu que la compensation dans le cadre des tarifs restait à l’étude.
La directrice générale de l’ARS a
de plus fait savoir que le principal vecteur de financement
du surcroît de dépenses de personnel lié à la mise en œuvre du « Ségur de la santé » pour
un établissement comme le CHU de Reims est la tarification à l'activité. Le chiffrage exact d'un
éventuel sous financement des mesures indiciaires est difficile dans un contexte où le dispositif
de garantie de financement s'applique encore.
6.
LA QUALITÉ
DE L’INFORMATION BU
DGÈTAIRE ET FINANCIÈRE
Une information est fiable si elle est vérifiable, neutre et fidèle c’est
-à-
dire qu’elle est conforme
à la réalité.
La fiabilité est entendue au sens de la régularité (respecter les lois et les règlements) et de la
sincérité comptable (donner des informations « adéquates, loyales, claires, précises et
complètes »).
6.1
La certification des comptes
En application des articles L. 6145-16 et R. 6145-61-1 et suivants du CSP, les comptes des
EPS doivent être certifiés dès lors que le total de leurs produits du compte de résultat est
supérieur ou égal à 100
M€ pendant trois
exercices consécutifs.
Le budget de fonctionnement du CHU étant supérieur à 100
M€, l’établissement est soumis
à
l’obligation de certification de ses comptes depuis 2015 par arrêté du 1
er
août 2014 fixant la
liste des établissements publics de santé soumis à la certification des comptes à compter de
l’exercice 2015.
Les honoraires du commissaire aux comptes (CAC)
La préparation de la certification a été accompagnée par un cabinet extérieur à compter de
2013
, et a abouti au choix d’un certificateur sélectionné pour six
ans soit de 2015 à 2020, suite
à un appel d’offres porté par le groupement national d’achat hospitalier «
Union des Hôpitaux
pour les Achats » (UniHA). Le CAC retenu est le cabinet KPMG.
Des fluctuations d’honoraires entre
109 928
€ en 201
6 et 99 935
€ en 2020 sont constatées
(cf. annexe 1, tableau 22)
. Les services financiers de l’établissement ont justifié ces variations
par le volume d’heures consacré à la mission de commissariat.
Des missions complémentaires et récurrentes dans le cadre du marché ont été confiées au
cabinet. Le montant connaît une importante progression au cours de la période passant de
18 000
€
TTC en 2016 pour la seule analyse du résultat structurel et de la trajectoire financière
à 64 404
€
TTC en 2020. Le cabinet est régulièrement sollicité pour des revues critiques de
certains domaines (TVA, outils de pilotage de la RH pour le personnel non médical, etc.). Le
montant de ces missions dans la rémunération totale de KPMG oscille entre 14 et 42 %.
Une nouvelle procédure de commande publique pour la période 2021-2026, selon les mêmes
modalités que la mise en concurrence précédente, a abouti à nouveau à la sélection du cabinet
KPMG pour un montant de 144 000
€
TTC annuel moyen (864 000
€ sur
six ans). La hausse
entre le premier contrat et le second est de 37 % pour le montant moyen annuel, en raison
notamment
de la hausse du volume d’heures consacrées à la mission
due à la construction
du nouvel hôpital. La mission de CAC est donc confiée au même cabinet pour une période
totale de 12 ans.
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Les honoraires payés au CAC ont été difficilement identifiés dans les comptes en raison de
documents comportant des données dif
férentes. L’affectation comptable des paiements des
prestations
est
imputée tantôt sur les comptes 617 « Études et recherches »,
62268 « Honoraires-Autres » ou 67238 « Charges à caractère hôtelier et général-Autres ».
Ainsi, la chambre rappelle la nécessité
de veiller à ce que les montants d’honoraires versés
au titre de la mission de commissariat aux comptes soient identiques entre le compte
financier et l’annexe du
CAC (Etat Ai2
–
« Honoraire du commissaire aux comptes). Pour ce
faire,
il convient d’
imputer comptablement ces honoraires au compte 62261 « Commissaire
aux comptes-Mission légale
» en application de l’article
L. 6145-16 du CSP (cf. annexe 1,
tableau 23).
Cette situation conduit donc à des difficultés de contrôle de l’information budgétaire et
comptable qui ne font cependant pas l’objet de réserve de la part du CAC.
La chambre prend
note des mesures correctives envisagées à compter de 2022.
La fourniture de services autres que la certification des comptes (SACC)
Concernant la fourniture de SACC,
l’article 5.1 du règlement européen
n° 537/2014 du
16 avril 2014 du Parlement européen et du conseil relatif aux exigences spécifiques
applicables au contrôle légal des comptes des entités publiques
, codifié à l’article L.
822-11
du code du commerce, interdit 11 services au contrôleur légal risquant de mettre en cause son
indépendance. À cette liste, cinq
interdictions fixées à l’article
18 du code de déontologie ont
été ajoutées par le décret n° 2017-540 du 12 avril 2017 modifiant le code de déontologie de la
profession de CAC.
Outre la mission de contrôle légal, le CAC s’est vu confier grâce à un marché subséquent
relatif à l’accord cadre «
désignation du commissaire aux comptes » du groupement UniHA
les missions suivantes :
-
une mission d’analyse de la
trajectoire financière et du résultat structurel du CHU ;
-
l’établissement d’un rapport complémentaire au conseil de survei
llance, faute de comité
d’audit
;
-
deux missions d’examen critique d’une réclamation en matière de TVA, d’une part et des
outils de pilotage du PNM
, d’autre part.
L’article 5.1
du règlement européen précité porte interdiction de fournir des services autres
que l’audit légal tel que
« a) les services fiscaux portant sur [...] vii) la fourniture de conseils
fiscaux
; […]
». Cette mission «
d’examen critique
» a été reconduite une fois, et aboutit à des
lettres de contestation de l’imposition au sein
desquelles les recommandations du CAC sont
expressément citées. Cette mission s’apparente à du conseil fiscal, que le CAC ne doit pas
faire pour
l’établissement.
Rien n’empêchait l’établissement
, par un marché subséquent, de choisir un autre cabinet que
celui du CAC pour cette mission «
d’examen critique
» de la TVA. L
’ordonnatrice en fonction
s
à compter du 1
er
septembre 2021 confirme renoncer à recourir dans le futur au cabinet chargé
de l’audit légal pour ces missions afin d’éviter toute confusion.
Les rapports d’analyse du résultat structurel produits tous les ans consistent à déduire du
résultat les opérations exceptionnelles de l’année ou cel
les non récurrentes, afin de déterminer
si, sans ces opérations,
le résultat de l’établissement est excédentaire ou déficitaire. Ce
rapport est facturé 18 000
€
TTC
tous les ans à l’établissement. Ce travail pourrait être
internalisé sans difficulté eu égard à la structure et compétence de ses effectifs.
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Rappel du droit n° 3 : Mettre fin au recours de missions de conseil fiscal auprès du
commissaire aux comptes
en application de l’article 5.1 du règlement européen n°
537/2014
du 16 avril 2014 du Parlement européen et du conseil relatif aux exigences spécifiques
applicables au contrôle légal des comptes des entités publiques
, codifié à l’article L.
822-11
du code du commerce.
Le suivi des travaux de certification du CAC
Lors des opérations de fiabilisation des comptes et de leur clôture de nombreuses personnes
interviennent, chacune connaissant les tâches qui lui sont imparties, sans que pour autant une
vision globale et stratégique de la certification ne soit partagée.
Le suivi des travaux du CAC repose sur quelques personnes dé
signées dans l’organigramme
de la direction des affaires financières (DAF). Le rôle de chacun des acteurs au sein de la DAF
n’est pas déterminé
, faute de formalisation des actions menées par les uns et les autres.
Si l’établissement assure avoir entamé une
démarche en confiant à un agent des tâches de
centralisation et classement des informations, de réécriture des procédures
, il s’avère qu’
il
s’agit davantage d’une feuille de route qu
e d
’une
méthode engagée d’accompagnement des
travaux préalables à la certification.
Comme indiqué par
l’ordonnatrice en fonction
s à compter du 1
er
septembre 2021,
l
’organisation des opérations de
clôture de l’exercice 2021 est marquée par des avancées,
notamment grâce à la création d’un dossier informatique partagé permettant de justifier les
comptes de bilans par cycle ou par direction et des processus de gestion, accessible au CAC.
Recommandation n° 1 : Mettre en place un suivi des travaux de certification du
commissaire aux comptes en désignant un référent, en établissant un calendrier et en
formalisant des procédures de suivi de ces travaux.
6.2
Le contrôle interne et la fiabilisation de la chaîne comptable
Le contrôle interne
32
a pour objectifs le respect du cadre légal et réglementaire, la protection
des actifs de l’entité, la fiabilisation et la préservation de l’intégrité des informations financières
et l’efficacité et l’efficience des opérations. C’est un dispositif
global visant à maîtriser les
risques.
Aussi, pour atteindre ces objectifs, l’établissement doit avoir
:
-
un environnement interne favorable à la maîtrise des risques ;
-
une évaluation des risques ;
- des activités de contrôle comprenant les dispositifs mis en place pour maîtriser les
risques ;
-
la maîtrise de l’information et de la communication
;
-
un pilotage du contrôle interne.
Les intervenants rencontrés sont sensibilisés aux risques majeurs relatifs à la certification des
comptes et à l’image comptable de
l’établissement. Les services connaissent les règles
relatives à la constitution des provisions, au rattachement des charges et produits et à la
fiabilité des comptes d’u
ne manière générale. Cependant,
l’établissement n’a pas été en
32
Cf. définition du contrôle interne https://www.performance-publique.budget.gouv.fr/performance-gestion-
publiques/controle-interne/essentiel/s-informer/5-composantes-controle-interne#.YVLIROfgq71
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mesure de fournir une carte des risques
relative à l’ensemble de la chaîne comptable de
l’établissement.
À ce jour, seule une carte des recettes liées à l’activité du bureau des entrées existe
(facturation des consultations externes et des hospitalisations). Aucune formalisation des
actions des intervenants sur les autres recettes ou sur la chaîne des dépenses n’existe.
Le directeur des finances a indiqué qu’un travail de réalisation d’une carte des risques et de
rédaction des protocoles associés était en cours.
L’ordonnatrice
en fonctions à compter du
1
er
septembre 2021 a mis en place une priorisation des actions à mener en 2022 en matière
de contrôle interne au nombre de sept concernant cinq cycles (personnel, immobilisations,
stocks, recettes et achats).
Le cycle « dépenses »
Les factures reçues par voie dématérialisée par l’établissement sont gérées par chaque
gestionnaire, qui insère les pièces justificatives requises par l’instruction comptable dans le
système d’information financier, les vérifie, s’assure du service fait p
uis les liquide.
Le mandatement des dépenses soumises au délai global de paiement (50 jours) est effectué
par la cellule « plan et pilotage » 32 jours au plus tôt après réception de la facture. Déversés
dans un parapheur électronique, les mandats et bordereaux sont signés par le directeur
financier ou une autre personne ayant délégation de signature, puis envoyés à la Trésorerie.
L’établissement a fait l’objet d’une tentative de fraude au faux relevé d’identité bancaire (RIB)
en 2019. Cet évènement, rapidement identifié par les agents du service a donné lieu à une
analyse collective de la situation. U
n plan d’action
s prévoyant, entre autres, la formation des
agents et la mise à jour de la procédure relative au contrôle des RIB est élaboré. Le plan de
formation 2020 ne comportait aucune action de ce type sur les risques de fraude auprès des
agents.
L’ordonnatrice en fonction
s à partir du 1
er
septembre 2021 a inscrit dans les actions
prioritaires en matière de contrôle interne la sécurisation des RIB par la cr
éation d’un référent
chargé du contrôle périodique de leur fiabilité et la sensibilisation des agents aux vérifications
à opérer avant toute modification.
Si une note d’avril
2021 relative au circuit interne des factures définit les actions de chacun
(insertion des pièces justificatives par les gestionnaires, certification du service fait, etc.) avant
mandatement d’une liquidation par la
DAF
, aucune carte des risques n’existe, pas plus qu’une
liste des vérifications auxquelles doivent procéder les gestionnaires ou des règles définissant
la répartition des tâches entre ceux qui saisissent et ceux qui valident.
Le cycle « recettes »
1 -
L’audit de la direction générale des finances publiques (DGFiP)
de la chaîne de
facturation aux patients
Un audit partenarial de la DGFiP de la chaîne de facturation a été réalisé entre juillet et
octobre 2018. Cet audit portait à la fois sur la chaîne de facturation, le traitement des
contentieux par le CHU et le recouvrement par le poste comptable.
Pour le CHU, plusieurs observations et recommandations ont été formulées :
-
le renforcement de la sensibilisation des patients aux pièces à fournir, et l’automatisation
de la mise à jour des droits à assurance maladie obligatoire et la numérisation des cartes
mutuelles, lors de l
a confection du dossier d’admission
;
Observations définitives
CHU de Reims
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- le rappel des consignes de mise à jour du nom et des adresses des patients et la
réduction du délai de facturation, effectuée au fur et à mesure, et au plus tard, dans le
mois et demi suivant l’évènement
;
- la généralis
ation de l’industrialisation et l’affranchissement des plis aux mutuelles
voire
la totale dématérialisation des échanges avec celles-ci (factures, rejets) et la mise en
place du
protocole d’échanges standard (
PES) ASAP
33
PATIENT ;
- le renforcement du pilotage du traitement des rejets B2 (norme de facturation) par
l’assu
rance maladie ou les mutuelles pour identifier et corriger les anomalies ;
-
le renforcement de la formation et de l’information des agents, la mise en place d’un
annuaire des référents ou correspondants auprès des principales caisses
d’assurance
maladie et des mutuelles, et
d’une documentation des
modalités de rectification des
principaux rejets.
2 -
Les mesures correctives mises en œuvre suite à l’audit de la DGFiP
Le CHU a entrepris certaines actions comme :
-
la mise en place d’un portail patient de
préadmission pour les consultations à partir du
logiciel de prise de rendez-vous ;
- le changement du logiciel de gestion administrative des patients
d’une solution
informatique
permettant d’interroger la base de données des droits patients dès
l’admission, de piloter les restes à recouvrer par type de débiteurs, de suivre les rejets
B2, de requêter sur des dossiers, factures, etc., et de numériser les pièces justificatives
des dossiers patient ;
-
la mise en place dès 2017 d’un traitement hiérarchisé des rejets B2 en fonction des
montants et la création
d’un annuaire de référents par mutuelle
;
-
la dématérialisation des flux vers les mutuelles par la plateforme de gestion « 4 axes »
pour les demandes de prise en charge automatique, le suivi des factures, la
centralisation des informations de paiement ou de rejet ;
-
la rédaction de procédures de gestion des contentieux pour uniformiser les pratiques
des agents et la spécialisation de certains
d’entre eux
pour les contentieux externes et
d’hospitalisation
;
-
un audit des compétences du bureau des entrées eu égard aux enjeux de facturation ;
-
la mise en place d’une cellule de formation au sein de ce bureau composée d’1,5
ETP.
3 -
Le contrôle interne du cycle « recettes »
La direction en charge du service des admissions a participé au déploiement du nouveau
logiciel de gestion des dossiers des patients et de facturation des prestations consommées.
Elle a également recensé les zones de risque de ce
tte chaîne des recettes de l’activité, les a
classées et cotées en fonction de leur gravité et récurrence. Cette carte des risques couplée
à des tableaux de bord de suivi et à un catalogue de requêtes de contrôles des anomalies
lancées automatiquement selon des fréquences prédéfinies avant facturation a permis
d’améliorer le taux de rejets de l’assurance maladie, qui est d’environ 2
% en 2021.
Ces procédures sont documentées et expliquent les risques évités, comme celles de suivi des
recouvrements et contentieux. Les procédures liées aux recettes des dotations sont encore à
inclure dans cette carte.
33
ASAP : avis de sommes à payer.
Observations définitives
CHU de Reims
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La chambre souligne la qualité des procédures mises en place en matière de recettes de
facturation.
Cependant, l
e contrôle interne est une démarche d’améliorati
on continue et de sécurisation
de ces processus de gestion, non pilotée à ce jour.
La chambre
invite l’ordonnatrice à établir une carte des risques
exhaustive de la chaîne
comptable et financière de l’établissement et à organiser la sensibilisation de l’en
semble des
agents.
Recommandation n° 2 : Généraliser le recensement des risques, rédiger des procédures
sur le cycle « dépenses », poursuivre son déploiement sur le cycle « recettes » et mettre en
place un pilotage du contrôle interne.
6.3
La connaissance du patrimoine
Les
différents types d’immobilisations
Par une fiche dénommée « référentiel immobilisation » régulièrement mise à jour,
l’établissement a défini les principes applicables pour l’intégration des biens à son patrimoine.
Les immobilisations incorporelles sont composées pour l’essentiel de logiciels enregistrés à
leur coût d’acquisition, en distinguant ceux pour l’usage propre du
CHU de Reims de ceux mis
en commun pour le GHT (téléphonie).
Les immobilisations corporelles so
nt comptabilisées à la valeur d’acquisition déduct
ion faite
des taxes déductibles et en incluant les coûts liés à leur acquisition. Elles sont en hausse du
fait des nombreux
projets d’investissement
.
L’inventaire et l’état de l’actif
La somme des fiches de
s biens inscrits à l’inventaire de l’établissement est conforme aux
soldes des comptes de classe 2 du bilan au 31 décembre 2019.
Cependant, les libellés des fiches d’inventaire et la désignation des biens sont très généraux
et ne permettent pas d’identifi
er avec précision les biens.
L’établissement
ne dispose pas
d’un
inventaire physique exhaustif de tous ses biens, hormis pour le matériel biomédical soumis à
une matériovigilance stricte et pour les autres matériels soumis à une maintenance, suivis par
un logiciel de gestion du matériel assistée par ordinateur (GMAO).
Cette imprécision des fiches nuit à l’identification des biens détruits et réformés à sortir
comptablement de l’inventaire et au calcul de leur valeur comptable, d’autant qu’il n’existe pas
de procédure partagée au sein des services de signalement des biens physiquement disparus
à sortir de l’inventaire comptable.
Les opérations de cessions et de sorties d’actifs
L’établissement procède tous les ans à des opérations de sorties d’actifs des b
iens détruits,
volés ou
vendus. Une procédure a été élaborée en 2013, mais n’a pas été mise à jour depuis,
laissant subsister des noms de directions qui n’existent plus (comme la direction de la stratégie
ou la direction des achats, des équipements et de la logistique
–
DAEL). La procédure de
vente aux enchères numériques mise en œuvre dans l’établissement
, élaborée en 2018,
pourrait être annexée à cette procédure générale mise à jour.
Observations définitives
CHU de Reims
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Les opérations de constatation des plus ou moins-values sont réalisées par le CHU.
Cependant, comme relevé
supra
, les intitulés sommaires des biens inscrits à l’inventaire
comptable ne permettent pas de garantir de façon certaine que les biens cédés, détruits ou
volés sont réellement sortis pour leur valeur nette totale du bilan de l’établissement.
En effet, les listes des biens à sortir comptablement de l’inventaire produites en fin d’année ne
contiennent pas de numéro d’inventaire posant la question du re
collement entre inventaire
physique et comptable.
La chambre rappelle la nécessité de mettre en place un inventaire physique rapproché de
l’inventaire comptable pour l’ensemble
des immobilisations conformément aux dispositions de
la nomenclature M21. La chambre souligne également la nécessaire mise à jour des
procédures de suivi des sorties d’actifs en particulier au regard du déménagement futur des
services.
Rappel du droit n° 4 :
Mettre en place un inventaire physique rapproché de l’inventaire
comptable pour l’ensemble des immobilisations et procéder à la sortie de l’actif des biens
détruits ou réformés conformément aux dispositions de l’instruction budgétaire et comptable
M21.
6.4
Les amortissements
L’amortissement est linéaire au
prorata temporis
à compter de la date d’acquisit
ion ou de mise
en service à partir de l’exercice 2017. Auparavant, il débutait le 1
er
janvier de l’année
suivant
l’achat
.
La fiche « référentiel immobilisation
» décrit les durées d’amortissement des immobilisations,
et met en place l’amortissement par co
mposant à partir de 2015. Pour les constructions
achevées avant 2015, l’établissement peut employer des quotes
-parts ou faire référence aux
lots des marchés de travaux.
Ayant constaté des divergences entre les durées d’amortissement définies et pratiquées,
la
chambre rappelle la nécessité
de se conformer aux durées d’amortissement prévues par le
référentiel de l’éta
blissement ou, le cas échéant, de documenter les motifs de la dérogation
pour les immobilisations concernées.
6.5
Les corrections de haut de bilan
En raison de la mise en œuvre de la certification des comptes, l’établissement a été amené à
réinterroger ses pratiques en matière de comptabilisation de certains biens en immobilisations.
Les erreurs constatées par le passé ont généré d’importantes correc
tions de haut de bilan
couplées à des corrections imposées par la DGOS (cf. annexe 1, tableau 24). Celle-ci a
apporté des précisions pour la comptabilisation des subventions par instruction ou de
changements de méthodes concernant le provisionnement des jours épargnés sur les
comptes épargne-temps (CET).
Ces corrections ont eu une incidence sur la situation bilancielle de l’établissement puisque des
opérations en moins ou en plus de 2016 à 2018 ont été imputées sur le compte 10682
« Excédents affectés à l
’investissement
», le minorant au total de 519 420
€.
Cependant, le
solde de ce compte au 31 décembre est passé de 6,4
M€ à 20
M€ entre 2016 et 2020.
Pour les opérations réalisées en 2017, l’établissement n’a pas démontré et justifié le bien
-fondé
du trans
fert d’une somme
de 45 881
€ d’un compte «
complément de dotation de l’
État » vers
un compte « subvention départementale »
, puisqu’elle ne dispose plus des notifications papier
d’alors.
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CHU de Reims
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De même,
pour les reprises d’amortissements et corrections d’immobili
sations de 2017,
hormis les attestations de l’ordonnateur et la liste des mandats concernés
, aucune justification
de ces corrections n’a été fournie.
Enfin, la somme des montants figurant sur les attestations produites ne correspond pas au
montant des écritures passées sur le compte 23823 « Acomptes versés sur commandes de
constructions en cours sur sol propre
», relatives à des annulations d’immobilisations.
6.6
Les provisions
Les provisions pour renouvellement des immobilisations
L’instruction budgétaire et
comptable M21 fonde ces provisions sur «
le principe d’une
allocation anticipée d’aides destinées à la couverture des surcoûts d’exploitation générés par
les nouveaux investissements, sous forme de dotations budgétaires supplémentaires versées
par l’assur
ance maladie.
». Le but est de limiter le recours à l’emprunt
.
Provisions constituées et reprises pour renouvellement des immobilisations
En M€
2016
2017
2018
2019
2020
Solde du c/ 142 au 01/01
186,35
203,20
218,73
232,14
246,00
Dotation au c/ 142 de l'année
17,50
15,52
13,42
13,86
12,26
Reprise sur provision
0,65
0,00
0,00
0,00
0,00
Solde du c/ 142 au 31/12
203,20
218,73
232,14
246,00
258,27
Source : Comptes financiers
De 2002 à 2023, l’établissement reçoit un financement annuel de 22,3
M€ de l’ARS au titre de
l’aide à l’investissement pour les projets immobiliers et en particulier la construction du nouvel
hôpital. Une partie de cette dotation est provisionnée en référence à une base théorique future
de charges du titre 4 «
charges d’amortisse
ments, de provisions et dépréciations, financières
et exceptionnelles » de 19
M€, tel que prévu au CPOM de 2003, de 2005 et de leurs avenants.
Sur validation de l’ARS, l’établissement a mis en place une méthode de calcul afin d’évaluer
chaque année le montant de la dotation à constituer en comptabilisant les charges finançant
l’investissement (amortissements, frais financiers, plus
-values, etc.). De ce montant sont
déduits les 19
M€ théoriques du titre 4 eux
-mêmes déduits du montant annuel de 22,3
M€
d’aides à l’investissement.
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Méthode de constitution des provisions employée par le CHU
(en €)
Compte 142 du budget H
2016
2017
2018
2019
2020
Amortissements (1)
19 858 215
22 282 060
23 504 733
24 739 500
27 447 503
Provision pour dépréciation des immobilisations (2)
1 494 387
- 157 834
- 1 311 937
Frais financiers (3)
3 917 709
3 458 792
3 019 437
2 608 649
2 103 723
Valeur comptable des éléments d'actifs cédés (4)
856 936
205 659
109 069
263 464
868 852
Amortissements SIH 2012 en moins (5)
- 360 494
- 38 476
- 17 864
- 59 410
TOTAL (6=1+2+3+4+5)
24 272 365 25 908 036 28 109 761 27 453 780 29 048 732
Montant de référence du titre 4 année 2015 (7)
19 000 000
19 000 000
19 000 000
19 000 000
19 000 000
Aides à l'investissement (8)
22 312 160 22 312 160 22 312 160 22 312 160 22 312 160
Montant à reprendre (9) = (6) - (7)
5 272 365
6 908 036
9 109 761
8 453 780
10 048 732
Provision à constituer (10) = (8) - (9)
17 039 795 15 404 124 13 202 399 13 858 380 12 263 428
Dotation réelle (10) + total (6)
41 312 160 41 312 160 41 312 160 41 312 160 41 312 160
Source : CHU de Reims
Les provisions constituées seront reprises à compter de 2022 en vue de financer les surcoûts
des charges financières et d’amortissement.
Les provisions constituées par l’établissement concernent également les budgets de l’EHPAD
et de l’USLD car le département de la Marne a participé au financement de la rénovation
future
du bâti de ces budgets par
l’excédent généré par le
tarif hébergement. Le département a
considéré que ces excédents
n’avaient pas le caractère de réserves d’investissement ou de
compensation mais de provisions pour renouvellement des immobilisations, et ce afin de lisser
les effets des variations futures de tarifs sur les résidents.
Les opérations réalisées concernent le budget des EHPAD, et ont été comptabilisées de la
façon suivante :
Provision pour renouvellement des immobilisations des EHPAD
En €
2016
2017
2018
Solde
Dotation 68742 "dotation pour renouvellement
des immobilisations"
458 319
120 635
216 972
149 485
Reprise 78742 "reprise de dotation pour
renouvellement des immobilisations"
646 442
/
/
Source : Comptes financiers
Aucun
encaissement d’une subvention au compte 1313 «
Subvention du département » ou en
dotation au compte 73
n’
a été constaté. Les documents transmis déterminant les tarifs versés
par le département ne permettent pas de distinguer et de tracer le versement de l’aide destinée
à constituer une provision pour renouvellement des immobilisations.
La demande expresse du département, autorité de tarification, de constater en réserve un
excédent dégagé par le fonctionnement de l’établissement dans le but de limiter les
augmentations futures de tarifs liées aux opérations de reconstruction est irrégulière. Ce
mécanisme, ayant au demeurant fait l’objet d’une remarque du commissaire aux comptes en
première intention, n’est en aucun cas conforme à la nomenclature M21 pour la constitution
des provisions destinées à renouveler les immobilisations, qui ne le permet que pour les
dotations de l’Assurance maladie.
Observations définitives
CHU de Reims
C
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ST
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C
ette provision n’est pas conforme à l’instruction
budgétaire et comptable M21 et la chambre
rappelle l’obligation de
régulariser la comptabilisation de la somme ainsi provisionnée.
Rappel du droit n° 5 :
Reprendre les provisions non conformes aux prescriptions de
l’instruction budgétaire et comptable M21
constituées de 2016 à 2018 pour la construction
d’un EHPAD
.
Les provisions pour litiges et risques
Les provisions pour litiges constituées et reprises par l’établissement concernent
principalement :
-
les indus liés à la tarification à tort de séjours à l’assurance maladie, suite à des erreurs
de codages ou des problèmes de régularité de la facturation (redressement de 10 452
€
sur l’exercice 2013, 308
958
€ en 2015 et 624
910
€ en 2018)
;
- les
risques liés à l’interruption de l’exé
cution de la phase 2 du marché relatif à
l’informatisation de la production de soins, de la gestion administrativ
e du patient et de
la mise en œuvre de référentiels d’un montant total de 17,7
M€ TTC dont 11,5
M€ TTC
ont été payés pour l’exécution de la phase 1 (litige ayant abouti à la signature d’un
protocole transactionnel le 21 décembre 2018) ou des malfaçons constatées sur le
réseau d’eau froide du bâtiment de l’
AMH 2 empêchant son utilisation ;
-
les risques liés à des contentieux avec des patients ou des caisses de protection sociale
ou des établissements hospitaliers ou avec du personnel de l’établissement pour
lesquels le CHU
provisionne les frais d’avocats, d’experts et frais irrépétibles.
Provisions pour litiges tous budgets
En milliers d’€
2016
2017
2018
2019
2020
Dotation Reprise
Dotation Reprise
Dotation
Reprise
Dotation
Reprise
Dotation Reprise
Contrôle externe T2A
346,79
486,36 1 344,16
795,03 1 338,91 1 344,16
1 264,21 1 338,91
NC
NC
Divers contentieux
patients,
établissements…
105,17
8,39
40,20
144,87
54,85
64,27
6,00
204,42
81,12
3,00
Litiges plan directeur
211,62
708,13
2,18
357,68
76,86
66,23
5,00
44,97
Contentieux
informatique
6 134,73
Litiges en matière de
ressources humaines
172,37
168,95
125,02
190,79
311,02
231,46
277,46
94,51
331,46
Montant total de l’année
663,58 1 375,25 1 553,31 1 067,10 1 584,54 8 211,86
1 578,52 1 887,01
180,63
379,42
Solde au 31 décembre
8 246,09
8 732,30
2 104,98
1 796,49
378,45
Source
: Comptes financiers et documents de l’établissement
C’est à tort que l’établissement comptabilise les provisions pour contrôle externe de la T2A au
compte 1511 « Provisions pour litige
», alors qu’elles devraient être enregistrées au compte
1518 « Provisions pour risques
» comme le décrit l’instruction budgétaire et comptable M21.
Les seules provisions pour risques constituées et reprises concernent les allocations de retour
à l’emploi (ARE). Elles
sont pratiquées pour les budgets H, B, C et E.
Le montant de la provision est déterminé en pondérant par 1,5 la moyenne des ARE versées
au cours des trois derniers exercices budgétaires. L’instruction budgétaire et comptable
M21
précise que le montant de la provision «
correspond au montant des droits acquis restant à
verser au 31
décembre de l’exercice
».
Observations définitives
CHU de Reims
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
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ST
54/103
En dépit du mode de calcul diver
geant des préconisations de l’instruction comptable, il est
relevé que les provisions constituées par
l’établissement sont conformes
au montant des ARE
versées chaque année.
Enfin, cette provision doit être comptabilisée au compte 158 « Autres provisions pour
charges » et non pas au compte 1518 « Provisions pour risques ». La chambre, après avoir
invité
l’ordonnatrice à régulariser cette erreur d’imputation
, constate que les provisions pour
ARE sont comptabilisées au compte 158 à partir de l’exercice 2021
.
Provision pour risques tous budgets
En milliers d'€
2016
2017
2018
2019
2020
Dotation Reprise Dotation Reprise Dotation Reprise Dotation
Reprise
Dotation Reprise
Provision pour allocation
de retour à l'emploi
420,66
425,93
816,18
658,87
608,18
606,24
797,44
619,93
NC
NC
Solde au 31 décembre
592,61
749,92
751,86
929,37
NC
Source
: Comptes financiers et documents de l’établissement
Les provisions pour compte épargne-temps
Les provisions pour CET des PM et PNM
Jusqu’au 1
er
janvier 2019, la méthode
d’évaluation était forfaitaire
(cf. annexe 1, tableau 25).
Ainsi, les jours CET étaient calculés de la façon suivante :
-
pour le personnel non médical (PNM) : les jours CET à provisionner étaient évalués
agent par agent en fonction du solde des jours
stockés à la fin de l’exercice (c’est
-à-dire
après déduction du stock de début d’année des jours payés ou pris, et des jours de
l’exercice posés calculés par la DRH). Le droit d’option des agents entre jours épargnés
et consommés est à exercer au plus tard le 1
er
décembre ;
-
pour le personnel médical (PM) : les jours non pris « déposables » sur le CET sont
estimés en fonction du nombre de jours de congés en reliquat et du taux de conversion
des jours CET (observé les années précédentes) non pris déposés sur
le CET l’année
précédente par la direction des affaires médicales. Les jours monétisables estimés sont
comptabilisés en charges à payer.
La valorisation de ces jours s’effectue en application du barème
du tableau 25 (en annexe 1).
L’analyse des documents fournis par l’établissement
montre que les calculs de provisions sont
erronés puisque :
-
pour le PNM : le taux de charge appliqué aux titulaires non médicaux en 2016 et en
2017 était de 18 % et non pas 42 % et inversement pour les contractuels, comme
indiqué dans les rapports d’exécution et les rapports du CAC
. À défaut
d’éléments
transmis, il n’a pas pu être vérifié que cette erreur s’était reproduite en 2018. La sous
dotation relative au PNM en 2016 et 2017 est respectivement estimée à 170 000 et
105 000
€
;
-
pour le PM, le nombre de jours stockés est supérieur au nombre de jours provisionnés.
La sous dotation de 2016 à 2018 est estimée respectivement à 3,2
M€, 3,3
M€ et
1,7
M€,
(cf. annexe 1, tableau 26).
À compter du 1
er
janvier
2019, comme préconisé par l’avis du CNoCP n°
2018-05 du
5 avril
2018 relatif à l’évaluation de la provision pour compte épargne
-temps dans les comptes
des établissements publics de santé, et les arrêtés des 19 et 20 décembre 2018, le CHU est
passé à une méthode dite « au réel ».
Observations définitives
CHU de Reims
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Pour les PNM titulaires et contractuels et les PM
, l’établissement a choisi de provisionner sur
la base du coût moyen journalier individuel, donc de chaque agent, calculé en divisant la
masse s
alariale associée à l’agent par le nombre de jours annuels travaillés.
Ce changement de méthode a fait croître les provisions constituées de 3
M€ en 2019 et a
généré des corrections de haut de bilan, explicitées ci-dessus.
Les provisions à constituer et reprendre sont calculées par la DAF suite à transmission du
nombre de jours à provisionner par la direction des ressources humaines d’une part et par la
direction des affaires médicales d’autre part.
Ces données relatives aux compteurs individuels
des CET sont extraites du logiciel de gestion des ressources humaines.
Que ce soit pour la période 2016-2018 ou pour celle postérieure au changement de méthode,
l’établissement n’a pas pu fournir de documentation des procédures mises en œuvre, ou
l’existence d’un c
ontrôle interne des données transmises.
La chambre invite
l’établissement à formaliser une procédure de constitution et de contrôle
interne des provisions pour CET.
Les transferts de CET entre établissements
Lorsque l’établissement accueille par mutation
ou détachement le personnel non médical ou
médical en provenance d’un autre
EPS
ou d’un service public, il doit récupérer dans ses
comptes le passif provisionné par l’établissement de
provenance
de l’agent ou du praticien au
titre des jours de congés épargnés sur le CET.
L’instruction budgétaire et comptable impose que l’établissement d’accueil enregistre cette
recette sur le compte 649* « Atténuations de charges-portabilité du compte épargne temps »
et le provisionne à son tour en émettant un mandat sur le compte 68153* « Dotations aux
provisions pour charges de personnel liées au CET » et un titre au compte 153* « Provisions
pour charge
s de personnel liées à la mise en œuvre du CET
».
Or, le CHU
de Reims n’utilise pas ce compte 649
* et enregistre à tort les recettes reçues sur
les comptes 6419 et 6429 retraçant respectivement les remboursements sur rémunérations
du PNM et PM (cf. annexe 1, tableau 27).
La chambre
prend
note
de
l’intention
de
l’ordonnatrice
en
fonction
s depuis le
1
er
septembre 2021 de
procéder aux régularisations d’imputation pour retracer comptablement
le suivi des transferts de CET.
Recommandation n° 3 : Documenter les procédures de constitution des provisions pour
compte épargne-temps en distinguant personnel médical et non médical pour fiabiliser les
méthodes de calculs.
Les provisions pour gros entretien ou grande révision et les autres provisions pour
charge
Les provisions pour gros entre
tien prévues par l’instruction budgétaire et comptable M21
correspondent à des «
travaux de gros entretien programmés [qui] doivent représenter une
opération
d’importance concernant l’ensemble d’un immeuble ou une partie significative de
l’immeuble et/ou d’un composant préalablement identifié
. » Le gros entretien se différencie de
l’entretien normal d’un bâtiment
par son ampleur.
Ces provisions doivent être justifiées par un plan pluriannuel d’entretien
(PPE), et
correspondent au minimum aux dépenses des cinq prochaines années inscrites au plan.
L’établissement a constitué une provision de 590
269
€ en 2015 reprise en 2016 puis dotée à
nouveau à hauteur de 590 997
€ en 2017.
Cette somme provisionnée correspondait au
déménagement de l’AMH2, réellement réalisé en 2017 et à des travaux relevant de l’entretien
normal et non pas d’un plan du gros entretien de ce bâtiment.
Observations définitives
CHU de Reims
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Une nouvelle dotation de 250 000
€ a été constituée en 2018 «
pour faire face à l’entretien des
locaux mis à disposition
(deux unités de psychiatrie adulte sur le site central du CHU)
de
l’établissement public de santé mentale de la Marne
(EPSMM) ». La convention de mise à
disposition du 20 décembre 2018 énumère les dépenses qui constituent des dépenses de gros
entretien sans pour autant indiquer selon quel calendrier prévisionnel ces travaux devraient
être réalisés. Elle souligne que «
L’EPSMM est réputé avoir reçu en bon état les lieux.
»
Les provisions constituées ne remplissent pas les conditions liées à des travaux de gros
entretien tel que
requis par l’instruction comptable puisque par exemple des charges de
déménagement, de fournitures de matériaux de rangement, de toises, etc., ont été
provisionnées à tort.
Par ailleurs, aucun plan pluriannuel d’entretien ou de grande révision n’a été pro
duit.
En outre, en 2018, l’établissement a provisionné la somme de 250
000
€ au titre du plan
pluriannuel de travaux et
d’entretien de la crèche de 90
places proche du CHU, dont
l’exploitation a été déléguée au réseau «
Les petits chaperons rouges » en 2019.
Ce plan prévoit des travaux d’importance à compter de 2027 jusque 2030, s’élevant à 50
000
€
en 2027, 182 000
€ en 2028, 77
000
€ en 2029 et 33
000
€ en 2030 soit au total 342
000
€.
Si la constitution de cette provision semble de bonne pratique, force est de constater que son
montant ne correspond pas à celui du plan pluriannuel de travaux et d’entretien (92
000
€
manquent), sans qu’une explication soit fournie.
L’ordonnatrice en fonction
s depuis le
1
er
septembre
2021 s’engage à reprendre les provision
s non fondées dans le cadre de la
clôture de l’exercice 2021.
Étant donné que ces travaux de remise en état débuteront en 2027, l’établissement aurait pu
provisionner en application d’un calendrier prévisionnel (sur 10 ans par exemple) une somme
de 34 000
€ annuellement.
Rappel du droit n° 6 : Reprendre les provisions de précaution sans objet non justifiées par
un plan pluriannuel
d’entretien, tel que prévu par l’instruction budgétaire et comptable M21.
Les provisions pour dépréciations des comptes d’immobilisations et des compt
es de
redevables
Les dépréciations des comptes d’immobilisations
Dès 2015, une fois le projet de construction du nouvel hôpital validé, l’établissement a
constitué des provisions pour dépréciation des comptes d’immobilisation (22,7
M€ afin de
prendre en compte les coûts induits par la désaffectation et la démolition de certains bâtiments)
(cf. annexe 1, tableau 29 et tableau 30).
À ce jour, la dépréciation de ces constructions est provisionnée à hauteur de la valeur nette
comptable (VNC) des agencements
estimée à la date d’abandon des locaux.
Les travaux de démolition partielle de certains locaux (enregistrés au compte 21311) ne sont
pas provisionnés. Enfin, le montant des agencements provisionnés pour dépréciation est
incertain du fait de l’imprécision des libellés des fiches d’inventaire.
Les ordonnatrices ont conjointement répondu que les travaux de démolition ne se traduiront
pas en charge d’exploitation mais
seront intégrés dans le
coût d’acquisition de l’immobilisation
amenée à remplacer le bâtiment détruit.
La chambre
rappelle que l’établissement a la possibilité de constituer des provisions pour les
travaux de démolition future de bâtiments au compte 158 tel que prévu par l’instruction
budgétaire et comptable M21. Le compte 2913 permet seulement de constater les
dépréciations d’immobilisations.
Observations définitives
CHU de Reims
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Les admissions en non-valeur (ANV)
L’établissement admet en non
-valeur entre 1,6
M€ et 2,9
M€ de titres non recouvrables p
our
lesquels
des provisions ont été constituées. Il s’agit principalement des créances
les plus
anciennes, qui ne sont plus recouvrables (cf. annexe 1, tableau 31).
Ainsi, les restes à recouvrer baissent de 90,8
M€ entre le 31
décembre 2019 et la situation
fournie par le comptable au 19 octobre 2021. Les ANV de la période 2016-2020 sont de 11
M€
soit 12 % du montant des restes à recouvrer.
Si l’on neutralise les restes à recouvrer des titres pris en charge en 2019, du fait de leur
caractère récent, les ANV de 2016 à 2020 annulent 68 % des restes à recouvrer. Ils couvrent
en réalité la quasi-totalité de la baisse des montants restant à recouvrer enregistrés par le
comptable à la date du 19 octobre 2021. La somme de 572 000
€
a réellement été récupérée
par le comptable.
À la date du 19 octobre 2021 (hors titres pris en charge en 2020 et 2021), 13 341 titres sur
16 270 sont liés à des soins et consultations externes pour lesquels des reliquats demeurent
à payer.
Les provisions pour dépréciation des comptes redevables et autres débiteurs (cf. annexe 1,
tableau 32)
À partir de 2015, l’établissement
s’est doté d’une méthode statistique de dépréciation de ses
créances d’exploitation, combinée à une analyse au cas par cas pour les créances SMUR, de
patients étrangers ou certains contentieux.
Le taux de dépréciation est décidé en fonction de l’exercice
d’émission du titre et de la nature
du débiteur jusqu’en 2017. À partir de 2018, il est aussi déterminé en fonction du code
empêchement de l’état des restes à recouvrer au 31
décembre de l’exercice.
La méthode employée a évolué en 2018 suite à
l’audit
DGFiP (cf. 6.2.2) constatant que «
les
poursuites sur créances inférieures à 30
€ se limitent à une phase comminatoire amiable. À
partir de 30
€ la tréso
rerie réalise des saisies sur salaire ou sur allocations familiales, au-delà
de 130
€ des saisies bancaires sont réalisées. Les saisies par huissier interviennent à compter
de 300
€.
»
Ainsi, le taux de provisionnement est appliqué en fonction de l’ancienn
eté de la créance et de
la nature du débiteur.
Puis, un code empêchement renforce le taux de provisionnement porté à 100 % dans certains
cas, non pas en fonction de l’ancienneté de la créance ou de la nature du débiteur, mais en
fonction de la faible probabilité de recouvrement de la créance, pour laquelle des actes de
recouvrement ont été déjà réalisés.
L’établissement s’est doté d’une méthodologie de recensement des risques de non
recouvrement qui n’appelle pas d’observation. Cependant, au regard des mont
ants en jeu, la
chambre invite à une révision des procédures de facturation et d’encaissement des prestations
dues par les tiers et redevables lors de soins et consultations externes, celles-ci représentant
l’essentiel du stock de créances
(9 680 titres sur 16 270 titres pour un peu plus de 130 000
€
sur 15,9
M€ de restes à recouvrer
concernant des titres inférieurs à 30
€
pris en charge avant
le 31 décembre 2019 à la date du 21 octobre 2021).
Ainsi les montants inférieurs à 30
€ pourraient fai
r
e l’objet d’
une facturation immédiate réglée
par l’usager
.
Le taux de provisionnement au regard des créances non recouvrées n’appelle pas
d’observation
, car il permet de couvrir les restes à recouvrer contentieux et admissions en
non-valeur
de l’année.
(cf. annexe 1, tableau 33).
Observations définitives
CHU de Reims
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Les annulations de titres
En 2019, consécutivement au changement de prestataire informatique, l’établissement a
procédé à
l’annulation de titres non recouvrés po
ur un montant de 4,3
M€ portant sur plus de
15 000 titres antérieurs à 2015.
Cette opération s’est faite en accord avec le trésorier de
l’établissement sur la base d’un certificat administratif de l’ordonnatrice alors en fonction
s
motivé de la façon suivante : «
En 2019, le CHU a procédé au changement de prestataire
informatique au niveau des recettes. Pour les créances à annuler et qui ne sont pas
reconduites, et afin d’éviter la ressaisie de ces dernières, il a été décidé après accord
exceptionnel de la Trésorerie du CHU de Reims, de réaliser un mandat global par année au
compte 673 pour les exercices 2010 à 2015
…
»
.
Cette annulation massive porte essentiellement sur des débiteurs de l’assurance maladie
(1,3
M€), aide médicale de l'État
(AME) et CMU (1,2
M€) et de mutuelles (1,6
M€)
pour un
montant
total
important
de
4,3
M€,
repré
sentant
environ
10 %
de
la
capacité
d’autofinancement brute dégagée au cours de l’année 2019
.
La chambre rappell
e qu’une annulation de titre ne peut intervenir que dans les cas suivants
:
-
r
ectification d’une erreur matérielle de liquidation (identité du
débiteur, liquidation de la
créance erronée) commise lors de l’émission du titre de recettes
;
-
c
onstatation de la décharge de l’obligation de payer prononcée dans le cadre d’un
contentieux relatif au bienfondé de la créance ou par extinction de celle-ci.
En l’espèce, le certificat administratif produit à l’appui des annulations de titres ne permet
pas
de justifier de l’une ou l’autre des situations
établissant le bien-
fondé de l’opération.
Les ordonnatrices ont indiqué conjointement que les titres annulés concernaient des titres
anciens, forclos et non réémis dans les délais ayant conduit à leur prescription. Des démarches
pour
relever les délais de prescriptions avaient été entreprises auprès de l’assurance maladie
,
sans succès.
Elles ont complété en ind
iquant que ces titres ayant été émis à l’encontre d’une personne
morale de droit public, ils ne peuvent faire l’objet d’une annulation en application du référentiel
comptable visé dans le tome n°3 de
l’instruction budgétaire et comptable
M21. Ainsi, la seule
solution restait selon elles l’annulation des titres qui, par ailleurs, avaient fait l’objet d’une
dépréciation avec l’accord du commissaire aux comptes.
La chambre note néanmoins que l'établissement aurait dû procéder à une admission en non-
valeur (ANV) des titres prescrits émis à l'encontre des organismes de complémentaire santé,
entités de droit privé. Cette inscription en ANV permet de maintenir la créance dans la
comptabilité et d'assurer la recouvrabilité des sommes en cas de retour à meilleure fortune du
débiteur.
7.
L’ANALYSE FINANCI
ÈRE
L’analyse ne portera que sur le budget principal et le budget
EHPAD (97 % du volume
budgétaire) et se concentrera sur les exercices 2016 à 2019 compte tenu du caractère
atypique des exercices 2020 et 2021. Ces exercices seront ainsi analysés de manière séparée
au fil du développement.
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7.1
L’évolution financière du CHU
La trajectoire financière de l’établissement s’est redressée suite au plan de retour à l’équilibre
défini par le COPERMO
34
mis en place antérieurement à la période de contrôle. Le résultat
consolidé de l’établissement est de 3,5
M€ en 2016, 4,7
M€ en 2017, 4,3
M€ en 2018, 5
M€
en 2019 et 6,4
M€ en 2020.
Le budget principal H de l’établissement affiche un excédent de 1,4
M€ en 2016, 3,3
M€ en
2017, 3,2
M€ en 20
18, 5
M€ en 2019 et 5,5
M€ en 2020. Le budget E des EHPAD est en
excédent stable sur la période. Le budget B de l’USLD affiche un déficit de 2018 à 2020 de
respectivement 105 466
€, 207
479
€ et 190
773
€.
Hors dépenses et recettes exceptionnelles, le résultat structurel consolidé du CHU est
déficitaire de 2,1
M€ en 2016 et devient excédentaire en 2017 en s’élevant à 5,1
M€, 5,3
M€
en 2018, 6,2
M€ en 2019 et 8,8
M€
en 2020. Le déficit consolidé de 2016 est porté
principalement par le budget H puisqu’il est
de 3,6
M€. Par la suite, il affiche un excédent de
4,2
M€ en 2017, 5
M€ en 2018, 6,8
M€ en 2019 et 9,04
M€ en 2020.
La résorption du déficit du budget principal s’explique principalement
par
l’augmentation de
l’activité malgré la réduction du nombre de lit
s, la création de nouvelles activités et par
l’amélioration du codage dû, d’une part, à l’accompagnement par un cabinet spécialisé et,
d’autre part, à la structuration de l’équipe d’information médicale. Cependant, cette fonction
importante pour les recett
es de l’activité demeure fragile puisque le changement de logiciel de
facturation en 2019 a généré des retards ayant un impact sur les résultats de cette année-là.
La qualité des prévisions
Les prévisions du CHU
tiennent compte des objectifs assignés à l’é
tablissement par le
COPERMO de novembre 2015 en matière de capacitaire et de virage ambulatoire à savoir :
-
u
n taux d’occupation des unités d’hospitalisation complète de MCO de 92
% ;
-
u
n taux d’occupation des unités d’hospitalisation de jour de 140
% ;
-
un
taux d’occupation des unités de semaine de 100
% ;
-
un IP-
DMS des unités d’hospitalisation comp
lète de MCO de 0,96 ;
-
un taux de chirurgie ambulatoire de 47,1 %.
Le COPERMO recommandait également à l’établissement de sécuriser davantage sa
trajectoire financ
ière pour limiter son recours à l’endettement.
Ainsi, l’endettement maximal est
passé de 375
M€ au PGFP de 2015 à 214
M€ au PGFP de 2019.
Les états prévisionnels des recettes et des dépenses (EPRD)
Les EPRD de l’établissement ont été construits de façon à
garantir une marge brute de
19,6
M€, tel
le que définie par le COPERMO de novembre 2015.
L’atteinte de ces objectifs s’est traduite
par la suppression de 150 lits en surnombre, soit une
diminution de 20 lits par an pendant quatre ans (de 2015 à 2018), de 35
lits à l’ouverture de la
phase 1 du projet de reconstruction et enfin
d’un projet
de suppression de
35
lits à l’ouverture
de la phase 2. L
es prévisions ont été réévaluées au cours de l’année
2021 à l’aune des
enseignements de la crise Covid-19.
34
Le comité interministériel est chargé d’étudier la situation
des établissements hospitaliers en difficulté
financière et de déterminer avec eux la mise en place d’un plan de retour à l’équilibre destiné à financer
les projets d’investissement d’envergure
.
Observations définitives
CHU de Reims
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Au cours
des exercices 2016 à 2021, l’établissement
,
lors de l’élaboration de ses EPRD et
PGFP, a pris en compte les principales mesures nationales ou locales ayant un impact sur les
dépenses et recettes de l’établissement comme les variations tarifaires, les mises
en réserves
ou les mesures salariales etc. (cf. annexe 1, tableau 34).
Hormis l’intégration de ces mesures nationales, les prévisions de l’établissement sont
élaborées à partir des comptes anticipés. Ces comptes anticipés, dit relevés infra-annuels
(RIA), sont réalisés deux fois par an. Le premier représente la situation prévisionnelle telle
qu’arrêtée au 30
septembre
de l’année et est envoyé à l’ARS le 15
novembre au plus tard.
Le deuxième RIA (dit RIA2) est arrêté au 31 décembre et envoyé au plus tard le 15 février de
l’année suivante, au terme de la journée complémentaire.
Ces prévisions intègrent également
les financements des créations de nouvelles activités.
Comparée aux comptes financiers définitifs, la situation du RIA1
présente une marge d’erreur
assez importante selon les exercices, notamment concernant le résultat. Cela influence la
trajectoire financière projetée et le financement des investissements (cf. annexe 1, tableau 35).
Les plans globaux de financement pluriannuel (PGFP)
Ces écarts entre prévisions et réalisations ont un impact sur la prévision pluriannuelle à 10 ans
du PGFP, éloignée des réalités de l’établissement. Il est extrêmement délicat de prévoir des
évolutions de dépenses de fonctionnement à 10 ans dans des secteurs aussi mouvants que
celui de la santé. Sauf demande expresse de l’autorité de tarification ou obligation
réglementaire (dans le cas d’
un emprunt obligataire notamment),
il n’est pas utile de
développer des prévisions jusqu’en 2046 comme dans le PGFP de 2016 ou jusqu’en 2
049
pour le PGFP de 2021.
L’évolution des charges courantes sur la période 2016
-2019 est de 2,6 % et celle des produits
courants de 2,7 %. Le PGFP réalisé en 2020 prévoit une baisse moyenne des charges et des
produits pour la période 2021-2025 de respectivement 1,7 % et 1,5 %, en contradiction avec
l’exécution des EPRD des années précédentes, alors qu’aucun évènement prévisible
n'
annonce ces baisses chiffrées par l’établissement.
Le PGFP réalisé en 2021 envisage une évolution moyenne des charges courantes nettes de
crédits de + 0,6 %, alors que les réalisations sont plus proches de + 2 %.
La marge brute optimiste évaluée à 50
M€ en 2020 est en réalité inférieure de 10
M€. En
2021, la marge a été évaluée de façon plus proche de la réalité dans le PGFP (cf. annexe 1,
tableau 36).
À
titre d’exemple, s’agissant de la qualité des prévisions, l’évolution des charges de personnel
du titre 1 du PGFP par rapport au réalisé constaté aux comptes financiers a été comparée
(cf. annexe 1, tableau 37)
. Or, l’évolution réelle de la masse salariale d’une année à l’autre est
de 1,5 à 7,9
% selon les années (dont 2020), alors que les prévisions d’évolution du PGFP se
situent entre - 0,4 % et + 0,6
%. L’évolution moyenne de ces charges hors année 2020 chaque
année est en réalité de + 2,2 %.
La qualité des prévisions est donc à améliorer pour renforcer
l’efficience et l’efficacité
des
documents prévisionnels.
Ainsi, les hypothèses de PGFP 2020 ou 2021 élaborées à partir du compte anticipé 2019 ou
2020 sont construites sur des bases non réalistes influençant les perspectives de financement
de l’investissement.
La chambre a retraité les données du PGFP 2021 en appliquant une hausse moyenne de
2,2
% des seules charges de personnel de l’établissement comme cela est constaté sur la
période 2016-2019, sachant que ces dépenses de personnel constituent 65 % des charges
courantes. Les produits de l’activité ont été évalués avec une hausse de 1
% par an à partir
de 2021. Un effondrement de la marge brute est ainsi constaté, laquelle s’éta
blirait à 7,6
M€
en 2026.
Observations définitives
CHU de Reims
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Les ordonnatrices précisent que 85 % de la hausse de 24
M€
des charges de personnels en
2020 est dû à la gestion de la crise Covid-19 (16
M€)
et aux conséquences des revalorisations
du Ségur de la santé (4,3
M€)
.
Le PGFP 2021 du CHU et PGFP retraité
En M€
2021
2022
2023
2024
2025
2026
PREVISIONS DU PGFP 2021 DU CHU
Produits courants
597,23
599,92
602,73
605,70
603,34
599,77
Charges courantes
566,46
554,79
559,18
560,95
561,23
562,51
Marge brute
30,77
45,13
43,54
44,75
42,11
37,26
CALCUL DE LA CHAMBRE
Produits courants avec hausse de 1 % des
produits d'activité par an
597,23
600,99
604,79
608,63
612,51
616,42
Charges courantes avec hausse de 2,2 % des
dépenses de personnel par an
566,46
574,56
582,84
591,30
599,94
608,78
Marge brute
30,77
26,44
21,96
17,33
12,56
7,64
Source : PGFP 2021 retraité CRC Grand Est
Les approbations de l’ARS
À
l’exception du PGFP de 2016, les EPRD et PGFP ont été approuvés par l’ARS
conformément au CSP. Les approbations ont lieu entre mars et
juillet (pour l’année 2020). En
2016 et 2018, l’approbation a été notifiée en mai, ce qui est tardif pour mettre en place des
mesures correctives à une trajectoire financière amorcée dès janvier, le cas échéant.
Hormis l’EPRD et le PGFP 2021, tous les documents ont été approuvés par l’ARS sans
demande de correction. L’EPRD de 2021 a fait l’objet d’une correction portant sur les
ajustements de dépenses et recettes validée par
l’ARS.
Recommandation n° 4 :
Améliorer l’analyse rétrospective des comptes financiers de sorte à
établir des projections budgétaires dans le plan global de financement pluriannuel en
adéquation avec les perspectives de l’établissement.
Les recettes d’exploitation du budget H
Cf. annexe 1, tableau 38.
7.1.2.1
Les recettes de l’activité
Les produits des séjours hospitaliers
Les produits des séjours hospitaliers s’élèvent à 247
M€ en 2016 et s’établissent à 278
M€ en
2020 soit une variation moyenne annuelle de 3 %, et une évolution de 9,6 % entre 2016 et
2019 et de 12,5 % entre 2016 et 2020.
Les produits de l’activité hospitalière versés par l’assurance maladie sont en hausse régulière
depuis 2016 passant de 198,3
M€ à 218
M€ en 2020, soit +
10 %, ou 2,4 % en moyenne par
an. L’évolution entre 2016 et 2017 est de 4,5
%. Cette évolution est portée par les produits
des activités de pneumologie (+ 5
M€), de cardio
-vasculaire (+ 3
M€) et de digestif (+
1
M€).
Les produits des séjours hospitaliers progressent plus rapidement que l’activité sous l’effet de
l’amélioration du codage à partir de 2017, le
CHU ayant eu recours à une société
d’optimisation. Ainsi, sous l’impulsion du DIM, les séjours de niveau plus sévère ont progressé
de 4,6 % entre 2016 et 2017.
Observations définitives
CHU de Reims
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À cela s’ajoute un changement de méthode de comptabilisation des séjours
, le Conseil
d’État
ayant déclaré illégal l’arrêté
MCO impliquant une différence de traitement entre établissements
de santé de statut juridique privé ou p
ublic, lors des contrôles de l’a
ssurance maladie. Ainsi, à
partir de la campagne tarifaire 2016, les EPS ont pu appliquer les mêmes règles que les
établissements privés en facturant autant de séjours que de passages successifs dans des
entités géographiques distinctes, en lieu et place de l’entité juridique.
Le CHU de Reims a procédé de cette façon à partir de 2017, ce qui a également contribué à
améliorer ses recettes de 7
% entre 2016 et 2017 alors même que l’activité en nombre de
séjours est restée relativement stable.
Les remboursements de molécules onéreuses (MO) et dispositifs médicaux implantables
(DMI) progressent passant de 30
M€ à 44,2
M€ soit +
47 % entre 2016 et 2020.
Les produits de l’hospitalisation complète et incomplète facturés aux patients ou aux mutuelles
passent de 18,7
M€ en 2016 à 17
M€ en 2019 et à 15,6
M€ en 2020 compensés par une
hauss
e de la part facturée par l’assurance maladie.
Les produits des actes et consultations externes (ACE)
Ces produits s’élèvent 41
M€ en 2020 (33,5
M€ en 2016), soit une variation moyenne annuelle
de + 5,2 %, une évolution de 28,4 % entre 2016 et 2019, de 22,5 % entre 2016 et 2020. Ils
baissent de 4,6 % entre 2019 et 2020. La hausse des produits sur la période est portée par
les forfaits liés à des prestations faisant l’objet d’une tarification spécifique.
Les produits des ACE versés par l’assurance maladie s
ont les produits qui progressent le plus
(variation moyenne annuelle de 7,6 %) comparés aux forfaits urgence, petit matériel, sécurité
et environnement hospitaliers etc. qui évoluent moins fortement. Cette augmentation est
consécutive à une forte hausse de
l’activité externe de l’établissement sur la période.
La hausse de 31 % des produits des ACE facturés aux patients en ambulatoire entre 2018 et
2019 est liée en partie à la hausse des tarifs des ACE et à des majorations de tarifs à compter
du 1
er
juillet 2019.
Les produits facturés aux patients en matière ambulatoire sont en forte baisse en 2020 par
rapport à 2016 (- 21,5 %) et surtout 2019 (- 34,8
%) en raison de l’arrêt de ces activités lors
de la crise Covid-19 et le quasi arrêt de certains blocs opératoires.
Le financement de l’activité hospitalière par des dotations et forfaits
Ces financements évoluent en moyenne annuelle de 8,1
% et s’élèvent à 128,8
M€ en 2016,
131,8
M€ en 2019 et 175,7
M€ en 2020. La hausse substantielle de ces produits entre 201
9
et 2020 s’explique par des aides à la contractualisation versées par l’ARS de l’ordre de
24,8
M€ au titre des surcoûts liés au Covid
-19.
7.1.2.2
Les recettes annexes et autres produits de gestion
Les recettes annexes de l’activité
Les recettes annexes à l’activité, c’est
-à-dire celles correspondant à des refacturations,
progressent passant de 35,2
M€ en 2016 à 36,9
M€ en 2019 (soit +
1,5 % en moyenne par
an) avant d’amorcer une baisse en 2020 de 2,9
M€.
Cette perte de recettes s’explique essentiellement par l’abs
ence de facturation de certaines
chambres individuelles en
2020 puisque la gestion de l’épidémie et de la
prévention du risque
nosocomial exigeait que les patients soient isolés dans des chambres individuelles. Dans cette
condition, relevant d’une prescription médicale, la facturation du régime particulier n’est pas
possible.
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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RAND
E
ST
63/103
En 2018, le transfert de l’activité de psychiatrie à l’EPSMM a conduit à la mise à disposition
du personnel affecté à cette activité pour un montant de 5,42
M€. Le personnel ayant
intégralement muté en 2019, cette recette ne se reproduit pas sur les exercices suivants.
Les autres produits de gestion
Ces produits augmentent sur la période 2016-2019 (de 14,5
M€ à 16,1
M€) et baissent en
2020 passant à 15,6
M€ soit
-3,6 % entre ces deux années.
Les recettes liées aux redevances pour activité libérale et pour co-
utilisation de l’IRM et des
autres équipements lourds avec l’Institut Godinot sont en forte hausse entre 2016 et 2019.
L’année 2020 marque un coup d’arrêt de ces recettes avec la forte diminution de l’activité.
Les charges de gestion du budget H.
Cf. annexe 1, tableau 39 à tableau 41.
7.1.3.1 Les dépenses de personnel
Les charges totales de personnel déduction faite des remboursements sur rémunération et
cotisations s’élèvent à 275
M€ en 2016 et 321,5
M€ en 2020 soit une variation moyenne
annuelle de 3,7 %.
Les dépenses de PM évoluent plus fortement que celles du PNM. Ainsi, sur la période, elles
passent de 67,3
M€ à 83,7
M€, soit une évolution moyenne annuelle de 5,8
%, sachant que
l’évolution entre 2019 et 2020 est de 9,4
%.
Le PM (hors internes et étudiants) représente 10,8 % des effectifs en 2016, 11,3 % en 2019
et 11,4 % en 2020.
Hors permanence des soins, la rémunération des praticiens contractuels, contractuels sous
renouvellement, praticiens associés, et internes représente entre 50 et 57 % de la
rémunération du personnel médical. L’organisation médicale de l’établissement
repose
essentiellement sur les praticiens contractuels et internes, les praticiens hospitaliers
représentant entre 284,5 et 271,6 ETPR sur 1 907 à 2 010 ETPR médicaux.
La rémunération de la permanence des soins est stable sur la période 2016-2019 mais évolue
en montant de 19,5 % entre 2019 et 2020, portée essentiellement pas les indemnités versées
aux étudiants. Le nombre de demi-journées de temps de travail additionnel (TTA) augmente
de 1 500 (cf. tableau 40 annexe 1).
Les dépenses de personnel non médical, qui représentent entre 73 et 75 % des charges de
personnel brut (hors déduction des remboursements de rémunération et de cotisations),
passent de 208,7
M€ à 234,6
M€, soit une évolution moyenne annuelle de 3
%, moins forte
que celle du personnel médical.
L’évolution entre 2016 et 2019 est de 2,9
% et est de 9,3 %
entre 2019 et 2020, sous l’effet de la crise Covid
-19.
La rémunération du personnel contractuel sous CDI et CDD représente entre 10 et 13,5 % de
la rémunération brute du personnel non médical. Il est à noter que la rémunération des heures
supplémentaires (indemnités horaires et forfaitaires) du personnel non médical passe de
109 600
€ en 2016 à 339
191
€ en 2019 et 1,6
M€ en 2020 soit un montant multiplié par cinq
entre 2019 et 2020.
Les dépenses
de personnel extérieur passent d’1
M€ à 2
M€ entre 2016 et 2019 et 2,3
M€ en
2020 soit un doublement de ces charges en quatre
ans. L’évolution entre 2019 et 2020 est de
14,1
%. L’établissement recourt à l’intérim médical depuis 2015 principalement pour le
personnel médical et notamment les postes d’anesthésistes. À partir de 2019, l’établissement
Observations définitives
CHU de Reims
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64/103
recrute également en intérim des personnels non médicaux, principalement des IBODE et
IADE.
7.1.3.2 Les charges médicales
De 110,6
M€ en 2016, elles passent à 132,6
M€ en
2020 soit une variation moyenne annuelle
de 4,6 % et une évolution de 9,4 % de 2016 à 2019, 19,9 % de 2016 à 2020.
Les principales évolutions entre 2016 et 2019 portent sur les charges relatives aux molécules
onéreuses, en partie compensée par une hausse de recettes, et à la maintenance des
équipements médicaux. Comme sur quasiment tous les postes de dépenses, un ressaut est
constaté entre 2019 et 2020 puisque la hausse entres ces deux années est de 9,6 %.
Les postes de dépenses médicales les plus touchés par la crise Covid-
19 sont ceux d’achats
de produits pharmaceutiques (+ 8,1 % entre 2019 et 2020 après une baisse constatée de
1,6 % entre 2016 et 2019), de la sous-traitance en matière de laboratoires puisque ces
dépenses augmentent de 28,3 % entre 2019 et 2020 même si ces dépenses se sont accrues
fortement et de façon continue entre 2016 et 2019. En 2019, le CHU est devenu le siège du
centre régional de dépistage néonatal, entraînant des dépenses de biologie supplémentaires.
7.1.3.3
Les charges générales et hôtelières
Ces charges s’élèvent à 37,8
M€ en 2016 et atteignent 43,2
M€ en 2020, soit une évolution
de 14,3 %. La variation moyenne est de 3,4 %. La hausse entre 2019 et 2020 de ces dépenses
est de 5,7 %.
Certaines dépenses hôtelières sont en baisse entre
2019 et 2020 comme celles d’alimentation
ou celles d’achats hôteliers non stockés.
À
l’inverse
,
les produits d’entretien et fournitures
hôtelières stockées sont en hausse sous l’effet notamment des protocoles sanitaires liés à la
crise du Covid-19.
Entre 2019 et 2020, la participation aux dépenses du GHT est multipliée par deux en raison
de la montée en charge de la mutualisation des systèmes d’information.
7.2
Les comptes de résultat analytique
Depuis le 1
er
janvier 2006, les EPS
ont l’obligation de tenir une
comptabilité analytique de leurs
activités aux termes de
l’article R.
6145-7 du CSP.
De comptes de résultat et d’exploitation analytique (CRéA) jusqu’en 2017, l’établissement a
modifié sa méthode de présentation en 2018 en élaborant des comptes de résultat simplifiés
(CRéS). Ils individualisent par pôle les charges directes et semi-directes des charges
indirectes. Ce recentrage sur le pilotage clinique et médical a pour objectif de permettre au
responsable de pôle de connaître avec précision les charges sur lesquelles il dispose de
leviers d’action pour agir.
La marge de chaque pôle, calculée par différence des recettes et des charges directes et
semi-directes, est ainsi destinée à couvrir les charges indirectes portées par les autres pôles
et services « support
» en matière de logistique, de structure et d’administration. En 2018 et
2019, les marges des pôles cliniques et médico-techniques, soit 91
M€ et 89
M€ couvraient le
volume total des charges indirectes s’élevant respectivement à 81
M€ et 77
M€.
Ces comptes fon
t l’objet de dialogues de gestion entre
la direction et les pôles, et
d’
analyses
au sein de ces derniers.
Observations définitives
CHU de Reims
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La mise en place récente des CRéS doit permettre de mieux prendre en compte la perception
des charges collectives des pôles « support », largement déficitaires, au regard des pôles
cliniques qui présentent tous en 2019 des résultats excédentaires. En octobre 2021,
l’établissement n’a pas encore
produit les CRéS de l’exercice
2020.
7.3
Les résultats d’exploitation
Le résultat de l’établissement, b
udgets consolidés, est positif. Il varie de 44,1
M€ à
49,6
M€
de 2016 à 2020. S
ous l’effet des dotations de compensations de l’activité versées lors de la
crise sanitaire
, malgré la baisse de l’activité, le résultat d’exploitation est demeuré positif en
2020.
Résultats d’exploitation des principaux budgets du
CHU
En €
2016
2017
2018
2019
2020
Budgets
consolidés
44 126 242
49 049 927
50 448 241
48 450 338
49 565 542
dont Budget H
39 235 583
44 194 251
46 089 730
45 277 627
46 053 012
dont Budget E
3 225 330
2 956 498
2 922 128
2 397 864
2 867 449
dont Budget B
756 394
1 112 063
479 910
381 617
308 145
Source : Comptes financiers
7.4
Les soldes intermédiaires de gestion (SIG) et analyse bilancielle
L’évolution bilancielle et du recours à la dette
Les apports du bilan consolidé de l’établissement de l’ordre de 68
M€ sont stables sur la
période alors que des excédents affectés à l’investissement augmentent de 13,2
M€ entre
2016 et 2020 en lien avec l’anticipation du financement du plan d’investisseme
nt important du
CHU et surtout du nouvel hôpital. Ainsi, les immobilisations brutes retracées au bilan passent
de 625,9
M€ à 772,1
M€ soit +
146,2
M€.
Malgré cet accroissement des immobilisations, l’encours de dette de 105,4
M€ en 2016
s’établit à 71,4
M€
en 2020, traduisant un désendettement de 33,4
M€, ce qui permettra à
l’établissement d’emprunter pour financer les trois phases de la construction du nouvel hôpital.
L’encours de dette est composé de 18
contrats classés A1 selon l’échelle de risques de la
charte de bonne conduite entre les établissements bancaires et les collectivités locales. Le
dernier emprunt obligataire d’un montant de 3
M€ subsistant dans cet enco
urs a été
remboursé en 2020. Le CHU
a contracté trois emprunts au cours de la période l’un de 20
M€
en 2019, le deuxième de 10
M€ en 2020 et le troisième de 20
M€ en 2021. La dette n’appelle
pas d’observation.
Marge brute et capacité d’autofinancement
Cf. annexe 1, tableau 42.
La marge brute consolidée dégagée par l’établissement, hors retraitement, est supérieure à
8
%. La situation est différente selon les budgets, celui de l’EHPAD et l’USLD étant inférieur à
ce seuil à compter de 2019 pour le premier et de 2018 pour le second.
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66/103
Elle s’est légèrement redressée au cours de la période et augure de la capacité de
l’établissement à financer ses investissements futurs.
Les aides exceptionnelles attribuées par l’ARS au
CHU sont peu nombreuses et non
récurrentes
d’une année sur l’autre. Seules deux aides exceptionnelles pour le fonctionnement
de l’USLD de respectivement 119
000 et 110 000
€ ont été
versées en 2017 et 2018.
Toutes les autres aides ont été versées au CHU à titre principal en prévision de la construction
du nouvel hôpital, et des surcoûts générés par son financement.
Retraité de ces aides, le taux de marge de l’établissement est en deçà des 8
%. Un taux de
marge inférieur à 5
% est considéré comme insuffisant et nécessite que l’établissement
améliore ses recettes pour faire face au financement de ses investissements actuels et futurs.
La capacité d’autofinancement brute couvre le remboursement du capital de la dette, et a
permis de financer le plan pluriannuel d’investissement de l’établissement
(cf. annexe 1,
tableau 43).
Les ratios comptables de trésorerie
Cf. annexe 1, tableau 44.
Le fonds de roulement net global (FRNG) est la différence entre les ressources et emplois
stables de tous les budgets de l’établissement. Comme vu précédemment lors de l’
analyse
bilancielle, cette situation est liée à l’importance des apports et des provisions réglementées
constituées en prévision du financement du nouvel hôpital en cours de construction.
Le besoin en fonds de roulement (BFR) représente la différence entre
l’actif circulant et le
passif circulant, du fait du décalage dans le temps entre l’encaissement des recettes de
l’activité et le paiement des fournisseurs. Celui du
CHU de Reims est positif sur toute la période
traduisant un niveau de créances supérieur
à celui des dettes d’exploitation malgré les
problèmes de codage rencontrés en 2019 ou les retards dans la facturation des consultations
externes. Il est largement couvert par le FRNG.
La trésorerie positive sur toute la période baisse régulièrement pour s’établir à 22
jours de
charges courantes en 2019 soit un niveau faible devant conduire l’établissement à améliorer
le recouvrement de ses recettes.
La trésorerie à nouveau de 40 jours de charges c
ourantes au cours de l’exercice
2020
témoigne de la nécessité pour l’établissement de mettre en œuvre un suivi de celle
-ci, de la
coupler à sa stratégie de mobilisation de dette, d’autant que son programme d’investissement
conséquent aboutira à
l’augmentation de son encours de dette.
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67/103
Figure 3 : Évolution des ratios comptables de trésorerie
Source : Comptes financiers
En 2021, l’établissement s’est doté de tableurs de suivi quotidien du compte 515, et s’est fixé
un objectif de 20
M€ de trésorerie.
À compter du 2
ème
semestre 2021, un logiciel de suivi de
trésorerie et les conseils d’un prestataire
doivent compléter les outils,
en vue d’un pilotage de
la trésorerie.
L’établissement établira
ainsi un plan prévisionnel de trésorerie et pilotera le cycle dépenses
pour un paiement à bonne date des fournisseurs et le cycle recettes avec l’amélioration de
l’exhaustivité du codage.
Le financement de l’investissement
Cf. annexe 1, tableau 45 et tableau 46.
Au cours de la période 2016-2020,
l’établissement a financé 284,9
M€ de dépenses
d’investissement comprenant des immobilisations d’une part (204
M€) et le remboursement
de sa dette (77,6
M€) d’autre part. C’est principalement grâce à la capacité d’autofinancement
dégagée par l’excédent d’
exploitation que ces dépenses ont été financées à 71 %.
Les subventions d’investissement reçues et cessions d’immobilisations participent à hauteur
de 8 % à ce financement et la dette nouvelle contractée à hauteur de 10 %. En 2017, une
dotation de 15
M€ en
registrée à tort
en complément de dotation de l’É
tat (compte 1022) a été
transférée en crédit du fonds de modernisation des établissements de santé publics et privés
(FMESPP, compte 10282). De fait, les apports, dotations et réserves de l’établissement son
t
stables. Cette écriture fausse la lecture du financement des investissements de l’établissement
de cette période.
En 2019, le remboursement de l’emprunt
in fine
de 10
M€ souscrit en
2010
s’est fait
concomitamment à
la souscription d’un nouvel emprunt de
20
M€
destiné, selon les
ordonnatrices, à financer le nouvel hôpital, alors que
les travaux n’ont réellement débuté qu’en
2020.
Sur la période l’établissement a contracté un total 50
M€ d’emprunts nouveaux pour
financer ses projets d’investissement jusqu’e
n 2021.
Le financement de la construction du nouvel hôpital et la poursuite du plan pluriannuel
d’investissement vont nécessiter que le
CHU mobilise des emprunts à hauteur de 365
M€ et
un autofinancement de 221
M€.
0
20 000
40 000
60 000
80 000
100 000
120 000
140 000
2016
2017
2018
2019
2020
Milliers d'€
FRNG
BFR
Trésorerie
Observations définitives
CHU de Reims
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68/103
L’examen des prévisions du PGFP 2021 com
me évoqué précédemment est très optimiste en
estimant une stabilité des dépenses de personnel et de fonctionnement de l’établissement.
Les simulations réalisées sont nettement moins optimistes puisque la hausse des charges de
personnel de seulement 2,2 % et de 1
% des produits de l’activité conduirait l’établissement à
une CAF nette négative dès 2024.
Le financement prévisionnel de l’investissement
En M€
2021
2022
2023
2024
2025
2026
PREVISIONS DU PGFP 2021 DU CHU
Résultat net consolidé
- 8,35
2,48
1,24
- 1,88
2,22
2,94
+ Amortissements (68)
43,65
42,26
41,23
52,43
46,48
41,05
- Reprises sur provisions (78)
2,52
0,77
1,61
7,17
7,65
7,62
+ VNC (675)
1,70
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
- Produits des cessions (775)
3,56
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
- Quote part des subventions (777)
1,14
1,11
1,11
2,03
2,11
2,11
CAF brute
29,78
42,87
39,75
41,34
38,94
34,27
Remboursement du capital de la
dette (164 et 163)
14,62
13,70
17,75
14,42
11,88
10,55
CAF nette
15,15
29,17
22,00
26,92
27,06
23,72
CALCULS DE LA CHAMBRE
Résultat net consolidé
- 8,35
- 16,21
- 20,34
- 29,30
- 27,32
- 26,67
+ Amortissements (68)
43,65
42,26
41,23
52,43
46,48
41,05
- Reprises sur provisions (78)
2,52
0,77
1,61
7,17
7,65
7,62
+ VNC (675)
1,70
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
- Produits des cessions (775)
3,56
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
- Quote part des subventions (777)
1,14
1,11
1,11
2,03
2,11
2,11
CAF brute
29,78
24,18
18,16
13,93
9,40
4,65
Remboursement du capital de la
dette (164 et 163)
14,62
13,70
17,75
14,42
11,88
10,55
CAF nette
15,15
10,48
0,42
- 0,49
- 2,49
- 5,90
Source : PGFP 2021 du CHU et retraitement de la CRC
Les objectifs du PGFP 2021 ne seront réalisables que si l’établissement se dote, d’une part
d’une stratégie de dette solide, couplée à la gestion de trésorerie
et,
d’autre part,
réussit à
maîtriser ses dépenses et à accroître ses recettes courantes.
L’établissement dispose d’un plan pluriannuel d’investissements (
PPI) permettant de chiffrer
les besoins futurs. Ce plan est décliné par exercice et service. L’absence d
e PPE comme
évoqué précédemment ne permet pas toutefois d’appréhender les besoins d’investissement
futurs de l’établissement dans
leur globalité.
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ANNEXE 1 : Tableaux et figures
Les engagements envers la communauté hospitalière
En M€
2016
2017
2018
2019
2020
Intéressement des pôles
3,10
3,20
3,29
3,65
4,21
Engagements internes relatifs à la recherche
2,65
2,30
1,99
1,85
1,73
dont financement de 3 pôles hospitalo-universitaires
1,10
0,80
0,53
0,43
/
dont financement d'appels d'offre locaux
0,24
1,50
1,46
1,42
/
Plan pluriannuel de prévention du risque psychosocial
0,49
0,43
0,36
0,30
0,30
Soutien institutionnel à l'accréditation des laboratoires
0,28
0,80
0,81
0,76
0,76
Engagements dans le cadre des états généraux de la
chirurgie - instrumentation des blocs : audit et réassort
0,30
0,30
0,55
1,00
0,75
Enveloppe dédiée mise en œuvre stratégie du directoire
0,30
0,30
0,30
0,30
0,30
Engagement interne relatif à l'amélioration de la
signalétique au sein du CHU
/
0,40
0,39
0,39
0,39
Engagement déménagement de la biologie
/
/
0,40
0,20
/
Engagement interne dispositifs médicaux pour pharmacie
/
/
0,20
0,20
0,20
Engagement interne relatifs au déménagement des
archives du laboratoire
/
/
/
/
0,10
Total
7,11
7,73
8,30
8,66
8,75
Source
: Rapports d’exécution du
CHU de Reims
Le plan d’action achat territorial (PAAT)
- Gains pour le CHU de Reims
En € TTC
Montant de
référence
annuel
Gains notifiés
base 12 mois
% montant
de
référence
% gains
notifiés /
total
% gains /
montant réf
établissement
Année 2019
CHU Reims
24 667 480
2 081 454
52,1
52,6
8,4
TOTAL
47 378 713
3 954 506
100,0
100,0
8,3
Année 2020
CHU Reims
49 210 771
2 273 653
79,0
70,9
4,6
TOTAL
62 271 130
3 207 025
100,0
100,0
5,2
Source : CHU de Reims
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
70/103
Figure 1 : Le z
onage relatif aux activités de soins et d’équipements lourds soumis à autorisation pour
le niveau de soins de recours
Source : Projet régional de Santé ARS Grand Est 2018-2028
Figure 2 : Le z
onage relatif aux activités de soins et d’équipements lourds soumis à autorisation pour
le niveau de soins de recours
Source : Projet régional de Santé ARS Grand Est 2018-2028
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
71/103
Les parts de marché sur la z
one d’attractivité
entre 2016 et 2020
En %
2016
2017
2018
2019
2020
Évolution
en %
nombre
séjours
2016-19
Évolution
en %
nombre
séjours
2016-20
Part de marché en médecine
(hors séances)
13
13,2
13,6
13,4
13,7
+ 1,3
- 7,5
Part de marché en chirurgie
8,9
9,1
9,7
10,6
10,8
+ 15,4
- 1,8
Part de marché en obstétrique
9,4
9,9
10,6
11,5
11,2
+ 12,8
+ 4,3
Source : Scan santé retraité CRC Grand Est
L’a
ctivité en hospitalisation complète (HC)
2016
2017
2018
2019
2020
Évol
2016/19
Évol
2016/20
Nombre de RSA de
médecine (HC)
28 484
29 353
29 611
30 540 27 788
7,2 %
- 2,4 %
Nombre de RSA de
chirurgie (HC)
12 077
12 056
12 180
12 972 11 355
7,4 %
- 6,0 %
Dont provenance
urgences
2 996
2 915
2 911
3 382
2 835
12,9 %
- 5,4 %
Nombre de RSA
d'obstétrique (HC)
2 388
2 401
2 451
2 821
2 620
18,1 %
9,7 %
Nombre
d'accouchements
1 756
1 732
1 784
2 147
2 041
22,3 %
16,2 %
Nombre d'ATU
66 629
69 307
72 527
73 606 54 703
10,5 %
- 17,9 %
Source : CHU de Reims retraité CRC Grand Est
Les actes externes cliniques (consultations) et techniques (actes CPAM)
Données d'activité externe facturée
dans le fichier Actes et
consultations externes ACE
(en nombre)
2016
2017
2018
2019
2020
Évol
2016/19
Activité externe du personnel
médical
394 461
384 598
416 336
439 960
354 609
11,5 %
- dont actes techniques bucco-
dentaires
18 842
15 584
21 571
22 231
13 567
18,0 %
Activité externe des sages-femmes
8 668
8 876
10 399
13 729
11 032
58,4 %
Activité externe du personnel non
médical
65 672
67 924
68 448
83 175
52 191
26,7 %
Total
487 643
476 982
516 754
559 095
431 399
14,7 %
Source : CHU de Reims
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
72/103
Le t
aux d’occupation/utilisation des lits 2016
-2020 (base lits installés)
En %
2016
2017
2018
2019
2020
médecine (hors ambulatoire)
75,4
74,9
76,7
78,7
70,9
chirurgie (hors ambulatoire)
84,2
92,3
93,3
92,7
94,0
obstétrique (hors ambulatoire)
67,6
64,8
71,8
76,3
63,9
Source : Hospidiag
Le taux occupation/utilisation des lits 2016-2020 (lits installés, fermetures temporaires
déduites)
En %
2016
2017
2018
2019
2020
médecine (hors ambulatoire)
85,7
87,0
87,4
90,6
83,1
chirurgie (hors ambulatoire)
76,3
81,2
81,8
83,8
79,8
obstétrique (hors ambulatoire)
81,7
67,0
85,0
88,4
74,5
Taux global annuel
82,6
88,1
89,4
91,4
85,1
Source : CHU de Reims
Le taux
d’
ouverture et
d’
utilisation des blocs entre 2016 et 2020
2016
2017
2018
2019
2020
Taux d'ouverture de salle de bloc*
74 %
66 %
66 %
73 %
57 %
Taux annuel moyen d'utilisation des bloc /
TVO
75 %
79 %
80 %
83 %
81 %
% de chirurgie non programmée (Nb
d'interventions non programmées / Nb
d'interventions totales)
15 %
20 %
21 %
22 %
26 %
% de chirurgie programmée (Nb
d'interventions programmées / Nb
d'interventions totales)
85 %
80 %
79 %
78 %
74 %
Source : CHU de Reims retraité CRC Grand Est
L’évolution des
IP-DMS du CHU Reims entre 2016 et 2020
2016
2017
2018
2019
2020
Évolution
2016/20
Médecine
1,06
1,02
1,04
1,05
1,03
- 2,83 %
Chirurgie
1,07
1,01
1
1,01
1,01
- 5,61 %
Obstétrique
1,12
1,09
1,08
1,03
1,02
- 8,93 %
Source : Hospidiag
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
73/103
La m
esure de l’intensité de la concurrence sur le territoire de recrutement
35
du CHU
entre 2016 et 2020
PdM en %
Secteur
2016
2017
2018
2019
2020
Médecine
Public
74,9
75,4
74,8
74,2
72,6
Privé lucratif
21,2
21
20,4
20,4
21
Privé non lucratif
3,9
3,6
4,8
5,4
6,4
Chirurgie
Public
45
44,6
43,6
44,2
43,7
Privé lucratif
50,2
49,3
46,8
44,8
44,7
Privé non lucratif
4,8
6,1
9,6
11
11,6
Obstétrique
Public
77
79,7
79,2
81,3
80,9
Privé lucratif
20,3
20,2
19,6
16,4
16,4
Privé non lucratif
2,7
0,1
1,2
2,3
2,7
Source : Scan Santé retraité CRC Grand Est
Le nombre de séjours par groupe homogène de malades (GHM)
En nombre de séjours
GHM 02C05J
Intervention sur le cristallin
en ambulatoire
GHM 05C151
Pose d'un stimulateur
cardiaque
GHM 06K02Z Endoscopies
digestives
(< 2 jours)
GHM 06K04J Endoscopies
digestives (ambulatoire)
2016
2019
Évol
en %
2016
2019
Évol
en %
2016
2019
Évol
en %
2016
2019
Évol
en %
CHU de Reims
en % parts de séjours
988
9,7
1 176
10,1
19,0
/
138
28,1
186
40,0
34,8
/
259
2,8
278
3,0
7,3
/
570
3,6
644
4,0
13,0
/
Établissements privés de
la zone de recrutement
des patients du CHU
en % parts de séjours
6 033
59,4
6 977
60,1
15,6
/
235
47,9
176
37,8
- 25,1
/
5 738
61,9
5 546
60,2
- 3,3
/
8 652
55,3
9 083
55,8
5,0
/
Organismes privés à but
non lucratif (GCS
Ardennes)
en % parts de séjours
1 024
10,1
1 507
13,0
47,2
/
5
1,0
/
/
- 100,0
/
554
6,0
482
5,2
- 13,0
/
2 652
17,0
2 695
16,5
1,6
/
Établissements publics
territoire du GHT 2 Marne
Sud Ardennes
en % parts de séjours
658
6,5
804
6,9
22,2
/
1
0,2
4
0,9
300,0
/
1 277
13,7
1 566
17,0
22,6
/
1 268
8,1
1 361
8,4
7,3
/
Établissements publics
territoire du GHT 1 Nord
Ardennes
en % parts de séjours
/
/
/
/
/
/
24
4,9
21
4,5
- 12,5
/
586
6,3
509
5,6
- 13,1
/
938
6,0
1 038
6,4
10,7
/
Établissements publics
territoire du GHT
5 Cœur
Grand Est
en % parts de séjours
33
0,3
/
/
/
/
/
/
/
/
/
/
178
1,9
/
/
/
/
482
3,1
/
/
/
/
Établissements publics
territoires de GHT des
Hauts de France
en % parts de séjours
1 420
14,0
1 142
9,9
- 19,6
/
88
17,9
78
16,8
- 11,4
/
657
7,1
787
8,6
19,8
/
999
6,4
1 409
8,7
41,0
/
Institut Godinot
en % parts de séjours
/
/
/
/
/
/
/
/
/
/
/
/
26
0,3
41
0,4
57,7
/
72
0,5
40
0,2
- 44,4
/
Total
10 156
11 606
14,3
491
465
- 5,3
9 275
9 209
- 0,7
15 633
16 270
4,1
Source : Scansanté retraité CRC Grand Est
35
Territoires 21S0000001
–
Nord Champagne ; 21S0000002
–
Sud Champagne ; 31S0000001
–
Aisne (années
2016 et 2017 territoires 22S0000002
–
Aisne Nord et 22S0000003
–
Aisne Sud)
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
74/103
L’é
volution du nombre total
d’actes d’endoscopies
Nombre d'actes
d'endoscopies
réalisés en séjour
2016
2017
2018
2019
2020
Évol
16-19
Évol
16-20
CHU Reims
5 446
5 160
5 642
5 841
4 891
7,3 % - 10,2%
Dont endoscopies
digestives
2 908
2 739
3 023
2 968
2 486
2,1 %
0,7 %
Principaux
concurrents privés
(Reims, Épernay et
Soissons)
22 815
22 125
22 222
22 397 20 101 - 1,8 % - 11,9 %
Principal concurrent
privé (3 étab rémois)
18 244
18 374
18 242
18 582 16 830
1,9 %
- 7,8 %
Source : Hospidiag indicateur CI-A14 - Nombre d'actes d'endoscopies
L’évolution du chiffre d’affaires des GHM entre 2016 et 2020
(en €)
GHM
Intitulé
2016
2017
2018
2019
2020
Évol
16-19
Evol
16-20
02C05J
Interventions sur le
cristallin en ambulatoire
(en €)
1 252 167 1 446 815 1 290 906 1 469 454 1 186 911
17,4 %
- 5,2 %
Nombre d'actes
988
1 152
1 033
1 176
NC
/
Tarif à
l'acte (en €)
1 267
1 256
1 250
1 250
/
- 1,3 %
05C151
Pose d'un stimulateur
cardiaque (en €)
382 227
424 463
424 378
487 748
466 905
27,6 %
22,1 %
Nombre d'actes
138
147
156
186
NC
/
Tarif à l'acte
(en €)
2 770
2 888
2 720
2 622
/
- 5,3 %
06K02Z
Endoscopies digestives
(< 2 jours) (en €)
224 299
219 967
258 243
237 758
182 843
6,0 % - 18,5 %
Nombre d'actes
259
256
302
278
NC
/
Tarif à l'acte
(en €)
866
859
855
855
/
- 1,3 %
06K04J
Endoscopies digestives
(ambulatoire)
(en €)
407 777
408 953
454 998
455 143
328 551
11,6 % - 19,5 %
Nombre d'actes
570
576
644
644
NC
/
Tarif à l'acte (en €)
715
710
707
707
/
- 1,1 %
Source : CHU de Reims, Scansanté retraité CRC GE et publication ATIH
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
75/103
Le nombre de séjours CMU-C par année et GHM
CHU Reims
GHM
02C05J
GHM
05C151
GHM
06K02Z
GHM
06K04J
Année 2016
CMU
Total séjours
%
33
987
3,3
1
138
0,7
13
259
5,0
29
570
5,1
Année 2017
CMU
Total séjours
%
53
1 152
4,6
2
147
1,4
12
256
4,7
29
576
5,0
Année 2018
CMU
Total séjours
%
25
1 033
2,4
1
156
0,6
10
302
3,3
36
644
5,6
Année 2019
CMU
Total séjours
%
24
1 176
2,0
2
186
1,1
4
278
1,4
25
644
3,9
Source : Scansanté retraité CRC Grand Est
Les i
nterventions réalisées à l’aide du robot chirurgical en 2020 et 2021
Secteur
Cible
annuelle
2020
Réalisé
2020
%
réalisation
2020
Cible
annuelle
2021
Réalisé
2021
%
réalisation
2021
Digestif
40
19
47,5
50
47
94
Thoracique / ORL
40
21
52,5
50
68
136
Gynécologie
40
3
7,5
50
20
40
Urologie
40
13
32,5
50
58
116
Total
CHU
160
56
35
200
193
96,5
Institut Godinot
50
16
32
50
30
60
Source : CHU de Reims retraité CRC Grand Est
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
76/103
L’é
volution des transferts avec les autres établissements (entrées et sorties CHU)
Établissement
Catégorie
Transferts
%
Transferts
%
Transferts
%
en entrée
en sortie
totaux
Année 2016
EPS du GHT Champagne
EPS
677
26,8
393
27,7
1 070
27,1
Autres EPS
EPS
1 544
61,1
717
50,6
2 261
57,3
Privé lucratif (établissements
Reims)
Privé lucratif
230
9,1
160
11,3
390
9,9
Institut Jean Godinot
CLCC
75
3,0
148
10,4
223
5,7
Total
2 526
100,0
1 418
100,0
3 944
100,0
Année 2019
EPS du GHT Champagne
EPS
804
28,0
398
27,1
1 202
27,7
Autres EPS
EPS
1 728
60,1
648
44,1
2 376
54,7
Privé lucratif (établissements
Reims)
Privé lucratif
253
8,8
238
16,2
491
11,3
Institut Jean Godinot
CLCC
88
3,1
186
12,7
274
6,3
Total
2 873
100,0
1 470
100,0
4 343
100,0
Année 2020
EPS du GHT Champagne
EPS
1 013
31,5
367
24,4
1 320
28,0
Autres EPS
EPS
1 820
56,7
645
42,9
2 484
52,7
Privé lucratif (établissements
Reims)
Privé lucratif
250
7,8
285
18,9
576
12,2
Institut Jean Godinot
CLCC
129
4,0
208
13,8
337
7,1
Total
3 212
100,0
1 505
100,0
4 717
100,0
Source : Scansanté retraité CRC Grand Est
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
77/103
Les transferts par principales activités (retraité des transferts internes sites CHU)
Activité
Transfert en
entrée
Transfert
en sortie
Transfert
totaux
Année 2016
Affections Cardio-vasculaires
644
85
729
Neurologie médicale
312
121
433
Hépato-Gastro-Entérologie
227
85
312
Pneumologie
209
93
302
Uro-Néphrologie médicale (hors Séances)
113
35
148
Année 2019
Affections Cardio-vasculaires
738
97
835
Neurologie médicale
367
151
518
Pneumologie
271
144
415
Hépato-Gastro-Entérologie
267
116
383
Uro-Néphrologie médicale (hors Séances)
117
44
161
Année 2020
Pneumologie
853
569
1 422
Neurologie médicale
718
411
1 129
Affections Cardio-vasculaires
865
260
1 125
Hépato-Gastro-Entérologie
503
336
839
Uro-Néphrologie médicale (hors Séances)
276
176
452
Source : Scansanté retraité CRC Grand Est
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
78/103
La crise sanitaire Covid-19 - évolution du nombre de séjours
Nombre de séjours
2019
2020
֤
Évol
en %
S1
2019
S1
2020
S1
2021
Évol
en %
Total hospitalisation complète
(HC) + Hospitalisation de jour
(HJ) (hors séances)
69 044
61 578
- 10,8
34 669
28 706
34 146
- 1,5
Hospitalisation complète (HC)
46 333
41 763
- 9,9
23 223
19 837
21 979
- 5,4
dont médecine
30 540
27 788
- 9,0
NC
NC
NC
/
dont chirurgie
12 972
11 355
- 12,5
NC
NC
NC
/
dont obstétrique
2 821
2 620
- 7,1
NC
NC
NC
/
Hospitalisation de jour (HJ)
22 711
19 815
- 12,8
11 446
8 869
12 167
+ 6,3
Naissances
2 273
2 097
- 7,7
1 126
1 084
1 027
- 8,8
Séances
41 800
43 523
+ 4,1
19 928
21 047
21 527
+ 8,0
Passage aux urgences
80 624
65 401
- 18,9
40 889
32 382
35 154
- 14,0
dont urgences adultes
51 892
44 092
- 15,0 25 835
21 700
22 322
- 13,6
dont urgences pédiatriques
28 732
21 309
- 25,8
15 054
10 682
12 832
- 14,8
Consultations externes
334 393 264 308 - 21,0 172 596
124 391
154 103
- 10,7
dont téléconsultations
96
16 514
/
65
11 513
3 834
/
MCO en ambulatoire
22 926
19 978
- 12,9
NC
NC
NC
/
Source : CHU de Reims
La crise sanitaire Covid-19 MCO année 2020 et année 2021 semestre 1
MCO 2020
MCO 2021 semestre 1
Nb de
séjours
HC et HJ
Nb de
séjours HC
PMCT
en €
Nb de
séjours
HC et HJ
Nb de
séjours HC
PMCT
en €
Suspects Covid-19
2 435
1 584
4 906
407
265
4 462
Covid-19 confirmés
1 761
1 310
6 635
1 466
1 220
7 020
Total
4 196
2 894
5 657
1 873
1 485
6 594
Source : CHU de Reims
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
79/103
Les s
urcoûts d’exploitation et compensations Covid
-19 année 2020
Surcoûts d’exploitation 2020
Compensations Covid-19 attribuées en 2020
Type de dépenses
Montant
en €
Type de compensations
Montant
en €
Ressources humaines PM
dont prime Covid-19
3 211 195
2 053 250
Surcoûts et mesures
d’accompagnement
Covid-19
19 502 845
Ressources humaines PNM
dont prime Covid-19
10 863 096
6 410 850
Prime Covid-19
8 758 875
Biomédical
492 567
Tests PCR
5 303 918
Informatique
113 480
Perte de recettes titre 2
2 414 167
Travaux
271 061
Tests antigéniques
979 776
Biologie
2 783 015
Permanence des soins
91 806
Pharmacie
925 400
Subvention d’investissement
5 091 450
Achats logistique hôtelière
3 521 672
Total global compensations
37 051 387
Total surcoûts d’exploitation
22 181 486
Total compensations hors
subvention d’investissement
31 959 937
Solde net : 9 778 451
Source : CHU de Reims (données du budget principal)
L’évolution des recettes de redevances (en € HT)
Activité
Type de redevance
2019
2020
Écart
Points de vente (cafétéria,
boutiques de presse et articles en
distribution automatique)
- redevance part fixe
- redevance part variable
83 333
449 510
68 116
259 315
15 217
190 195
Services de télévision, de
téléphonie et d’accès internet
- redevance part fixe
- redevance part variable
168 000
13 355
136 692
9 731
31 308
3 624
Total
714 198
473 854
240 344
Source : CHU de Reims
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
80/103
Les honoraires contractuels versés au CAC
En €
2016
2017
2018
2019
2020
Total
Évolution
2016/2020
Mission de commissariat aux
comptes
109 928
109 579
104 932
102 432
99 935
526 806
- 9,1 %
Autres missions
18 000
51 000
45 360
72 894
64 404
251 658
257,8 %
dont mission analyse du résultat
structurel
18 000
18 000
18 360
18 816
18 816
91 992
4,5 %
Honoraires annuels CAC
127 928
160 579
150 292
175 326
164 339
778 464
28,5 %
Part des honoraires de CAC sur les
honoraires annuels
86 %
68 %
70 %
58 %
61 %
68 %
/
Source : Détail dépenses CAC et note fluctuation des honoraires
Les honoraires TTC
du CAC par exercice (en €)
2016
2017
2018
2019
2020
Total
Comptes financiers (article
62261-Honoraire du
commissaire aux comptes)
79 271
126 419
107 048
147 388
158 156 618 282
Rapports du commissaire aux
comptes (annexe autres
informations)
122 270
127 696
131 932
130 110
164 339 676 347
Source : comptes financiers et rapports du commissaire aux comptes
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
81/103
Les écritures de haut de bilan
Débit
Crédit
Année
Objet
Comptes
Libellé
Montant
Comptes
Libellé
Montant
2016
Annulation de frais
d'études d'anciens
projets (dorénavant
le projet doit être
totalement amorti
l'année de son
abandon)
106820
Excédents
affectés à
l'investissement
budgets H et A
355 656
28031
Amortissement des frais
d'études
355 656
2016
28031
Amortissement
des frais d'études
388 652
2031 Frais d'études
388 652
2016
Frais d'études risque
foudre
23823
Acomptes versés
sur constructions
sur sol propre
32 148
2031 Frais d'études
32 148
2016
28031
Amortissement
des frais d'études
2 143
106820
Excédents affectés à
l'investissement budgets
H et A
2 143
2016
Immobilisations en
cours abandonnées
avant 2016
106820
Excédents
affectés à
l'investissement
budgets H et A
471 175
23823
Acomptes versés sur
constructions sur sol
propre
471 175
2016
Régularisation
avances forfaitaires
2381
Avances versées
sur commandes
d'immobilisations
corporelles
9 815
106820
Excédents affectés à
l'investissement budgets
H et A
9 815
2016
Erreur d'imputation
de dons
13188
Autres
subventions
reçues
780
1025
Dons et legs en capital
780
2016
Impact sur le compte 10682 excédents affectés à l'investissement
- 814 873,63
2017 Instruction DGOS
1022
Complément de
dotations-Etat
20 581
10682
Excédents affectés à
l'investissement budgets
H et A
20 581
2017
Régularisation
d'avances
antérieures à 2011
106820
Excédents
affectés à
l'investissement
budgets H et A
19 630
2381
Avances versées sur
commandes
d'immobilisations
corporelles
19 630
2017 Instruction DGOS
1393
Subventions
d'investissement
du département
45 881
106820
Excédents affectés à
l'investissement budgets
H et A
45 881
2017 Instruction DGOS
1391
Subventions
d'investissement
de l'Etat
779 577
106820
Excédents affectés à
l'investissement budgets
H et A
779 577
2017
Annulation de
travaux non
immobilisables et
correction des
amortissements
106820
Excédents
affectés à
l'investissement
budgets H et A
202 304
28135
Amortissement des
IGAAC
74 940
23823
Acomptes versés sur
constructions sur sol
propre
163 512
2017
106822
Excédents
affectés à
l'investissement
USLD
3 055
2017
106824
Excédents
affectés à
l'investissement
EHPAD
9 540
2017
106825
Excédents
affectés à
l'investissement
écoles
3 430
2017
Impact sur le compte 10682 excédents affectés à l'investissement
608 080,08
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
82/103
Débit
Crédit
Année
Objet
Comptes
Libellé
Montant
Comptes
Libellé
Montant
2018
Intégration au bilan
d'investissements
terminés (dont
informatique)
106820
Excédents
affectés à
l'investissement
budgets H et A
155 721
23823
Acomptes versés sur
constructions sur sol
propre
22 746
106824
Excédents
affectés à
l'investissement
EHPAD
158 733
232
Immobilisations
incorporelles en cours
291 708
2018
Correction emprunt
Soccram (PSY)
1678
Autres prêts
assortis de
conditions
particulières
1 827
106820
Excédents affectés à
l'investissement budgets
H et A
1 827
2018
Impact sur le compte 10682 excédents affectés à l'investissement
- 312 626,41
2019
Provision CET PNM-
correction en
situation nette
1190
Report à nouveau
déficitaire activité
principale
421 701
1532
Provision CET personnel
non médical
529 522
2019
11071
Report à nouveau
excédentaire
section
hébergement
USLD
13 710
2019
11041
Report à nouveau
excédentaire
section
hébergement
EHPAD
46 855
2019
1105
Report à nouveau
excédentaire
écoles
47 256
2019
Provision CET PM-
correction en
situation nette
1190
Report à nouveau
déficitaire activité
principale
1 262 479
1531
Provision CET personnel
médical
1 262 479
2019
Impact sur le compte 110 report à nouveau excédentaire
-107 820,96
2019
Impact sur le compte 119 report à nouveau déficitaire
- 1 684 179,78
Source : Comptes financiers et documents du CHU de Reims
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
83/103
Le barème de valorisation des jours CET de 2016 à 2018
Valeur
indemnisation
Charges
titulaires
Charges
contractuels
A
125,00
€
42 %
18 %
B
80,00
€
42 %
18 %
C
65,00
€
42 %
18 %
Personnel médical
450,00
€
50 %
50 %
Source : CHU de Reims
Les jours CET épargnés et leur valorisation financière
2016
2017
2018
2019
2020
Personnel non médical : nombre de jours
stockés = (a)
4 920
4 989
4 434
4 693
5 057
dont catégorie A
2 836
2 908
2 701
N.C
N.C
dont catégorie B
1 080
1 097
1 069
N.C
N.C
dont catégorie C
1 003
985
664
N.C
N.C
Personnel médical : nombre de jours stockés
= (b)
14 123
14 524
14 503
17 636
18 326
Nombre total de jours stockés = (a) + (b)
19 043
19 513
18 937
22 329
23 382
Valorisation financière y compris charges
sociales en M€
6,96
7,15
7,25
10,30
11,14
Coût moyen d'un jour CET du personnel non
médical (en €)
123
123
163
286
306
Coût moyen d'un jour CET du personnel
médical (en €)
450
450
450
508
523
Source : CHU de Reims
Les remboursements pour portabilité du compte épargne temps
En €
2016
2017
2018
2019
2020
Remboursement sur rémunération du
personnel non médical (compte 6419)
332 598 436 937
440 473 543 529 549 550
dont paiement de CET pour le
personnel non médical
18 139
24 312
10 158
Remboursement sur rémunération du
personnel médical (compte 6429)
73 407
59 743
116 522
56 614 154 562
dont paiement de CET pour le
personnel médical
20 058
8 898
Total des remboursements de CET à
imputer aux comptes 649*
-
38 197
8 898
24 312
10 158
Source : Extractions comptables des comptes 6419 et 6429 du CHU de Reims
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
84/103
Les provisions pour compte épargne temps
En milliers d’€
2016
2017
2018
2019
2020
Dotation Reprise Dotation Reprise Dotation Reprise Dotation Reprise
Dotation
Reprise
Personnel
médical
(cpte 1531)
948,45 1 247,91
938,20
758,03
941,63
950,92
2 908,21
481,53
797,90
159,63
Personnel
non médical
(cpte 1532)
76,79
71,75
38,42
29,43
187,65
81,98
736,38
115,75
357,32
152,63
Provision au
31 décembre
6 962,55
7 151,72
7 248,09
10 295,40
11 138,36
Source : Comptes financiers et documents du CHU de Reims
Les provisions pour dépréciation des constructions sur sol propre
En milliers d’€
2016
2017
2018
2019
2020
Solde du c/2913 au 1
er
janvier
22 700,58
22 700,58
22 700,58
24 195,26
24 037,43
Dotation de l'année au c/2913
0,00
0,00
1 494,69
0,00
0,00
Reprise de dotation de l'année au c/2913
0,00
0,00
0,00
157,83
1 311,94
Solde du c/2913 au 31 décembre
22 700,58
22 700,58
24 195,26
24 037,43
22 725,49
Source : Comptes financiers
Les provisions constituées par compte au 31 décembre 2019
En milliers d’€
Montant provisionné VNC au 31/12/2019
21311 Bâtiment hospitaliers et
administratifs
0,00
149 234,29
213511 Agencements électrique
4 528,93
13 941,98
213512 Agencements téléphoniques
672,34
2 906,47
213513 Agencement en matière de froid
460,95
695,34
213514 Installations de chauffage
454,60
10 130,54
213515 Monte-charges et ascenseurs
600,39
1 399,20
213516 Équipements sanitaires
373,63
2 454,29
213518 Autres agencements
16 946,59
55 104,06
Total hors bâtiments
24 037,42
86 631,88
Total
24 037,42
235 866,17
Part des provisions sur VNC hors
bâtiments
27,7 %
Part des provisions sur VNC totale
10,2 %
Source : CHU de Reims
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
85/103
Les admissions annuelles en non-valeur
En
€
2016
2017
2018
2019
2020
CHU DE REIMS
1 966 970
1 598 508
1 970 363
2 296 011
2 913 027
CHU DE REIMS - ECOLE
9 319
10 368
4 411
14 414
135
CHU DE REIMS - EHPAD
84 817
32 258
10 836
38 925
30 692
CHU DE REIMS - USLD
13 573
8 633
1
4 322
11 780
Total
2 074 679
1 649 767
1 985 611
2 353 671
2 955 635
Total 2016-2020
11 019 362
Source : Comptes financiers
Les provisions pour dépréciation des comptes redevables et débiteurs divers
En milliers d'€
2016
2017
2018
2019
2020
Solde du c/ 491 au 01/01
7 913,23
10 440,00
8 904,25
14 705,22 12 367,88
Solde du c/ 496 au 01/01
347,69
746,86
1 147,23
1 507,29
495,71
Solde du c/49 au 01/01
8 260,92
11 186,86
10 051,49
16 212,50 12 863,59
Dotation de l'année au c/491
5 230,18
925,52
13 096,26
6 140,84
4 438,19
Dotation de l'année au c/496
399,17
2 109,91
1 002,73
190,21
341,1
Dotation de l'année au c/49
5 629,35
3 035,42
14 098,99
6 331,05
4 779,29
Reprise de l'année au c/491
2 703,41
2 461,26
7 295,30
8 478,18
7 288,23
Reprise de l'année au c/496
0
1 709,53
642,68
1 201,78
177,29
Reprise de l'année au c/49
2 703,41
4 170,79
7 937,97
9 679,96
7 465,52
Solde du c/491 au 31/12
10 440,00
8 904,25
14 705,22
12 367,88
9 517,84
Solde du c/496 au 31/12
746,86
1 147,23
1 507,29
495,71
669,53
Solde du c/49 au 31/12
11 186,86
10 051,49
16 212,50
12 863,59 10 177,36
Source : Comptes financiers
Le taux de provisionnement des restes à recouvrer
En M€
2016
2017
2018
2019
2020
Restes à recouvrer amiables (a)
71,88
63,62
73,52
77,60
101,86
Restes à recouvrer contentieux (b)
2,19
3,00
2,70
4,00
3,45
Restes à recouvrer amiable et contentieux (c = a+b)
74,07
66,62
76,22
81,60
105,31
Produits (d)
466,20
482,07
494,75
504,71
546,13
Taux de restes à recouvrer e (c/d)
15,89 %
13,82 %
15,41 %
16,17 %
19,28 %
Taux de restes à recouvrer contentieux e bis(b/d)
0,47 %
0,62 %
0,55 %
0,79 %
0,63 %
Dépréciation des comptes de redevables(f)
10,44
8,90
14,71
12,37
9,52
Taux de provisionnement des restes à recouvrer (f/c)
14,10 %
13,37 %
19,29 %
15,16 %
9,04 %
Taux de provisionnement des restes à recouvrer
contentieux (f/b)
476,89 % 296,62 % 544,74 % 308,94 %
275,66 %
Provisions pour dépréciations / ANV
551,79 % 576,69 % 758,91 % 550,21 %
338 %
Source : Comptes financiers
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
86/103
Principales mesures prises en compte dans les EPRD
En M€
2017
2018
2019
2020
2021
Recettes
Baisses / hausses tarifaires (T2A)
- 1,6
- 2,3
- 1,4 - 0,45
+ 0,4
Mise en réserve (coefficient prudentiels)
- 0,85
- 1,2
- 1,4
- 1,6
+ 1,4
Mesures d'économies sur la DAF
- 0,15
Réforme RHIN
- 1,5
Disparition FIR PDSES internes
- 2
Dépenses
Mesures salariales
5,6
1,3
+ 21,5
Dispositifs médicaux innovants
1
Revalorisation du SMIC
0,25
Impact du PPCR
1,6
Impact du GVT/ hausses de cotisations
1
1,3
0,5
0,2
Source : Rapports du directeur
Les écarts entre compte anticipé et compte financier
En M€
2016
2017
2018
2019
2020
Charges
2,16
4,62
14,49
- 2,10
2,06
Produits
3,52
10,54
21,98
20,84
0,48
Résultat
1,36
5,91
7,49
22,94
- 1,58
Marge brute
3,48
6,36
8,23
0,39
- 1,29
Source : EPRD et PGFP, comptes financiers du CHU de Reims
Les p
révisions et prospective de l’EPRD et du PGFP de 2021
En M€
REALISÉ DES COMPTES FINANCIERS
PREVISION 2021 ET PROSPECTIVE DU PGFP
2021
2016
2017
2018
2019
2020
Évol
moy 16
/ 19
2021
2022
2023
2024
2025
Évol
moy 21
/ 25
Charges courantes
nettes des crédits
466,39 475,84 489,19 503,27 544,66
566,46 554,79 559,18 560,95 561,23
Évolution d'une
année sur l'autre
2,0 %
2,8 %
2,9 %
8,2 %
2,6 %
4,0 %
- 2,1 %
0,8 %
0,3 %
0,0 %
0,6 %
dont charges de
personnel
312,18 320,05 326,68 333,07 364,29
390,98 382,44 383,44 384,44 384,44
Évolution d'une
année sur l'autre
2,5 %
2,1 %
2,0 %
9,4 %
2,2 %
7,3 %
- 2,2 %
0,3 %
0,3 %
0,0 %
1,1 %
Produits courants
et lambda diminués
des
remboursements
des budgets
annexes
501,20 515,85 530,54 542,53 584,99
597,23 599,92 602,73 605,70 603,34
Évolution d'une
année sur l'autre
2,9 %
2,8 %
2,3 %
7,8 %
2,7 %
2,1 %
0,4 %
0,5 %
0,5 %
- 0,4 %
0,6 %
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
87/103
En M€
REALISÉ DES COMPTES FINANCIERS
PREVISION 2021 ET PROSPECTIVE DU PGFP
2021
2016
2017
2018
2019
2020
Évol
moy 16
/ 19
2021
2022
2023
2024
2025
Évol
moy 21
/ 25
dont produits de
l'activité du budget
H
415,38 429,11 438,33 452,05 495,09
463,72 470,59 473,68 476,26 471,99
Évolution d'une
année sur l'autre
3,3 %
2,1 %
3,1 %
9,5 %
2,9 %
- 6,3 %
1,5 %
0,7 %
0,5 %
- 0,9 %
- 0,9 %
Marge brute
34,80
40,01
41,36
39,26
40,33
30,77
45,13
43,54
44,75
42,11
CAF brute
37,04
43,47
44,68
43,30
44,60
29,78
42,87
39,75
41,34
38,94
Sources : comptes financiers et EPRD-PGFP 2021
Les écarts entre prévisions et réalisations en matière de charges de personnel
En M€
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
PGFP 2016
288,67 288,67 288,32 288,32 288,32 288,32 287,61 286,68 286,46 285,74 284,81 284,60 284,60
Evolution d'une
année sur l'autre
0,0 % - 0,1 %
0,0 %
0,0 %
0,0 % - 0,2 % - 0,3 % - 0,1 % - 0,2 % - 0,3 % - 0,1 %
0,0 %
PGFP 2017*
295,89 297,60 299,18 298,93 298,93 298,25 297,64 296,96 296,28 296,28 296,28 296,28
Evolution d'une
année sur l'autre
0,6 %
0,5 % - 0,1 %
0,0 % - 0,2 % - 0,2 % - 0,2 % - 0,2 %
0,0 %
0,0 %
0,0 %
PGFP 2018
294,61 295,63 296,03 295,78 295,78 295,10 294,49 293,81 293,12 293,12 293,12
Evolution d'une
année sur l'autre
0,3 %
0,1 % - 0,1 %
0,0 % - 0,2 % - 0,2 % - 0,2 % - 0,2 %
0,0 %
0,0 %
PGFP 2019
301,60 301,42 301,17 301,17 300,48 299,88 299,19 298,51 298,51 298,51 298,51
Evolution d'une
année sur l'autre
- 0,1 % - 0,1 %
0,0 % - 0,2 % - 0,2 % - 0,2 % - 0,2 %
0,0 %
0,0 %
PGFP 2020
311,84 310,74 310,74 310,06 309,45 308,77 308,09 308,09 308,09 308,09
Evolution d'une
année sur l'autre
- 0,4 %
0,0 % - 0,2 % - 0,2 % - 0,2 % - 0,2 %
0,0 %
0,0 %
0,0 %
PGFP 2021
350,86 347,80 348,80 349,80 349,80 349,80 349,80 349,80 349,80
Evolution d'une
année sur l'autre
- 0,9 %
0,3 %
0,3 %
0,0 %
0,0 %
0,0 %
0,0 %
0,0 %
Réalisé
289,21 293,69 303,68 327,73
Evolution d'une
année sur l'autre
1,5 %
3,4 %
7,9 %
*
La prévision 2017 du PGFP de 2017 est identique à l’EPRD de 2017
Source : PGFP et comptes financiers du CHU de Reims
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
88/103
Les recettes du budget
H (en M€)
1. Les produits financés directement par l'activité hospitalière (T2A - facturation au
patient sur l'hospitalisation et l'activité externe)
Libellés
2016
2017
2018
2019
2020
Var ann
moy
Evolution
2016/
2019
Evolution
2016/2020
Evolution
2019/2020
Produits de l'activité hospitalière - AM (a)
198,26 207,15 209,89 213,20 217,96
2,4 %
7,5 %
9,9 %
2,2 %
dont Produits des Groupes Homogène de Séjour
192,79 201,55 203,14 208,75 211,10
2,3 %
8,3 %
9,5 %
1,1 %
dont dialyse
4,97
5,14
6,31
4,05
6,46
6,8 %
- 18,4 %
29,9 %
59,3 %
dont Produits des IVG
0,27
0,29
0,28
0,25
0,25
- 2,6 %
- 7,0 %
- 9,8 %
- 3,0 %
dont Produits des prélèvements d'organe et de
tissus
0,23
0,18
0,17
0,15
0,16
- 8,6 %
- 36,1 %
- 30,3 %
9,1 %
Remboursements des molécules onéreuses et
DM (b)
30,01
35,03
39,67
40,54
44,23
10,2 %
35,1 %
47,4 %
9,1 %
dont Produits des médicaments MCO
21,69
24,91
28,74
29,52
32,94
11,0 %
36,1 %
51,9 %
11,6 %
dont Dispositifs médicaux implantables
8,32
10,12
10,94
11,03
11,29
7,9 %
32,6 %
35,7 %
2,4 %
Produits hospit complète versés par les
patients (c)
17,03
15,95
15,12
14,97
13,93
- 4,9 %
- 12,1 %
- 18,2 %
- 6,9 %
dont Produits facturés au patient médecine
10,96
9,91
9,86
9,56
9,13
- 4,5 %
- 12,7 %
- 16,7 %
- 4,5 %
dont Produits facturés au patient chirurgie
2,38
2,12
2,15
2,68
1,76
- 7,2 %
12,4 %
- 25,9 %
- 34,1 %
dont Produits facturés au patient spécialités
coûteuses
0,92
0,88
0,75
1,44
1,56
14,1 %
56,6 %
69,5 %
8,2 %
dont Produits facturés au patient SSR
1,74
2,11
1,89
0,89
1,12
- 10,3 %
- 49,0 %
- 35,4 %
26,8 %
dont Ticket modérateur Hospitalisation Complète
0,21
0,21
0,21
0,18
0,16
- 6,8 %
- 16,1 %
- 24,6 %
- 10,1 %
dont Produits facturés au patient PSY
0,82
0,73
0,26
0,22
0,19
- 30,7 %
- 73,1 %
- 77,0 %
- 14,6 %
Produits hospit incomplète versés par les
patients (d)
1,67
1,63
1,70
2,06
1,72
0,7 %
22,9 %
2,7 %
- 16,4 %
dont Produits facturé au patient HDJ et HDN
1,27
1,28
1,35
1,33
1,13
- 3,0 %
4,2 %
- 11,5 %
- 15,1 %
dont Produits facturés au patient chir ambu
0,40
0,34
0,35
0,62
0,51
6,6 %
56,2 %
29,2 %
- 17,3 %
dont Ticket modérateur Hospit incomplète
0,00
0,00
0,00
0,11
0,08
131,8 %
3 887,6 %
2 789,2 %
- 27,5 %
Produits de l'Hospitalisation à Domicile (e)
Produits de l'activité hospitalière - séjours
(x=a+b+c+d+e)
246,98
259,76
266,39
270,76
277,84
3,0 %
9,6 %
12,5 %
2,6 %
Produits des prestations faisant l'objet d'une
tarification spécifique MCO (f)
22,20
22,73
26,99
30,02
30,61
8,4 %
35,2 %
37,9 %
2,0 %
dont Produits ACE MCO
18,47
19,24
21,56
24,06
24,79
7,6 %
30,2 %
34,2 %
3,0 %
dont Forfaits urgence
1,34
1,39
1,47
1,49
1,51
3,0 %
11,1 %
12,5 %
1,3 %
dont Forfait petit matériel
dont Forfait FSE
0,24
0,31
0,35
0,43
0,45
22,4 %
79,4 %
85,5 %
25 %
dont Forfait administration de produits,
prestations et spécialités pharmaceutiques
0,41
0,00
0,51
0,53
0,54
7,2 %
30,9 %
31,9 %
0,7 %
dont Forfaits techniques et assimilés
1,69
1,71
2,52
2,54
2,11
5,6 %
50,1 %
24,5 %
- 17,1 %
dont Forfaits prestations intermédiaires
0,07
0,11
0,11
2,2 %
dont Autres forfaits
0,05
0,08
0,52
0,85
1,12
120,7 %
1 718,3 %
2 273,6 %
30,5 %
Participations AM au financement des soins
aux détenus (7313) (g)
0,11
0,09
- 19,1 %
Produits facturés au patient - ambulatoire (h)
4,68
4,53
4,38
5,64
3,67
- 5,9 %
20,5 %
- 21,5 %
- 34,8 %
dont Produits consultations et Actes externes
4,11
4,01
3,89
5,08
3,23
- 5,9 %
23,6 %
- 21,5 %
- 36,5 %
dont Produits forfaits ATU, FFM et SE
0,36
0,35
0,37
0,35
0,26
- 7,5 %
- 1,8 %
- 26,9 %
- 25,5 %
dont Produits - forfait technique et assimilés
0,02
0,01
- 60,8 %
dont Produits IVG
0,02
0,02
0,03
0,07
0,10
49,9 %
244,4 %
405,0 %
46,6 %
dont Produits SMUR
0,18
0,14
0,09
0,08
0,06
- 24,2 %
- 53,9 %
- 66,9 %
- 28,3 %
dont Produit majoration non-respect parcours
soins
0,00
0,01
0,01
- 30,3 %
dont Produits PMI
dont Produits autres
0,01
0,01
0,01
0,02
0,01
- 5,0 %
117,9 %
- 18,6 %
- 62,6 %
Produits facturés au patient - forfaits (i)
6,60
6,59
7,11
7,24
6,65
0,2 %
9,6 %
0,7 %
- 8,1 %
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
89/103
Libellés
2016
2017
2018
2019
2020
Var ann
moy
Evolution
2016/
2019
Evolution
2016/2020
Evolution
2019/2020
dont Forfait journalier MCO
5,06
5,00
5,61
5,70
5,29
1,1 %
12,8 %
4,5 %
- 7,3 %
dont Forfait journalier SSR
1,26
1,29
1,45
1,48
1,33
1,4 %
18,3 %
5,8 %
- 10,5 %
dont Forfait journalier PSY
0,29
0,30
0,05
0,05
0,04
- 40,4 %
- 83,7 %
- 87,4 %
- 22,6 %
Produits de l'activité hospitalière - actes et
consultations (y=f+g+h+i)
33,48
33,85
38,49
43,00
41,03
5,2 %
28,4 %
22,5 %
- 4,6 %
Produits facturés aux patients non assurés (k)
4,34
3,24
4,45
3,93
3,93
- 2,5 %
- 9,5 %
- 9,6 %
- 0,1 %
dont Produits prestations conventions
internationales
1,91
1,13
1,47
1,34
1,76
- 2,1 %
- 30,0 %
- 8,0 %
31,3 %
dont Produits prestations étrangers aide médicale
Etat
1,66
1,30
2,08
2,09
1,76
1,5 %
26,2 %
6,1 %
- 15,9 %
dont Produits prestations étrangers
0,20
0,09
0,18
0,38
0,41
19,1 %
85,1 %
101,1 %
8,6 %
dont Autres produits prestations aux étrangers
0,57
0,72
0,71
0,12
0,00
100,0 %
- 78,9 %
- 100,0 %
- 100,0 %
Réémission à la charge de l'assurance
maladie (LAMDA) - c/7722 (j)
0,12
0,25
0,27
0,10
0,18
11,2 %
- 16,9 %
53,0 %
84,0 %
TOTAL PRODUITS FINANCES DIRECTEMENT
A L'ACTIVITE (z=x+y+k+j)
284,92
297,10
309,59
317,80
322,97
3,2 %
11,5 %
13,4 %
1,6 %
2. Les financements de l'activité hospitalière par dotation et forfaits
Libellés
2016
2017
2018
2019
2020
Var ann
moy
Evolution
2016/2019
Evolution
2016/2020
Evolution
2019/2020
Forfaits versés par l'AM (a)
5,14
8,52
8,59
8,74
8,76
14,2 %
70,0 %
70,4 %
0,2 %
dont forfaits MCO
5,14
5,82
5,95
6,17
6,18
4,7 %
19,9 %
20,2 %
0,3 %
dont forfaits SSR
0,00
2,70
2,64
2,58
2,58
0,0 %
Dotations annuelles de financement (b)
32,75
39,36
31,30
34,73
29,86
- 2,3 %
6,0 %
- 8,8 %
- 14,0 %
dont DAF PSY
11,27
12,70
8,17
13,74
7,89
- 8,5 %
21,9 %
- 30,0 %
- 42,6 %
dont DAF SSR
21,48
26,66
23,13
20,99
21,96
0,6 %
- 2,3 %
2,3 %
4,7 %
Crédits des missions d'intérêt général et
d'aide à la contractualisation ©
76,24
68,46
72,51
72,34 114,03
10,6 %
- 5,1 %
49,6 %
57,6 %
dont Dotations MIG
55,89
54,63
54,71
58,80
57,21
0,6 %
5,2 %
2,4 %
- 2,7 %
dont Dotations AC
20,35
13,84
17,80
13,55
56,82
29,3 %
- 33,4 %
179,2 %
319,5 %
Fonds d'intervention régional (7471) (FIR) (d)
14,71
13,90
13,92
16,01
16,58
3,0 %
8,8 %
12,7 %
3,6 %
TOTAL DES FINANCEMENTS DE L'ACTIVITE
PAR DOTATIONS ET FORFAITS (e=a+b+c+d)
128,84
130,23
126,32
131,83
169,23
7,1 %
2,3 %
31,3 %
28,4 %
3. Les produits des activités annexes
Libellés
2016
2017
2018
2019
2020
Var ann
moy
Evolution
2016/2019
Evolution
2016/2020
Evolution
2019/2020
Ventes de produits et prestations de
service (a)
0,15
0,17
0,16
0,19
0,11
- 6,6 %
27,2 %
- 24,0 %
- 40,3 %
dont Vente de produits finis
0,15
0,17
0,16
0,19
0,11
- 6,4%
28,2%
- 23,3 %
- 40,1 %
dont Vente de travaux, études et prestations
de services
0,00
0,00
0,00
0,00
- 100,0 %
- 69,2 %
- 100,0 %
- 100,0 %
+ Rétrocessions de médicaments (7071) (b)
19,18
18,18
15,47
15,81
15,37
- 5,4 %
- 17,6 %
- 19,8 %
- 2,7 %
= Ventes de produits et services (c=a+b)
19,32
18,35
15,63
15,99
15,49
- 5,4 %
- 17,2 %
- 19,9 %
- 3,2 %
Produits des activités au profit des
personnels (d)
0,65
0,66
0,67
0,66
0,40
- 11,5 %
1,1 %
- 38,8 %
- 39,4 %
dont repas
0,65
0,66
0,67
0,66
0,40
- 11,5 %
1,1 %
- 38,8 %
- 39,4 %
Produits des activités au profit des usagers
(e)
1,59
2,61
3,94
4,54
2,49
12,0 %
186,3 %
57,1 %
- 45,1 %
dont repas
0,26
0,27
0,28
0,27
0,15
- 13,4 %
4,8 %
- 43,8 %
- 46,4 %
dont chambre particulière
1,18
2,12
3,53
4,11
2,25
17,6 %
249,1 %
91,2 %
- 45,2 %
dont locations diverses
0,15
0,21
0,13
0,17
0,10
- 9,9 %
10,0 %
- 34,2 %
- 40,2 %
Produits activités annexes - MAD personnel
(7084) (f)
1,16
1,58
5,42
2,91
2,55
21,8 %
150,8 %
119,8 %
- 12,4 %
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
90/103
Libellés
2016
2017
2018
2019
2020
Var ann
moy
Evolution
2016/2019
Evolution
2016/2020
Evolution
2019/2020
Produits activtés annexes -
remboursements CRPA (7087) (g)
9,39
9,29
9,06
9,17
8,96
- 1,1 %
- 2,3 %
- 4,5 %
- 2,3 %
Autres produits activités annexes (dont
redevances) (h)
1,47
1,35
1,48
1,15
1,10
- 7,0 %
- 22,0 %
- 25,3 %
- 4,2 %
dont redevances commerciales
0,51
0,55
0,59
0,72
0,49
- 0,9 %
42,9 %
- 3,7 %
- 32,6 %
dont autres
0,97
0,80
0,89
0,43
0,61
- 10,8 %
- 56,0 %
- 36,6 %
44,0 %
Prestations aux établissements (i)
1,61
1,77
2,42
2,43
2,88
15,6 %
50,3 %
78,6 %
18,8 %
dont chirurgie
0,00
0,00
0,00
0,00
- 24,7 %
155,6 %
- 67,9 %
- 87,4 %
dont laboratoire
1,25
1,47
2,05
2,24
2,80
22,3 %
78,6 %
123,7 %
25,3 %
dont imagerie
0,02
0,02
0,01
0,04
0,02
- 4,1 %
109,3 %
- 15,4 %
- 59,6 %
dont actes techs hors imagerie
0,17
0,15
0,14
- 100,0 %
- 100,0 %
- 100,0 %
dont dentaire
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
- 34,8 %
- 80,2 %
- 82,0 %
- 8,8 %
dont rembt prélèvement organe et autres actes
et prestations
0,18
0,12
0,22
0,15
0,06
- 22,6 %
- 17,4 %
- 64,1 %
- 56,5 %
Rabais, remises et ristournes (709) (j)
Prestations à des tiers
15,87
17,25
22,98
20,87
18,39
3,7%
31,4 %
15,9 %
- 11,9 %
TOTAL DES PRODUITS ANNEXES A
L'ACTIVITE
35,20
35,59
38,62
36,86
33,88
- 1,0 %
4,7 %
- 3,8 %
- 8,1 %
4. Les autres produits de gestion
Libellés
2016
2017
2018
2019
2020
Var ann
moy
Evolution
2016/2019
Evolution
2016/2020
Evolution
2019/2020
Subventions
3,33
3,17
3,68
3,53
3,84
3,6 %
5,7 %
15,3 %
9,0 %
dont PMI
0,25
0,25
0,26
0,23
0,24
- 0,3 %
- 5,0 %
- 1,3 %
3,9 %
dont FEH
1,44
1,50
1,44
1,41
1,46
0,3 %
- 2,4 %
1,2 %
3,7 %
dont FMESPP et FMIS
0,02
0,00
0,13
dont FIPH
0,14
0,11
- 21,8 %
dont médecine légale
0,89
0,89
0,89
0,89
0,89
0,0 %
0,0 %
0,0 %
0,0 %
dont autres subventions
0,76
0,52
1,09
0,87
1,02
7,5 %
13,5 %
33,6 %
17,7 %
Autres produits
11,15
11,09
12,21
12,61
11,71
1,2 %
13,1 %
5,0 %
- 7,1 %
dont Autres produits - retenues activité libérale
0,39
0,52
0,58
0,64
0,60
11,4 %
66,2 %
54,1 %
- 7,3 %
dont Autres produits - formation professionnelle
0,13
0,15
2,69
2,51
1,96
98,0%
1 867,5 %
1 438,0 %
- 21,8 %
dont Faculté de médecine
dont Autres produits - co-utilisation IRM et
autres équipements lourds
0,80
0,82
0,94
1,03
1,16
- 48,8 %
27,8 %
- 93,2 %
- 94,6 %
dont Autres produits - médecine légale autorité
judiciaire
0,05
0,05
0,08
0,05
0,06
218,1 %
- 1,4 %
10 142,7 %
10 291,4 %
dont Autres produits - autres remboursements
de frais
8,37
7,11
5,89
5,91
5,46
- 73,3 %
- 29,4 %
- 99,5 %
- 99,3 %
dont Produits divers de gestion courante -
gestion des biens des malades
0,07
0,07
0,09
0,09
0,04
- 11,8 %
21,6 %
- 39,5 %
- 50,2 %
dont Produits divers de gestion courante -
autres
1,33
2,36
1,94
2,37
2,53
17,4 %
77,8 %
89,8 %
6,7 %
TOTAL DES AUTRES PRODUITS DE
GESTION
14,48
14,25
15,89
16,13
15,56
1,8 %
11,4 %
7,4 %
- 3,6 %
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
91/103
5. Les produits financiers et exceptionnels
Libellés
2016
2017
2018
2019
2020
Var ann
moy
Evolution
2016/2019
Evolution
2016/2020
Evolution
2019/2020
Produits financiers
0,12
0,18
0,14
0,14
0,23
17,4 %
20,0 %
90,2 %
58,5 %
dont Escomptes obtenus
0,12
0,18
0,14
0,14
0,23
17,4 %
20,0 %
90,2 %
58,5 %
dont Autres produits financiers
0,00
- 100,0 %
- 100,0 %
- 100,0 %
Produits exceptionnels
14,45
7,30
4,35
11,67
4,45
- 25,5 %
- 19,3 %
- 69,2 %
- 61,9 %
dont débits et pénalités
0,00
0,00
0,05
- 100,0 %
1 469,1 %
- 100,0 %
- 100,0 %
dont libéralités
0,02
0,03
0,06
0,25
0,00
- 36,5 %
999,7 %
- 83,8 %
- 98,5 %
dont rentrées sur créances amorties
0,01
0,03
0,03
0,05
0,00
- 27,5 %
212,8 %
- 72,4 %
- 91,2 %
dont dégrèvements d'impôts
0,22
1,64
0,00
0,14
- 12,7 %
- 33,8 %
- 42,0 %
- 12,4 %
dont opérations de gestion
1,27
1,46
0,02
7,85
0,12
2,8 %
520,9 %
11,6 %
- 82,0 %
dont réémissions
2,62
1,73
1,68
1,76
1,41
- 33,6 %
- 33,1 %
- 80,5 %
- 70,9 %
dont produits sur exos antérieurs - autres
2,04
1,01
1,80
0,80
0,51
- 78,6 %
- 61,0 %
- 99,8 %
- 99,5 %
dont produits sur exos antérieurs - annulations
mandats
0,09
0,93
0,03
0,19
0,00
- 100,0 %
105,4 %
- 100,0 %
2 063,8 %
dont cessions d'actifs
7,57
0,19
0,06
- 14,1 %
- 99,2 %
- 45,7 %
- 100,0 %
dont quote parts subventions
0,60
0,45
0,52
0,53
4,11
- 100,0 %
- 11,9 %
- 100,0 %
1 933,7 %
Reprises sur provisions
5,55
6,98
12,33
12,43
10,78
18,1 %
124,2 %
94,4 %
- 13,3 %
dont provisions pour risques
1,68
1,49
8,68
2,30
2,05
5,0 %
37,0 %
21,7 %
- 11,2 %
dont provisions pour CET
1,31
0,77
0,99
0,48
0,24
- 34,6 %
- 62,9 %
- 81,7 %
- 50,6 %
dont provisions pour charges
0,59
0,59
- 100,0 %
- 100,0 %
- 100,0 %
dont dépréciations
0,16
1,31
4 451,7 %
dont dépréciations de actifs circulants
1,97
4,12
2,66
9,49
7,18
38,2 %
382,3 %
265,2 %
- 24,3 %
Atténuations de charges et stocks
1,95
2,42
1,33
2,09
4,96
26,2 %
6,9 %
153,6 %
137,2 %
dont atténuation de rémunération et
cotisations PNM
0,29
0,35
0,39
0,46
0,46
12,8 %
62,1 %
61,7 %
- 0,3 %
dont atténuation de rémunération et
cotisations PM
0,07
0,06
0,11
0,06
0,15
20,4 %
- 23,0 %
110,5 %
173,2 %
dont atténuation de charges autres
0,75
0,65
0,31
0,45
0,62
- 4,5 %
- 39,9 %
- 16,7 %
38,6 %
dont atténuations de stocks
0,85
1,36
0,53
1,12
3,72
44,7 %
32,1 %
338,0 %
231,7 %
TOTAL DES AUTRES PRODUITS
22,08
16,88
18,15
26,34
20,42
- 1,9 %
19,3 %
- 7,5 %
- 22,5 %
6. La structure des produits
2016
2017
2018
2019
2020
TOTAL DES PRODUITS DE FONCTIONNEMENT
485,52
494,06
508,57
528,95
562,06
Produits financés directement à l'activité
59 %
60 %
61 %
60 %
57 %
Produits de l'activité financés par dotations et
participations
27 %
26 %
25 %
25 %
30 %
Produits annexes à l'activité
7 %
7 %
8 %
7 %
6 %
Autres produits de gestion
3 %
3 %
3 %
3 %
3 %
Produits financiers et exceptionnels
5 %
3 %
4 %
5 %
4 %
Source : Comptes financiers
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
92/103
Les charges du budget
H (en M€)
1. Les charges de personnel
Libellés
2016
2017
2018
2019
2020
Var ann
moy
Evolution
2016/2019
Evolution
2016/2020
Evolution
2019/2020
Rémunération du personnel non
médical titulaire et stagiaire (a)
118,74 120,41 121,69 121,30 130,20
2,3 %
2,2 %
9,7 %
7,3 %
dont rémunération principale
91,56
93,17
93,21
92,47
94,27
0,7 %
1,0 %
3,0 %
2,0 %
dont prime de service
6,72
6,80
6,79
6,78
6,71
0,0 %
0,8 %
- 0,1 %
- 0,9 %
dont NBI
0,61
0,62
0,66
0,64
0,64
1,6 %
5,9 %
6,4 %
0,4 %
dont SFT
1,56
1,58
1,56
1,54
1,54
- 0,3 %
- 1,3 %
- 1,0 %
0,2 %
dont IFTS et IHTS
0,10
0,18
0,11
0,30
1,42
95,6 %
213,7 %
1 363,8 %
366,7 %
dont Astreintes
2,16
2,36
2,48
2,62
3,15
9,9 %
21,4 %
45,7 %
20,0 %
dont Indemnité dégressive et
autres indemnités
16,04
15,71
16,88
16,95
22,47
8,8 %
5,7 %
40,0 %
32,5 %
Rémunération du personnel non
médical sous CDI (b)
4,22
4,33
5,06
6,45
11,85
29,4 %
52,7 %
180,7 %
83,8 %
dont rémunération principale
3,67
3,82
4,54
5,83
9,90
28,1 %
58,7 %
169,7 %
70,0 %
dont SFT
0,05
0,04
0,04
0,06
0,08
11,4 %
15,3 %
53,8 %
33,4 %
dont IFTS et IHTS
0,01
0,00
0,00
0,01
0,09
105,7 %
Libellés
1 689,8 %
599,6 %
dont astreintes
0,05
0,04
0,07
0,09
0,19
37,5 %
74,5 %
257,0 %
104,6 %
dont autres indemnités
0,44
0,42
0,41
0,46
1,59
37,6 %
3,4 %
258,6 %
246,7 %
Rémunération du personnel non
médical sous CDD (c )
11,18
12,64
12,25
13,23
14,07
5,9 %
18,4 %
25,8 %
6,3 %
dont rémunération principale
9,60
10,79
10,27
11,10
11,18
3,9 %
15,7 %
16,5 %
0,7 %
dont SFT
0,10
0,13
0,13
0,16
0,18
15,6 %
64,3 %
78,4 %
8,6 %
dont IFTS et IHTS
0,01
0,01
0,01
0,02
0,10
88,8 %
194,2 %
1 171,3 %
332,1 %
dont Astreintes
0,07
0,11
0,09
0,10
0,09
6,4 %
40,9 %
27,9 %
- 9,2 %
dont autres indemnités
1,41
1,60
1,74
1,85
2,53
15,7 %
31,1 %
79,5 %
36,9 %
Autres rémunérations de
personnel non médical (d)
0,13
0,11
0,11
0,09
0,13
- 0,9 %
- 30,4 %
- 3,6 %
38,6 %
Contrats soumis à dispositions
particulières
0,12
0,08
0,05
0,01
- 100,0 %
- 91,7 %
- 100,0 %
- 100,0 %
Apprentis
0,01
0,04
0,06
0,08
0,13
94,7 %
820,6 %
1 336,2 %
56,0 %
Autres charges de personnel
PNM (e)
1,88
1,88
1,88
1,88
1,88
0,0 %
0,0 %
0,0 %
0,0 %
Sous-total rémunérations du
personnel non médical
(f=a+b+c+d+e)
136,16
137,49
139,11
141,07
156,25
3,5 %
3,6 %
14,8 %
10,8 %
Cotisations personnel non
médical
51,44
52,70
51,40
51,76
55,08
1,7 %
0,6 %
7,1 %
6,4 %
Autres charges sociales PNM
2,09
2,13
2,14
2,16
2,24
1,8 %
3,3 %
7,5 %
4,0 %
dont Allocations Retour à l'Emploi
(ARE)
Versements impôts assimilés
rémunérations personnel non
médical
6,91
6,87
6,91
7,00
7,42
1,8 %
1,3 %
7,4 %
6,0 %
taxe sur les salaires PNM
12,11
12,35
12,53
12,68
13,59
2,9 %
4,7 %
12,2 %
7,2 %
Sous-total cotisations et charges
sociales personnel non médical
72,55
74,04
72,98
73,59
78,34
1,9 %
1,4 %
8,0 %
6,4 %
TOTAL CHARGES DE
PERSONNEL NON MEDICAL
INTERNE
208,71
211,53
212,09
214,66
234,59
3,0 %
2,9 %
12,4 %
9,3 %
Rémunérations du personnel
médical PH temps plein et temps
partiel (a)
23,35
23,72
23,39
23,63
24,45
1,2 %
1,2 %
4,7 %
3,5 %
dont rémunération principale
21,24
20,89
20,59
20,63
21,27
0,0 %
- 2,9 %
0,1 %
3,1 %
dont indemnités hors gardes et
astreintes
2,11
2,83
2,80
3,00
3,18
10,9 %
42,6 %
51,1 %
5,9 %
Rémunération praticiens
contractuels (b)
1,14
1,19
1,16
1,10
1,26
2,5 %
- 3,4 %
10,3 %
14,2 %
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
93/103
Libellés
2016
2017
2018
2019
2020
Var ann
moy
Evolution
2016/2019
Evolution
2016/2020
Evolution
2019/2020
dont rémunération principale
1,11
1,14
1,11
1,07
1,11
0,1 %
- 3,7 %
0,3 %
4,2 %
dont indemnités hors gardes et
astreintes
0,03
0,05
0,05
0,04
0,15
44,5 %
7,6 %
336,3 %
305,6 %
Rémunération praticiens
contractuels sous renouvellt de
droit, et praticiens associés (c)
5,42
6,27
7,27
8,27
10,25
17,3 %
52,6 %
89,1 %
23,9 %
dont rémunération principale
4,58
5,22
5,92
6,63
7,88
14,5 %
44,7 %
72,0 %
18,9 %
dont indemnités hors gardes et
astreintes
0,84
1,06
1,35
1,64
2,37
29,7 %
96,3 %
183,3 %
44,3 %
Rémunération docteurs juniors,
internes et des étudiants (d)
16,52
17,44
18,30
19,37
21,94
7,4 %
17,3 %
32,8 %
13,3 %
dont rémunération et indemnités
14,58
15,33
16,09
17,17
19,34
7,3 %
17,8 %
32,6 %
12,6 %
gardes et astreintes
1,94
2,11
2,20
2,20
2,60
7,7 %
13,5 %
34,4 %
18,5 %
Autres rémunérations du PM (e)
0,57
0,26
0,56
0,61
1,00
15,3 %
8,3 %
76,5 %
62,9 %
Permanence des soins du
personnel médical (f)
3,56
3,64
3,80
3,91
4,68
7,0 %
9,9 %
31,3 %
19,5 %
dont indemnités des étudiants
2,41
2,43
2,54
2,55
3,12
6,7 %
5,9 %
29,7 %
22,4 %
dont PDS en temps de travail
additionnel
0,04
0,05
0,04
0,04
0,03
- 7,2 %
1,7 %
- 25,9 %
- 27,1 %
dont PDS en astreintes
1,12
1,16
1,23
1,33
1,53
8,1 %
18,7 %
36,7 %
15,2 %
Autres charges de personnel PM
(g)
0,72
0,83
0,87
0,00
- 100,0 %
Sous-total rémunération du
personnel médical
h=a+b+c+d+e+f+g
46,99
49,61
51,51
53,86
58,90
5,8 %
14,6 %
25,4 %
9,4 %
Cotisations personnel médical
(6452)
14,57
15,31
16,16
16,81
18,20
5,7 %
15,4 %
24,9 %
8,2 %
Autres charges sociales PM
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
58,5 %
602,9 %
530,6 %
- 10,3 %
Versements impôts assimilés
rémunération personnel médical
0,93
0,96
1,01
1,06
1,17
5,8 %
13,8 %
25,2 %
10,0 %
Taxes sur les salaires PM
4,79
4,75
4,90
5,13
5,45
3,2 %
7,0 %
13,6 %
6,2 %
Sous-total cotisations et charges
sociales personnel médical
20,30
21,03
22,08
23,00
24,81
5,1 %
13,3 %
22,2 %
7,8 %
TOTAL CHARGES DE PERSONNEL
MEDICAL INTERNE
67,29
70,64
73,59
76,86
83,71
5,6 %
14,2 %
24,4 %
8,9 %
Autres impôts et charges de
personnel
1,00
1,10
1,37
1,13
0,88
- 3,3 %
13,0 %
- 12,4 %
- 22,5 %
dont FIPH
Charges de personnel externe
1,01
1,27
1,93
2,03
2,31
22,9 %
100,3 %
128,4 %
14,0 %
TOTAL DES CHARGES DE
PERSONNEL BRUT
278,01
284,54
288,99
294,68
321,49
3,7 %
6,0 %
15,6 %
9,1 %
2,4 %
1,6 %
2,0 %
9,1 %
Part des charges de personnel non
médical interne
75,1 % 74,3 % 73,4 % 72,8 % 73,0 %
N.C
N.C
N.C
N.C
Part des charges de personnel
médical interne
24,2 % 24,8 % 25,5 % 26,1 % 26,0 %
N.C
N.C
N.C
N.C
Part des charges de personnel
externe
0,4 %
0,4 %
0,7 %
0,7 %
0,7 %
N.C
N.C
N.C
N.C
Total atténuation charges
personnel
0,36
0,40
0,50
0,52
0,62
11,4 %
44,8 %
71,6 %
18,6 %
dont atténuation de rémunération et
cotisations PNM
0,29
0,35
0,39
0,46
0,46
10,1 %
62,1 %
61,7 %
- 0,3 %
dont atténuation de rémunération et
cotisations PM
0,07
0,06
0,11
0,06
0,15
16,1 %
- 23,0 %
110,5 %
173,2 %
dont atténuation charges sociales
personnel autres
TOTAL DES CHARGES DE
PERSONNEL NET
277,65
284,14
288,49
294,16
320,87
3,7 %
5,9 %
15,6 %
9,1 %
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
94/103
2. Les charges à caractère médical
Libellés
2016
2017
2018
2019
2020
Var ann
moy
Evolution
2016/2019
Evolution
2016/2020
Evolution
2019/2020
Achats de produits
pharmaceutiques à usage médical
56,00
53,78
53,02
55,08
59,56
1,6 %
- 1,6 %
6,4 %
8,1 %
dont spécialités pharmaceutiques
avec AMM
18,10
17,56
14,67
15,37
16,82
- 1,8 %
- 15,1 %
- 7,1 %
9,4 %
dont molécules onéreuses
27,90
29,11
29,12
31,13
35,11
5,9 %
11,6 %
25,8 %
12,8 %
dont spécialités pharmaceutiques
sous ATU
7,31
4,41
6,67
5,85
4,78
- 10,0 %
- 19,9 %
- 34,5 %
- 18,2 %
dont fluides et gaz médicaux
0,44
0,47
0,43
0,42
0,46
1,4 %
- 4,1 %
5,6 %
10,1 %
dont produits pharmaceutiques de
base
0,01
0,01
0,00
0,01
0,01
8,6 %
- 23,9 %
39,0 %
82,6 %
dont autres produits
pharmaceutiques
1,52
1,61
1,61
1,59
1,71
3,0 %
4,9 %
12,5 %
7,2 %
Achats de fournitures médicales
stockées
28,12
30,48
33,03
33,64
38,33
8,0 %
19,6 %
36,3 %
13,9 %
dont DMI inscrits
9,19
10,92
11,76
11,90
12,40
7,8 %
29,4 %
34,9 %
4,2 %
Fournitures médicales non
stockables
16,02
16,93
17,43
19,06
20,79
6,7 %
18,9 %
29,8 %
9,1 %
Variations de stock à caractère
médical
3,56
3,93
4,68
3,88
4,26
4,6 %
9,1 %
19,6 %
9,6 %
Sous-traitance médicale et médico-
sociale
2,45
2,93
3,26
3,82
4,43
15,9 %
55,9 %
80,5 %
15,8 %
dont kinésithérapie
0,01
0,01
0,01
0,01
0,06
51,3 %
34,2 %
423,9 %
290,6 %
dont imagerie médicale
0,38
0,48
0,49
0,61
0,51
8,1 %
61,9 %
36,5 %
- 15,7 %
dont laboratoires
1,38
1,41
2,18
2,56
3,28
24,1 %
84,9 %
137,2 %
28,3 %
dont consultations spécialisées
0,01
0,02
0,02
0,01
0,01
- 15,8 %
- 47,4 %
- 49,8 %
- 4,5 %
dont hospitalisations externes
0,02
0,02
0,02
0,02
0,02
- 1,4 %
- 6,8 %
- 5,5 %
1,4 %
dont autres prestations
0,63
0,96
0,53
0,59
0,54
- 3,8 %
- 6,6 %
- 14,5 %
- 8,4 %
dont vacances sorties
0,02
0,03
0,02
0,03
0,01
- 13,1 %
42,8 %
- 42,9 %
- 60,0 %
Locations mobilières à caractère
médical
0,59
0,55
0,49
0,50
0,56
- 1,3 %
- 16,2 %
- 5,3 %
13,0 %
Entretiens et maintenance
médicales
3,87
5,06
5,22
5,03
4,69
5,0 %
30,0 %
21,4 %
- 6,7 %
dont entretiens et réparations sur
biens mobiliers
0,00
- 100,0 %
- 100,0 %
- 100,0 %
dont maintenance
3,87
5,06
5,22
5,03
4,69
5,0 %
30,0 %
21,4 %
- 6,7 %
TOTAL CHARGES A CARACTERE
MEDICAL
110,63
113,64
117,13
121,02
132,62
4,6 %
9,4 %
19,9 %
9,6 %
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
95/103
3. Les charges à caractère hôtelier et général
Libellés
2016
2017
2018
2019
2020
Var ann
moy
Evolution
2016/2019
Evolution
2016/2020
Evolution
2019/2020
Achats stockés hôteliers
9,42
8,95
9,12
8,76
10,82
3,5 %
- 6,9 %
14,9 %
23,5 %
dont alimentation
4,63
4,64
4,88
4,97
4,86
1,2 %
7,4 %
5,1 %
- 2,2 %
dont produits d'entretien
0,51
0,56
0,53
0,57
0,68
7,4 %
12,1 %
32,9 %
18,6 %
dont fournitures de bureau et
informatique
0,36
0,30
0,32
0,26
0,27
- 6,4 %
- 25,9 %
- 23,2 %
3,7 %
dont fournitures hôtelières
2,47
2,33
2,47
2,49
4,55
16,5 %
0,8 %
84,3 %
82,7 %
Achats hôteliers et généraux non
stockés
7,36
6,82
7,38
9,17
8,22
2,8 %
24,6 %
11,7 %
- 10,3 %
dont fourniture non stockables
6,27
5,71
6,11
7,59
6,38
0,4 %
20,9 %
1,7 %
- 15,9 %
dont fournitures non stockées
1,06
1,08
1,24
1,55
1,79
14,1 %
46,3 %
69,5 %
15,9 %
dont autres
0,03
0,03
0,03
0,03
0,05
14,2 %
20,8 %
70,2 %
40,9 %
Variations de stock hôtelier
0,96
1,05
0,88
1,06
1,10
3,6 %
10,7 %
15,3 %
4,1 %
Services extérieurs à caractère
général
9,26
8,63
7,91
7,60
7,94
- 3,8 %
- 17,9 %
- 14,3 %
4,4 %
dont Redevances de crédit-bail
0,13
0,44
0,14
0,02
- 88,4 %
dont locations non-médicales
0,40
0,11
0,13
0,14
0,13
- 24,0 %
- 64,4 %
- 66,7 %
- 6,3 %
dont charges locatives
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
19,6 %
22,2 %
104,5 %
67,4 %
dont entretien et maintenance à
caractère non médical
6,29
5,56
5,37
5,54
5,88
- 1,7%
- 11,9 %
- 6,5 %
6,2 %
dont primes assurance
2,27
2,32
1,33
1,40
1,48
- 10,1 %
- 38,6 %
- 34,7 %
6,4 %
dont études et recherche
0,05
0,11
0,29
0,00
0,07
10,6 %
- 98,5 %
49,5 %
9 729,3 %
dont documentation et frais divers
0,26
0,40
0,34
0,38
0,35
7,9 %
47,1 %
35,4 %
- 7,9 %
Autres services extérieurs
7,59
6,79
8,00
9,50
9,07
4,5 %
25,2 %
19,5 %
- 4,6 %
dont indemnités du comptable et des
régisseurs
0,00
0,00
0,01
0,01
0,00
- 7,9 %
442,1 %
- 27,9 %
- 86,7 %
dont honoraires
0,22
0,58
0,69
0,64
0,49
22,5 %
195,4 %
124,9 %
- 23,9 %
dont rémunérations diverses
0,01
0,05
0,02
0,04
0,00
- 71,9 %
189,6 %
- 99,4 %
- 99,8 %
dont publications
0,26
0,23
0,27
0,25
0,33
6,4 %
- 2,7 %
28,1 %
31,7 %
dont transports
1,77
0,96
1,32
1,77
1,73
- 0,5 %
0,1 %
- 2,0 %
- 2,1 %
dont voyages et frais de déplacement
0,21
0,22
0,23
0,22
0,18
- 4,6 %
1,3 %
- 17,2 %
- 18,2 %
dont frais postaux et
télécommunications
0,96
0,98
1,07
1,07
1,12
4,0 %
12,3 %
17,0 %
4,2 %
dont services bancaire
0,00
0,00
0,00
0,02
0,04
71,0 %
250,2 %
755,9 %
144,4 %
dont prestations logistiques
externalisées
4,16
3,76
4,40
5,48
5,18
5,7 %
31,9 %
24,7 %
- 5,5 %
Impôts et taxes hors charges de
personnel
0,04
0,04
0,07
0,03
0,06
11,5 %
- 10,6 %
54,7 %
73,1 %
Autres charges
3,29
4,22
5,63
6,75
8,10
25,3 %
105,2 %
146,3 %
20,0 %
dont redevances de concessions et
brevets
0,00
0,01
0,30
0,91
1,14
379,7 % 42 555,8 % 52 839,2 %
24,1 %
dont contributions aux structures de
coopérations autre que GHT
0,19
0,15
0,48
0,63
0,72
40,0 %
239,5 %
284,5 %
13,2 %
dont contribution au GHT
0,29
0,36
0,80
120,3 %
dont créances admises en NV
1,97
1,60
1,97
2,30
2,91
10,3 %
16,8 %
48,2 %
26,9 %
dont subventions versées
0,01
0,01
0,01
0,01
0,45
152,8 %
- 25,5 %
3 984,6 %
5 383,2 %
dont frais de culte et d'inhumation
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
29,7 %
54,9 %
183,2 %
82,8 %
dont autres charges de gestion
courantes
1,00
2,33
2,46
2,42
2,09
20,3 %
142,5 %
109,3 %
- 13,7 %
TOTAL DES CHARGES A
CARACTERE HOTELIER ET
GENERAL
37,92
36,50
39,00
42,89
45,32
4,6 %
13,1 %
19,5 %
5,7 %
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
96/103
4. Les charges financières et exceptionnelles
Libellés
2016
2017
2018
2019
2020
Var ann
moy
Evolution
2016/2019
Evolution
2016/2020
Evolution
2019/2020
Charges financières
3,92
3,46
3,02
2,61
2,10
- 11,7 %
- 33,4 %
- 46,3 %
- 19,4 %
dont intérêts réglés d'avance
3,94
3,48
3,03
2,86
2,18
- 11,1 %
- 27,4 %
- 44,6 %
- 23,7 %
dont ICNE
- 0,02
- 0,02
- 0,01
- 0,25
- 0,08
33,7 %
1 285,0 %
327,9 %
- 69,1 %
Charges exceptionnelles
9,60
8,42
6,31
13,57
8,15
- 3,2 %
41,5 %
- 15,1 %
- 40,0 %
dont amendes fiscales et pénales
0,58
0,00
- 100,0 %
dont rappels d'impôts et autres
charges exceptionnelles sur
opération de gestion
1,23
0,90
0,15
0,25
0,00
- 69,9 %
- 79,5 %
- 99,8 %
- 98,8 %
dont charges sur exercices antérieurs
1,28
0,94
1,23
4,36
1,64
5,2 %
241,4 %
28,5 %
- 62,3 %
dont titres annulés
5,77
5,39
4,50
8,03
5,02
- 2,7 %
39,3 %
- 12,9 %
- 37,5 %
dont valeur comptable des éléments
d'actif cédés
0,86
0,21
0,11
0,26
0,81
- 1,1 %
- 69,3 %
- 5,5 %
207,2 %
dont autres charges exceptionnelles
0,46
0,41
0,32
0,66
0,68
7,9 %
43,1 %
46,0 %
2,0 %
Dotations aux amortissements et
provisions
44,57
43,72
50,63
48,44
45,92
0,6 %
8,7 %
3,0 %
- 5,2 %
dont dotations aux amortissements
19,86
22,28
23,50
24,74
27,45
6,7 %
24,6 %
38,2 %
10,9 %
Dont dotations aux provisions pour
risques
0,95
2,07
2,11
2,05
0,69
- 6,2 %
114,7 %
- 27,2 %
- 66,1 %
Dont dotations aux provisions pour
CET
1,00
0,95
1,08
1,76
1,08
1,5 %
75,1 %
7,5 %
- 38,6 %
Dont dotations aux autres provisions
pour charges
0,25
Dont dotations aux dépréciations des
immobilisations
1,49
Dont dotations aux dépréciations de
créances
5,12
3,02
8,73
6,04
4,44
- 2,8 %
17,9 %
- 13,4 %
- 26,5 %
Dont dotations aux amortissements -
charges financières
0,01
0,01
0,01
0,00
0,00
- 38,2 %
- 44,6 %
- 91,0 %
- 83,7 %
Dont dotation aux DAP - charges
exceptionnelles
17,04
15,40
13,20
13,86
12,26
- 6,4 %
- 18,7 %
- 28,0 %
- 11,5 %
TOTAL DES AUTRES CHARGES
58,09
55,61
59,97
64,63
56,17
- 0,7 %
11,3 %
- 3,3 %
- 13,1 %
5. La structure des charges de fonctionnement
Libellés
2016
2017
2018
2019
2020
Var ann
moy
TOTAL DES CHARGES DE FONCTIONNEMENT
484,64
490,30
505,08
523,22
555,61
2,8 %
Charges de personnel
57 %
58 %
57 %
56 %
58 %
/
Charges à caractère médical (avec stocks)
23 %
23 %
23 %
23 %
24 %
/
Charges à caractère hôtelier (avec stocks)
8 %
7 %
8 %
8 %
8 %
/
Charges financières
1 %
1 %
1 %
0 %
0 %
/
Charges exceptionnelles
2 %
2 %
1 %
3 %
1 %
/
Dotations aux amortissements et provisions
9 %
9 %
10 %
9 %
8 %
/
Source : Comptes financiers
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
97/103
Le temps de travail additionnel et heures supplémentaires rémunérés
Type de
personnel
Objet
2016
2017
2018
2019
2020
Evolution
2016-
2020
Personnel
médical*
TTA (en demi-journées)
1 629
2 465
2 599
3 178
4 670
187 %
TTA rémunéré (en €)
258 644 369 750 389 850 489 285
700 500
171 %
Personnel
non médical
Heures supplémentaires (en
heures)
5 347
6 784
9 359
15 015
53 825
907 %
dont personnel soignant (en
heures)
1 246
1 423
4 338
10 272
38 224
2 968 %
Heures supplémentaires (en €)
65 351
92 786 156 711 255 528 1 627 602
2 391 %
dont personnel
soignant (en €)
23 537
26 890
82 717 176 172 1 233 556
5 141 %
*hors internes et étudiants pour le personnel médical
Source : Bilans sociaux du CHU de Reims
Les équivalents temps plein rémunérés au 31 décembre
ETPR consolidés au 31 décembre
2016
2017
2018
2019
2020
Evolution
2016/2020
Personnel
médical
PH-PU titulaires
59,26
57,69
55,22
55,87
122,56
103,4 %
PH temps plein et temps partiel
225,18
220,96
221,24
223,39
254,33
17,2 %
Praticiens contractuels
renouvelables de droit
22,17
22,71
22,33
21,92
46,83
84,8 %
PH-PU temporaires
41,99
40,71
39,29
38,90
45,33
9,0 %
Praticiens contractuels sans
renouvellement de droit
86,45
96,75
114,3
130,60
145,49
71,7 %
Internes
474,01
499,04
521,64
562,80
580,34
25,6 %
Etudiants
992,53
1 060,12 1 030,43
973,30 1 049,13
10,0 %
Intérim médical
5,37
5,41
10,58
11,30
9,89
300,4 %
Total personnel médical
1 906,96
2 003,39 2 015,03 2 018,08 2 253,90
22,0 %
Personnel
non
médical
Personnels administratifs
515,07
525,32
530,39
527,21
511,07
- 3,0 %
Personnels des services de soins
3 140,36
3 105,26 3 161,52 3 106,29 3 081,01
- 3,3 %
Personnels éducatifs et sociaux
24,76
25,78
29,87
28,92
28,62
17,8 %
Personnels médico-techniques
268,12
263,35
267,59
267,58
269,95
- 1,1 %
Personnels techniques et ouvriers
503,55
494,2
495,23
489,22
473,59
- 8,5 %
Total personnel non médical
permanent
4 451,86
4 413,91
4 484,6 4 419,22 4 364,24
- 3,6 %
Personnel
non
médical-
CDI
Personnels administratifs
30,14
29,26
29,84
38,36
45,29
73,1 %
Personnels des services de soins
43,52
38,37
40,15
64,97
214,79
455,2 %
Personnels éducatifs et sociaux
6,35
5,36
4,57
4,54
8,03
25,1 %
Personnels médico-techniques
3,58
4,52
9,55
12,83
30,04 1 597,2 %
Personnels techniques et ouvriers
54,47
58,5
68,77
77,79
87,42
85,9 %
Personnel
non
médical-
CDD et
autres
CDD
607,19
669,42
628,77
669,30
678,29
29,5 %
Contrats soumis à disposition
particulière
28,71
17,91
6,27
2,24
3,75
- 84,9 %
Apprentis
0,89
3,47
5,02
5,83
6,92
743,9 %
Total personnel non médical non permanent
774,85
826,81
792,94
875,86 1 074,53
60,5 %
Total équivalents temps plein rémunérés
7 133,67
7 244,11 7 292,57 7 313,16 7 692,67
9,2 %
Source : Comptes financiers
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
98/103
Les marge brute
et marge non aidée de l’établissement (en M€)
36
Type
Budgets
2016
2017
2018
2019
2020
Marge brute
(en M€)
Consolidée
44,24
49,30
50,72
48,55
49,75
CHU
39,35
44,45
46,36
45,38
46,23
EHPAD
3,23
2,96
2,92
2,40
2,87
USLD
0,76
1,11
0,48
0,38
0,31
Marge non
aidée
(en M€)
Consolidée
21,35
26,20
27,67
25,65
26,85
CHU
16,46
21,47
23,43
22,48
23,34
EHPAD
3,23
2,96
2,92
2,40
2,87
USLD
0,76
0,99
0,37
0,38
0,31
Taux de marge
brute
(en %)
Consolidée
8,7 %
9,4 %
9,4 %
8,8 %
8,4 %
CHU
8,5 %
9,3 %
9,5 %
9,0 %
8,5 %
EHPAD
9,7 %
8,8 %
8,5 %
7,0 %
7,8 %
USLD
10,5 %
15,1 %
6,6 %
5,3 %
4,0 %
Taux de marge
non aidée
(en %)
Consolidée
4,2 %
5,0 %
5,1 %
4,6 %
4,5 %
CHU
3,6 %
4,5 %
4,8 %
4,5 %
4,3 %
EHPAD
9,7 %
8,8 %
8,5
%
7,0 %
7,8 %
USLD
10,5 %
13,5 %
5,1 %
5,3 %
4,0 %
Source : Retraitement selon calcul CRC Grand Est
Les CAF brute et nette consolidées
de l’établissement
En M€
2016
2017
2018
2019
2020
Résultat net consolidé
3,53
4,68
4,31
5,07
6,40
+ Amortissements (68)
48,27
47,26
54,35
52,21
49,83
- Reprises sur provisions (78)
6,66
7,28
12,75
12,94
11,30
+ VNC (675)
0,86
0,21
0,11
0,27
0,81
- Produits des cessions (775)
7,57
0,19
0,06
0,02
- Quote part des subventions
(777)
1,38
1,21
1,28
1,29
1,15
CAF brute
37,04
43,47
44,68
43,30
44,60
Taux de CAF brute (en %)
6,9 %
8,0 %
8,0 %
7,5 %
7,2 %
Remboursement du capital de la
dette (164 et 163)
13,40
13,51
12,16
22,37*
16,02*
CAF nette
23,64
29,96
32,52
20,93
28,58
Taux de CAF nette (en %)
4,4 %
5,5 %
5,8 %
3,6 %
4,6 %
*dont remboursement de 10
M€ d’un emprunt in fine en 2019 et 3
M€ en 2020
Source : Comptes financiers
36
Marge brute = 70 à 75 nets des débits (y compris 7087)
–
60 à 65 nets des crédits et marge non aidée = marge
brute
–
aides budgétaires et
à l’investissement versées par l’ARS
Taux de marge brute = marge brute / produits courants
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
99/103
Les ratios de trésorerie
En milliers d'euros
2016
2017
2018
2019
2020
Fonds de roulement (a)
121 855,90
113 476,80
97 924,11
108 696,54
113 036,30
Évolution
N.C.
- 8 379,11
- 15 552,68
+ 10 772,43
+ 4 339,76
= Besoin en fonds de roulement net
global (b)
44 820,70
56 685,56
58 698,54
78 142,29
52 719,23
Évolution
N.C.
+ 11 864,86
+ 2 012,98
+ 19 443,75
- 25 423,06
en nbre de jours de charges
courantes
35
43
44
57
36
Trésorerie nette (c=a-b)
77 035,20
56 791,24
39 225,58
30 554,25
60 317,07
Évolution
N.C.
- 20 243,96
- 17 565,66
- 8 671,33
+ 29 762,82
en nbre de jours de charges
courantes
60
44
29
22
41
Source : Comptes financiers retraité CRC Grand Est
Le financement de l’investissement (en M€)
Exercice
2016
Exercice
2017
Exercice
2018
Exercice
2019
Exercice
2020
Total
2016-2020
REMBOURSEMENT DES DETTES
FINANCIERES
13,62
13,58
12,08
22,37
15,92
77,58
IMMOBILISATIONS
30,17
43,01
49,56
36,00
45,19
203,93
Opérations courantes
16,83
18,30
14,55
12,99
16,15
78,82
Opérations majeures
13,34
24,71
35,01
23,01
29,04
125,11
Immobilisations incorporelles (20 sauf
2095)
2,01
2,62
2,41
1,98
1,97
10,99
Terrains (211)
0,00
0,05
0,05
Agencements et aménagements de
terrains (212)
0,00
0,00
0,02
0,02
Constructions sur sol propre (213)
2,89
2,76
2,79
2,26
2,97
13,67
Installations techniques, matériel et
outillage industriel (215)
9,36
10,81
8,04
0,00
Autres immobilisations corporelles (218)
2,98
3,30
3,14
7,83
13,77
49,82
Immobilisations en cours (23)
12,93
23,46
33,16
1,82
3,74
14,98
AUTRES EMPLOIS
0,00
15,85
0,00
22,11
22,74
114,39
Annulations de titres sur exercices clos
0,00
15,85
15,85
TOTAL DES EMPLOIS
43,79
72,44
61,65
15,85
CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT
37,04
43,66
44,55
58,37
61,11
297,36
EMPRUNTS
0,00
0,00
0,00
20,00
10,00
30,00
DOTATIONS ET SUBVENTIONS
0,35
17,32
0,96
1,21
6,50
26,34
Apports -Fonds associatifs (102,103)
0,27
15,09
0,37
0,31
0,20
16,23
Subventions d’équipement reçues
(131,138)
0,09
2,23
0,59
0,90
6,30
10,10
AUTRES RESSOURCES
7,81
2,00
0,61
1,30
0,19
11,91
Cessions d’immobilisations (775)
7,57
0,00
0,19
0,06
0,02
7,84
Annulations de mandats sur exercices clos
0,23
2,00
0,42
1,24
0,17
4,06
TOTAL DES RESSOURCES
45,20
62,98
46,12
63,84
61,26
279,39
Apport au (prélèvement sur le) fonds de
roulement
1,41
- 9,46
- 15,53
5,47
0,15
- 17,97
Source : Comptes financiers du CHU de Reims
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
100/103
Le financement emplois-
ressources (en M€)
Emplois
Ressources
Phase 1
230
Aide nationale
172
Phase 2
207
Autofinancement
221
Phase 3
55
Emprunt
365
Équipements
62
➔
un endettement soutenable sur la durée :
-
Durée apparente de la dette inférieure à 10 ans
Sous Total Nouvel Hôpital
554
-Indépendance financière entre 30% et 45%
Autres travaux
60
Renouvellement des équipements lourds
17
-
Taux d’endettement entre 30% et 52%
Enveloppes courantes (2021-2030)
127
Total
758
Total
758
Source : CHU de Reims
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
101/103
ANNEXE 2 : Glossaire
ACE :
actes et consultations externes
AGUR :
association gardes urgences rémoises
AJA :
accueil de jour Alzheimer
AME :
aide médicale de l'État
AMH :
American Memorial Hospital
ANAP :
agence nationale pour la performance en santé
ANV :
admission en non-valeur
ARE :
allocation de retour à l’emploi
ARS :
agence régionale de santé
ASAP :
avis de sommes à payer
ASTP :
assistant spécialiste à temps partagé
ATIH :
agence technique de l’information sur l’hospitalisation
ATU :
accueil et traitement des urgences
CAC :
commissaire aux comptes
CAF :
capacité d’autofinancement
CAL :
commission d’act
ivité libérale
CCAS :
centre communal d’action social
CDD :
contrat à durée déterminée
CDI :
contrat à durée indéterminée
CET :
compte épargne temps
CHU :
centre hospitalier universitaire
CHSCT :
comité d’hygiène, de sécurité et des conditions de
travail
CLCC :
centre de lutte contre le cancer
CME :
commission médicale d’établissement
CMG :
commission médicale de groupement
CMU-C :
couverture maladie universelle complémentaire
CNIS :
conseil national de l’investissement en santé
CODIR :
comité de direction
COPERMO :
comité interministériel de performance et de la modernisation de l'offre de soins
CPAM :
caisse primaire d’assurance maladie
CPIAS :
centre d’appui à la prévention des infections associées aux soins
CPOM :
contrat pluriannuel d’ob
jectifs et de moyens
CPT :
communauté psychiatrique de territoire
CREA :
compte de résultats et d’exploitation analytique
CREF :
contrat de retour à l’équilibre financier
CRES :
comptes de résultats simplifiés
CSP :
code de la santé publique
CTE :
comité technique d'établissement
DAEL :
direction des achats, des équipements et de la logistique
DAF :
direction des affaires financières
DGOS :
direction générale de l’offre de soins
DGFIP :
direction générale des finances publiques
DIM :
département
d’information médicale
DMI :
dispositifs médicaux implantables
DMS :
durée moyenne de séjour
DPI :
dossier patient informatisé
DUNE :
pôle digestif-urologie-néphrologie-endocrinologie
EHPAD :
établissement d’hébergement pour personnes âgées dépendante
s
EMSP :
équipe mobile de soins palliatifs
EPRD :
état prévisionnel des recettes et des dépenses
EPS :
établissement public de santé
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
102/103
EPSMM :
établissement public de santé mentale de la Marne
ETP :
équivalent temps plein
ETPR :
équivalent temps plein rémunéré
FHF :
fédération hospitalière de France
FIR :
fonds d’intervention régional
FMESPP :
fonds de modernisation des établissements de santé publics et privés
GCS :
groupement de coopération sanitaire
GHM :
groupe homogène de malades
GHS :
groupe homogène de séjours
GHT :
groupement hospitalier de territoire
GHUC :
groupement hospitalier universitaire de Champagne
GMAO :
gestion du matériel assistée par ordinateur
HAD :
hospitalisation à domicile
HAS :
haute autorité de santé
HC :
hospitalisation complète
HJ :
hospitalisation de jour
HT :
hors taxes
I2AS :
Institut d'intelligence Artificielle en Santé
IDE :
infirmier(ère) diplômé(é) d’État
IADE :
infirmier(ère) anesthésiste diplômé(é) d’État
IBODE :
infirmier(ère) de bloc op
ératoire diplômé(é) d’État
ICR :
indice de coût relatif
IPA :
infirmier(ère) de pratique avancée
IP-DMS :
indice de performance-durée moyenne de séjour
IRF :
institut régional de formation
IRM :
imagerie par résonance magnétique
IVG :
interruption volontaire de grossesse
MCO :
médecine, chirurgie, obstétrique
MIG :
missions d’intérêt général
MIGAC :
missions d’intérêt général et à l’aide à la contractualisation
MMG :
maison médicale de garde
MO :
molécules onéreuses
MPR :
médecine physique et de réadaptation
ONDAM :
Objectif national des dépenses d’assurance maladie
OQOS :
objectifs quantifiés d’offre de soins
PAAT :
plan d’action achat territorial
PASA :
pôle d'activités et de soins adaptés
PCME :
président de la commission médicale d'établissement
PdM :
part de marché
PES :
protocole d’échange standard
PH :
praticien hospitalier
PGFP :
plan global de financement pluriannuel
PMCT :
poids moyen du cas traité
PMSP :
projet médico-soignant partagé
PPE :
plan pluriannuel d’entretien
PPI :
plan pluriannuel d’investissement
PRS :
projet régional de santé
PSP :
projet de soins partagés
PTD :
programme technique détaillé
PU-PH :
professeur des universités-praticien hospitalier
RAAC :
récupération améliorée après chirurgie
RH :
ressources humaines
RIA :
relevé infra-annuel
RIB :
relevé d’identité bancaire
Observations définitives
CHU de Reims
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
103/103
RSA :
résumé de sortie anonyme
RSS :
résumé de sortie standardisé
RUM :
résumé d’unité médicale
SACC :
services autres que la certification des comptes
SAU :
service d’accueil des u
rgences
SIG :
soldes intermédiaires de gestion
SMUR :
structure mobile d'urgence et de réanimation
SRS :
schéma régional de santé
SSPI :
salle de surveillance post-interventionnelle
SSR :
soins de suite et de réadaptation
T2A :
tarification à l’act
ivité
TTA :
temps de travail additionnel
TTC :
toutes taxes comprises
TVA :
taxe sur la valeur ajoutée
TVO :
temps de vacation offert au bloc
UCA :
unité de Chirurgie Ambulatoire
UFR :
unité de formation et de recherche
UHCD :
unité d'hospitalisation de courte durée
UniHA :
union des hôpitaux pour les achats
URCA :
université de Reims Champagne Ardenne
USC :
unité de surveillance continue
USLD :
unité de soins de longue durée
VNC :
valeur nette comptable
Chambre régionale des comptes Grand Est
3-5, rue de la Citadelle
57000 METZ
Tél. : 03 54 22 30 49
www.ccomptes.fr/fr/crc-grand-est
« La société a le droit de demander compte
à tout agent public de son administration »
Article 15 de la Déclaration
des Droits de l’Homme et du Citoyen
L’intégralité de ce rapport d’observations définitives
est disponible sur le site internet
de la chambre régionale des comptes Grand Est :
www.ccomptes.fr/fr/crc-grand-est