3-5, rue de la Citadelle 57000 METZ
–
T 03 54 22 30 49
–
E-mail : grandest@crtc.ccomptes.fr
RA
PPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
ET SA RÉPONSE
EPA MAISON DU BOULANGER - CENTRE
CULTUREL
Département de l’Aube
Exercices 2016 et suivants
Le présent document a été délibéré par la chambre le 22 septembre 2022
Observations définitives
EPA Maison du Boulanger - Centre culturel
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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RAND
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SOMMAIRE
SYNTHÈSE
............................................................................................................................
3
RAPPEL DU DROIT
...............................................................................................................
4
RECOMMANDATION
.............................................................................................................
4
1.
PROCÉDURE
.................................................................................................................
5
2.
PRÉSENTATION DE L’EP
A MAISON DU BOULANGER
................................................
5
3.
LE FONCTIONNEMENT INTERNE
.................................................................................
6
3.1
La gouvernance
............................................................................................................
6
3.1.1
Le conseil d’administration
........................................................................................
6
3.1.2
Le président et le directeur général
...........................................................................
6
3.1.3
La commission d’appel d’offres
.................................................................................
7
3.1.4
Le fonctionnement des instances
..............................................................................
7
3.2
Les conditions d’utilisation des salles et des bâtiments
.................................................
8
3.2.1
Les théâtres
..............................................................................................................
8
3.2.2
Le parc des expositions Cube-Troyes Champagne
...................................................
9
3.2.3
Les autres bâtiments
..............................................................................................
10
4.
L’ANALYSE DE L’ACTI
VITÉ
.........................................................................................
10
4.1
L’élaboration de la programmation
..............................................................................
11
4.1.1
La programmation de la politique culturelle
.............................................................
11
4.1.2
La programmation évènementielle du Cube-Troyes Champagne Expo
..................
11
4.2
La stratégie de communication de l’EPA
.....................................................................
12
4.2.1
La communication relative à l’activité culturelle
.......................................................
12
4.2.2
La communication concernant l’activité du Cube
-Troyes Champagne Expo
...........
14
4.3
La politique tarifaire
.....................................................................................................
15
4.3.1
La politique tarifaire de l’activité culturelle
...............................................................
15
4.3.2
La polit
ique tarifaire de l’activité évènementielle
.....................................................
16
4.3.3
Les places gratuites
................................................................................................
16
4.3.4
Le système de réservation et d’édition des bill
ets
...................................................
17
4.4
La réalisation de la programmation
.............................................................................
18
4.4.1
La mesure de la fréquentation et le suivi d’activité
..................................................
18
4.4.2
La fréquentation et les recettes associées
..............................................................
19
4.4.3
Les déprogrammations
...........................................................................................
20
4.5
Les autres activités
......................................................................................................
21
4.6
Les conséquences de la crise sanitaire « Covid 19 »
..................................................
22
5.
LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
...........................................................
22
5.1
L’évolution des effectifs
...............................................................................................
23
5.2
L’évolution des effectifs sur emplois non permanents (intermittents et contrats de droit
public)
.........................................................................................................................
24
5.3
L’évolution de la masse salariale
.................................................................................
24
5.4
La rémunération et le temps de travail des agents
......................................................
26
5.4.1
Les primes et indemnités
........................................................................................
26
5.4.2
Le temps de travail
.................................................................................................
27
5.4.3
Les heures supplémentaires
...................................................................................
27
5.4.4
Le compte épargne temps
......................................................................................
27
5.4.5
Le télétravail
...........................................................................................................
28
6.
LA GESTION BUDGÉTAIRE ET LA FIABILITÉ DES COMPTES
..................................
28
6.1
La gestion budgétaire
..................................................................................................
28
6.2
La fiabilité des comptes
...............................................................................................
28
Observations définitives
EPA Maison du Boulanger - Centre culturel
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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2/42
6.2.1
Le suivi comptable du patrimoine
............................................................................
29
6.2.2
La prise en compte du risque
..................................................................................
29
6.2.3
Le
rattachement des charges et des produits à l’exercice.
......................................
29
6.2.4
Les liens entre le budget principal et le budget annexe
...........................................
30
7.
LA SITUATION FINANCIÈRE
........................................................................................
31
7.1
Le budget principal
......................................................................................................
32
7.1.1
Les charges de gestion
...........................................................................................
33
7.1.2
Les produits de gestion
...........................................................................................
33
7.1.3
Le financement des investissements
......................................................................
34
7.2
L’analyse financière du budget ann
exe « Le CUBE »
..................................................
35
7.2.1
Les charges de gestion
...........................................................................................
36
7.2.2
Les ressources d’exploitation
..................................................................................
37
7.2.3
Financement des investissements et trésorerie
......................................................
37
7.3
Les conséquences financières de la crise « Covid 19 » en 2020
.................................
38
7.3.1
Les activités culturelles
...........................................................................................
38
7.3.2
Les activités évènementielles (BA)
.........................................................................
39
7.3.3
Les résultats à fin 2020
...........................................................................................
39
ANNEXE 1 : Panorama des activités exercées au sein de l’EPA
..........................................
41
Observations définitives
EPA Maison du Boulanger - Centre culturel
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3/42
SYNTHÈSE
Établissement public administratif, régie dotée de la personnalité morale et de
l’autonomie financière, l’EPA «
La Maison du Boulanger
–
Centre culturel » a été créé le
1
er
décembre
2010 à l’initiative de l’association éponyme et de la commune de Troyes qui
occupe une place prépondérante dans la gouvernance de l’établissement.
L’objet
statutaire a évolué afin de lui permettre de prendre en charge des activités
supplémentaires dont, au 1
er
janvier 2017, la gestion du Cube-Troyes Champagne Expo.
L’EPA dispose d’un budget principal portant ses activités de service public administratif
cul
turel et d’un budget annexe retraçant la gestion de ses activités industrielles et
commerciales à caractère évènementiel. Toutefois, ce budget annexe ne dispose pas d’un
compte propre au Trésor, en contradiction avec les dispositions de l’article L.
1412-1 du code
général des collectivités territoriales et de l’instruction budgétaire M4.
L’élaboration et le bilan détaillé de la programmation annuelle de l’EPA associent dans
le processus les différentes instances de gouvernance de l’établissement, et notamm
ent le
conseil d’administration.
L’EPA est particulièrement actif et présent en matière de communication et s’appuie
sur de multiples vecteurs afin de toucher un public le plus large possible.
Le taux de fréquentation des salles de spectacle en matière culturelle est en diminution
au cours de la période, alors que celui des manifestions du Cube-Troyes Champagne Expo,
hors année 2020, est en augmentation.
Sur le plan financier, si l’EPA a su maîtriser sa masse salariale au niveau de son budget
principal, celle du budget annexe est en augmentation en raison de la hausse des effectifs
dédiés aux activités évènementielles.
Les charges de gestion du budget principal diminuent sur la période mais de manière
moins
importante
que
les
produits
de
gestion,
dont
les
deux
composantes
« recettes
d’exploitation
» et « recettes institutionnelles » sont en baisse. Il en résulte une
dégradation du modèle économique des activités culturelles, situation accentuée en 2020 par
les conséquences en termes de programmation de la crise « Covid 19 », ainsi que par une
situation de trésorerie tendue.
Le modèle économique du budget annexe se dégrade également en raison d’une
augmentation de ses charges plus importante que celle de ses recettes d’exploitation
évènementielle. Cette situation a été accentuée en 2020 par les conséquences de la crise
« Covid 19
» sur la programmation, se traduisant par un déficit annuel d’exploitation et une
trésorerie négative en fin d’exercice 2020.
Dans ce contexte, L
’EPA doit
renforcer son
plan d’actions
engagé au printemps 2020.
Observations définitives
EPA Maison du Boulanger - Centre culturel
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4/42
RAPPEL DU DROIT
N° 1 :
Respecter le principe d’autonomie financière du SPIC en dotant le budget annexe
d’un compte propre au Trésor conformément aux dispositions de l’article L.
1412-1 du CGCT
et de l’instruction M4.
........................................................................................................
31
RECOMMANDATION
N° 1 :
Renforcer le plan d’actions à court terme visant à minimiser les
charges du budget
annexe de l’établissement.
...............................................................................................
40
Observations définitives
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5/42
1.
PROCÉDURE
La chambre régionale des comptes Grand Est a inscrit à son programme le contrôle des
comptes et de la gestion
de l’établissement public administratif (EPA) «
La Maison du
Boulanger - Centre culturel » pour les exercices 2016 et suivants.
Le contrôle a été ouvert par lettre adressée le 30 août 2021 au président de l’établissement
public « La Maison du Boulanger », ordonnateur en fonctions depuis 2016. En application de
l’article
L. 243-1
du code des juridictions financières, l’entretien de fin de contrôle s’est tenu le
5 janvier 2022 avec le président en fonctions.
Le contrôle a notamment porté sur le fonctionnement interne, l’analyse de l’activité, la gestion
des ressources humaines, la gestion budgétaire, la fiabilité des comptes et la situation
financière.
Les observations provisoires ont été communiquées à l’ordonnateur en fonction
s, par courrier
en date du 21 juin 2016. Un extrait de ces observations a été transmis le même jour à la
personne mise en cause.
Après examen des réponses reçues, le présent rapport d’observations définitives a été
délibéré par la chambre dans sa séance du 22 septembre 2022.
2.
PRÉSENTATION
DE L’EPA MAISON DU
BOULANGER
Par délibération du conseil municipal de la ville de Troyes en date du 30 septembre 2010, un
établissement public administratif (EPA), régie dotée de la personnalité morale et de
l’autonomie financière dénommée «
La Maison du Boulanger
–
Centre culturel » a été créé au
1
er
décembre
2020 afin de centraliser et harmoniser les actions d’intérêt général dans le
secteur culturel local.
Son objet consiste en «
la conception, l’organisation, la mise en œuvre, la gestion, la promotion
et l’animation de la politique de développement cu
lturel de la ville de Troyes. Le principe de
spécialité, inhérent à ce type de structure, limitera les activités conduites par la Maison du
Boulanger à ces seuls secteurs
»
1
.
L’EPA a, dans un premier temps, repris le champ d’action relevant de l’associatio
n
« Maison du Boulanger
–
Centre culturel » puis, au 1
er
janvier 2013, la gestion des deux
théâtres municipaux, ainsi que le versement de subventions aux associations relevant de son
secteur d’activité.
Au 1
er
janvier
2014, l’EPA est devenu centre de ress
ources dans des domaines limitativement
listés (ex
: gestion des résidences et ateliers d’artistes, bal du 14
juillet, animation sur les
quais,
…)
puis, au 1
er
février 2014, son intervention dans la manifestation « fête de la
musique » a été précisée.
Les statuts ont ainsi été modifiés trois fois
2
.
La dernière modification introduite par la délibération du 13 décembre
2016 permet à l’EPA
d’étendre son activité «
(…)
de façon accessoire » à « la politique de développement en
matières touristique, économique ou promotion de Troyes et de son aire urbaine
. (…)
». Elle
élargit également son intervention à «
l’exploitation de salles ou d’équipements permettant la
promotion touristique, économique ou promotionnelle de Troyes et de son aire urbaine
».
1
Cf. Dernier alinéa de l’article 2 des statuts modifiés en 2014.
2
Délibérations de l’EPA des 12 décembre 2011, 23 janvier 2014 et 13 décembre 2016.
Observations définitives
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Suite à la délibération du 13 octobre 2016 du conseil communautaire de Troyes Champagne
Métropole (TCM), l’EPA a ainsi repris, à compter du 1
er
janvier 2017, la gestion du parc des
expositions Cube-Troyes Champagne Expo précédemment assurée par une société privée
da
ns le cadre d’une délégation de service public.
En parallèle à ces évolutions statutaires, l’EPA a repris au 1
er
juin
2016 l’activité billetterie de
l’association «
lecture et loisirs
», cette association ayant décidé d’arrêter son activité de
billetterie pour les organisateurs de spectacles culturels.
Ainsi, depuis le 1
er
janvier
2017, l’EPA est organisé autour de deux
types d’activités distinctes
regroupées sous la terminologie d’activités «
culturelles », portées par le budget principal et
d’activités «
événementielles », portées par un budget annexe.
Les statuts de l’EPA lui permettent, de ce fait, d’assurer une pluralité d’activités, dans des lieux
diversifiés, et de se positionner comme interlocuteur privilégié pour l’aire urbaine troyenne,
dans le domaine culturel et évènementiel.
3.
LE FONCTIONNEMENT INTERNE
3.1
La gouvernance
Depuis sa création en 2010, l’EPA est administré par un conseil d’administration et dispose
d’un président, d’un vice
-
président et d’un directeur général.
3.1.1
Le conseil
d’administration
Le conseil d’administration est composé de 30
membres qui se répartissent en un collège des
élus et un collège des personnalités qualifiées.
L’article
6 des statuts précise que le collège des élus, qui compte 18 personnes (dont le
président et le vice-président), est formé exclusivement par des membres issus du conseil
municipal de la ville de Troyes.
Le collège des « personnalités qualifiées », comprenant 12 membres, est composé de
10 personnes en raison de leurs compétences institutionnelles ou professionnelles et de
deux
élus du conseil départemental de l’Aube, également désignés formellement par le conseil
municipal de la ville de Troyes.
Par ailleurs, l’article
7 des statuts prévoit que «
la durée du mandat des membres du conseil
d’administration est
au maximum égale à celle du mandat du conseil municipal. Le
renouvellement
des
membres
du
conseil
d’administration
intervient
après
chaque
renouvellement général du conseil municipal […]
».
Conformément à ces dispositions, le conseil d’administration de l’EPA a été installé le
6 mai 2014 et a été renouvelé à la suite des élections municipales de mars 2020.
Les membres du conseil d’administration «
exercent leurs fonctions à titre gratuit
», en vertu
de l’article
9 des statuts.
3.1.2
Le président et le directeur général
Lors de la première séance du conseil d’administration, un président et un vice
-président sont
élus parmi les 18 représentants élus de la commune de Troyes.
Observations définitives
EPA Maison du Boulanger - Centre culturel
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Conformément aux statuts, par délibération du conseil d’administration de l’EPA du
6 mai
2014, puis suite au renouvellement du conseil d’administration et par délibération du
7 juillet 2020, il a été procédé aux élections du président et de son vice-président en 2014 et
2020.
Le directeur général, conformément à l’article
13 des statuts, est nommé par le président du
conseil d’administration, après désignation par le conseil municipal, et sur proposition du maire
de Troyes.
3.1.3
La commission
d’appel
d’offres
Par délibérations du conseil d’administration de l’EPA en date des 12
avril 2018 et
9 décembre
2020, il a été procédé à l’installation d’une commission d’appel d’offres (CAO),
composée en sus du directeur général (ou de son représentant) président de la CAO, de
cinq membres titulaires et cinq membres suppléants.
Or, le II a)
de l’article
L.1411-5 du code général des collectivités territoriales (CGCT) précise
que la CAO «
est composée lorsqu’il s’agit […] d’un établissement public, par l’autorité
habilitée à signer la convention de délégation de service public ou son représentant, président,
et par cinq
membres de l’assemblée délibérante élus en son sein […]
».
Ainsi, l’EPA ne p
ouvait régulièrement nommer le directeur général comme président de la
commission d’appel d’offres. L’EPA a reconnu une erreur matérielle dans la rédaction des
délibérations, la fonction de président de la CAO étant assurée, dans les faits, par le président
de l’EPA, ce qui apparaît bien dans les procès
-verbaux de réunion.
Le conseil d’administration de l’EPA a, par délibération du 22
février 2022, régularisé la
situation.
3.1.4
Le fonctionnement des instances
L’article
10 des statuts et le règlement intérieur du 13 janvier 2011
3
adopté par le conseil
d’administration précisent que le conseil d’administration doit se réunir au moins une fois tous
les trois mois. Le dernier règleme
nt intérieur en vigueur, adopté lors du conseil d’administration
du 17 décembre 2014
4
, maintient la fréquence trimestrielle de réunion.
Si le conseil d’administration s’est effectivement réuni au moins quatre fois par an, il n’en
respectait pas pour autant
les statuts qui précisaient jusqu’au 22
février 2022, dans leur
article
10 qu’il devait se réunir «
au moins tous les trois mois
». Le conseil d’administration de
l’EPA a prévu, par délibération du 22 février 2022, qu’il doit désormais se réunir «
au moins
quatre fois dans l’année civile
».
S
i le règlement intérieur de l’EPA a bien été actualisé lors du renouvellement du conseil
d’administration de décembre
2014, il ne l’a pas été lors du dernier renouvellement de 2020.
Or, l’article
11 des statuts de l’EP
A précise que «
le conseil d’administration […] approuve son
règlement intérieur
».
Entre 2016 et 2020, le taux moyen de présence annuelle aux réunions du conseil
d’administration est de 61,6
%.
3
Délibération du conseil d’administration du 13 janvier 2
011.
4
Délibération du conseil d’administration du 17 décembre 2014.
Observations définitives
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Tableau 1 : Evolution du taux moyen de présence annuel (2016-2020)
2016
2017
2018
2019
2020
Moyenne
annuelle
des
membres
présents
18,5
18,75
16,40
18
20,75
Taux
de
présence
annuel (%)
61,7
62,5
54,7
60
69,2
Source : EPA La Maison du Boulanger
Si le quorum de 15 membres a toujours été atteint pour les réunions du conseil
d’administration, il n’en reste pas moins que le nombre de membres présents a régulièrement
été à peine supérieur à celui-ci
: cette situation doit constituer un point d’alerte et de vigilance
pour l’EPA.
3.2
Les conditions d’utilisation
des salles et des bâtiments
3.2.1
Les théâtres
La gestion des théâtres de la Madeleine et de Champagne, propriétés de la ville de Troyes,
fait partie intégrante des compétences statutaires dévolues
5
à l’EPA.
Une convention d’occupation des deux théâtres municipaux, régulièrement reno
uvelée depuis
2013
6
, lie juridiquement et financièrement l’EPA à la commune de Troyes.
Aux termes de la convention, la ville de Troyes met à disposition de l’EPA les deux théâtres,
afin d’y exercer les activités prévues à l’article
2 des statuts de celui-c
i. Il incombe à l’EPA de
maintenir «
en bon état des locaux qu’il occupe ainsi que les installations afférentes. Cette
obligation d’entretien n’inclura pas les frais de maintenance des installations de
chauffage
(…)
» (article 4 de la convention).
La ville garde néanmoins un droit de jouissance des deux théâtres,
conséquent s’agissant du
théâtre de la Madeleine, dans une limite annuelle fixée dans la convention.
5
Depuis le 1
er
janvier 2013.
6
Signée le 24 décembre 2013 (1
er
janvier 2013 au 31 décembre 2016) ; signée le 12 janvier 2017 (1
er
janvier 2017
au 31 décembre 2019), signée le 9 juin 2020 (1
er
janvier 2020 au 31 décembre 2020), puis signée le 27 avril 2021
(1
er
janvier 2021 au 31 décembre 2021).
Observations définitives
EPA Maison du Boulanger - Centre culturel
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Tableau 2 : Jouissance annuelle des théâtres par la ville de Troyes
Jusqu’au
31 décembre
2016
2017 à 2019
2020
2021
Théâtre de la
Madeleine
60 %
des
journées
(soit
219 jours pour
les années non
bissextiles)
60 %
des
journées
(soit
219 jours pour
les années non
bissextiles)
60 %
des
journées
(soit
219 jours pour
les années non
bissextiles)
95 %
des
journées
(soit
347 jours pour
les années non
bissextiles)
Théâtre de
Champagne
17 %
des
journées (soit 62
jours pour les
années
non
bissextiles)
17 %
des
journées (soit 62
jours pour les
années
non
bissextiles)
17 %
des
journées (soit 62
jours pour les
années
non
bissextiles)
17 %
des
journées (soit 62
jours pour les
années
non
bissextiles)
Source : CRC GE à partir des conventions
La redevance annuelle forfaitaire due conventionnellement par l’EPA
à la commune est fixée
à 100 000
€ jusqu’au 31
décembre 2016, puis à 105 000
€ à verser au cours du 1
er
semestre
de chaque exercice (articles 5
et 6 de la convention).
L’EPA se conforme aux dispositions de la convention tant dans le montant que dans les
modalités de versement.
3.2.2
Le parc des expositions Cube-Troyes Champagne
Le parc des expositions est un ensemble de bâtiments et de surfaces non bâties, situé dans
le centre de la ville de Troyes.
Au regard de l’expérience acquise par l’EPA en matière d’organ
isation de manifestations, la
communauté d’agglomération de Troyes Champagne Métropole a décidé de lui confier la
gestion et l’exploitation du Parc des Expositions à compter du 1
er
janvier 2017.
Du 1
er
janvier 2017 au 22 janvier 2019, aucune convention ou contrat ne fixe le cadre de cette
gestion. Ce n’est que le 23
janvier
2019, qu’une convention de concession d’occupation du
domaine public communautaire est signée pour une durée d’un an renouvelable tacitement
dans la limite de deux fois dans la limite de
trois années soit jusqu’au 31
décembre 2020.
La convention fixe le montant de la redevance pour les exercices 2017, 2018 et 2019 et un
avenant à la convention, en date du 18 novembre 2020, est venu établir celle de 2020.
Tableau 3 : Montant de la redevance annuelle
due par l’EPA
2017
2018
2019
2020
Redevance
forfaitaire (€)
20 000
20 000
20 000
20 000
Redevance
montant variable
/
Egale à 20 %
du résultat net
de l’exercice
Egale à 20 %
du résultat net
de l’exercice
Egale à 20 %
du résultat net
de l’exercice
Source : CRC GE à partir de la convention et de son avenant
L’EPA s’est acquitté de la part forfaitaire de ses redevances 2017, 2018 et 2019 sur l’exercice
2019, soit 60 000
€. La part de la redevance forfaitaire 2020 a été versée sur l’exercice 2020,
soit 20 000
€.
Observations définitives
EPA Maison du Boulanger - Centre culturel
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La part variable de la redevance s’est établie à 19
142,18
€ en 2018 et 319,23
€ en 2019.
Eu égard à la crise sanitaire et à ses conséquences, l’EPA n’a pas souhaité demander le
renouvellement
de
la
convention
de
concession
d’occupation
du
domaine
pu
blic
communautaire au-delà du 31 décembre
2020, afin de ne pas faire peser sur l’établissement
des charges fixes sans couverture par des recettes d’exploitation suffisantes.
Cependant, l’EPA et la communauté d’agglomération ont conclu un marché public de
prestation de service le 6 mai 2021 avec échéance au 31 août
2021 pour préserver l’intégrité
et le fonctionnement courant de l’ouvrage. Dans ce cas également, le contrat a été signé
plusieurs mois après le début effectif des prestations.
Au titre du marché,
l’EPA avait en charge l’entretien courant du parc des expositions, ainsi que
sa gestion afin d’y développer plus ponctuellement une activité événementielle (mise en place
et location de « salons virtuels ») respectant les conditions sanitaires en vigueur et percevait
une rémunération de 86 760
€.
Eu égard à l’évolution de la situation sanitaire liée «
à l’
épidémie de Covid 19 », ayant eu pour
conséquence l’arrêt total de l’activité évènementielle du parc des expositions et l’installation
d’un centre de vaccination jusqu’au 31
décembre 2021, il a été décidé par avenant n° 1, en
date du 16 juin
2021, de proroger le contrat jusqu’au 31
décembre 2021.
Cependant, le 30 septembre 2021, les parties ont décidé de mettre fin prématurément au
contrat afin d’acter la
reprise d’une activité événementielle «
physique » au sein du parc des
expositions. L’EPA et la communauté d’agglomération ont donc conclu une convention de
mandat de gestion du Parc des Expositions, le 30 septembre 2021. Cette convention prévoit,
jusqu’a
u 31 décembre
2021, l’entretien et la gestion du centre de vaccination par l’EPA, ainsi
qu’une nouvelle fois, la gestion de l’activité événementielle du parc des expositions.
Les incertitudes liées aux évolutions de la crise sanitaire « Covid 19 » conduis
ent l’EPA et la
communauté d’agglomération à ne pas s’engager dès à présent dans une relation
contractuelle à moyen terme.
3.2.3
Les autres bâtiments
La commune de Troyes met également à disposition de
l’EPA à titre gracieux, dans le cadre
de conventions
7
, des locaux situés au 16 rue Champeaux à Troyes, qui concourent à la
promotion des activités de service public qui incombent à l’EPA. Il s’agit d’un ensemble de
160 m
2
comprenant deux salles d’exposition, un bureau d’arts plastiques. L’EPA s’engage à
maintenir les locaux en bon état et prendre en charge les dégradations des locaux
«
occasionnées par l’usage que l’occupant en fera ou causées par un défaut d’entretien
».
Enfin, l’EPA loue à la commune de Troyes, la chapelle Argence, située dans la cour intérieure
de l’Espace Argence
8
, lieu de diffusion de spectacles vivants, en fonction de ses besoins de
programmation.
4.
L’ANALYSE DE L’ACTIVITÉ
L’EPA «
La Maison du Boulanger - Centre culturel
» met en œuvre un nombre important
d’activités diversifiées.
L’analyse de l’activité porte essentiellement sur les actions portées en propre par l’EPA au titre
de sa programmation.
7
Convention de mise à disposition couvrant 2015 à 2018 et une autre de novembre 2018 au 1
er
novembre 2021.
8
Ensemble culturel de 3 500m
2
, au cœu
r de la ville de Troyes, de diffusion de spectacles, événements divers.
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4.1
L’élaboration de la programmation
4.1.1
La programmation de la politique culturelle
La politique culturelle de l'EPA, retracée au sein de son budget principal, comprend les
activités exercées dans le cadre d’un service public administratif dont le contenu est défini par
les statuts de l’établissement, à savoir
«
la conception, l'organisation, la mise en œuvre, la
gestion, la promotion et l'animation de la politique de développement culturel de la ville de
Troyes […]
».
À
ce titre, l’EPA organise des actions dans les domaines
:
-
du spectacle vivant et des arts de la rue ;
-
des arts plastiques et arts municipaux ;
-
de l'édition d'ouvrages d'histoire locale ;
-
de la culture, cinématographique et multimédia ;
-
des musiques actuelles.
Le projet culturel, sur proposition de la direction générale et des responsables de projets, est
soumis au président du conseil d’administration. Le président du conseil d’administration
établit l’ordre du jour du conseil d’administration au cours duquel sont présentées
annuellement les activités de l’établissement. L’assemblée délibérante décide alors de la
programmation annuelle et après débat et vote, la direction générale et les responsables de
projets mettent en œuvre la programmation annuelle.
Un bilan annuel de l’activité, complet et détaillé est réalisé, présenté au président, puis soumis
aux membres du conseil d'administration de l’EPA, pour débat et vote.
Une fois adopté par le
conseil d’administration de l’EPA, il est présenté lors d'une réunion à la
ville de Troyes aux services, puis aux élus de la commission « culture ».
Ce bilan d’activité est disponible pour lecture à la ville de Troyes par tous les élus de la
collectivité.
4.1.2
La programmation évènementielle du Cube-Troyes Champagne Expo
L'ensemble des acteurs économiques, culturels, sportifs, agricoles et institutionnels du
territoire peuvent organiser leurs propres manifestations au Cube-Troyes Champagne Expo
ou participer à des salons et événements plus larges organisés par l'EPA, comme les foires
de Champagne, le salon de la gastronomie, ou encore le salon de l'habitat.
Des acteurs de rayonnement régional et national peuvent également s'inscrire dans cette
programmation en f
onction de leurs activités et de l’intérêt que peut représenter la zone
d’attractivité du site.
Dans ce cadre, la direction générale et les services de l’EPA veillent au bon équilibre de
l'occupation annuelle de l’installation en tenant compte des événemen
ts du territoire, du
planning d’occupation, de ceux des équipes techniques et administratives, des temps de
montage et de démontage de chaque événement.
Le processus de définition et de suivi des plannings d’occupation du parc des expositions est
le suivant :
-
les dates des manifestations
organisées par l’EPA (les foires de Champagne, le salon
de l’habitat et de la décoration, le salon de la gastronomie,...) sont positionnées, dans
un premier temps et prioritairement, sur le planning d’occupation du site
;
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-
t
out au long de l’année, les équipes de l’EPA rencontrent des prospects et clients de
manifestations et spectacles-concerts à accueillir. Le cahier des charges, technique
notamment, de l’événement proposé par le prospect
-client est alors étudié. Si les
beso
ins du projet sont en adéquation avec les capacités d’accueil du site
(configurations, jauges…), la faisabilité technique est validée. Ensuite, le calendrier est
consulté afin de vérifier les disponibilités au regard des dates souhaitées par
l’organisateur
de l’événement
;
-
une proposition commerciale et un contrat sont, alors, définis puis envoyés au client
en fonction du cahier des charges communiqué initialement. Ils seront actualisés au fil
des potentielles évolutions du cahier des charges jusqu’au jour
de la manifestation, en
cas de besoin ;
-
une fois la proposition commerciale et le contrat actés puis signés par le client, les
dates retenues par l’organisateur de l’événement sont confirmées au planning
d’occupation du Cube
-Troyes Champagne Expo.
Un bila
n annuel de l’activité, complet et détaillé est réalisé, présenté au président, puis soumis
aux membres du conseil d'administration de l’EPA, pour débat et vote.
Enfin, l’EPA ne procède à aucune mise à disposition gratuite et ne prend en charge aucune
activité annexe aux manifestations (boutique, vente de produits dérivés, bar ou restauration),
aussi bien dans le cadre de ses missions relevant d’un service public administratif (SPA) que
de celles relevant d’un service public industriel et commercial (SPIC)
.
Ainsi, l’élaboration de la programmation de l’EPA suit un processus formalisé impliquant à
chaque étape, à la suite des travaux préparatoires des services, les différentes instances de
gouvernance de l’établissement, jusqu’à la présentation du bilan d’ac
tivité détaillé.
4.2
La stratégie de communication de l’EPA
L’EPA est particulièrement actif en matière de communication et de marketing, afin d’assurer
la promotion des manifestations et d’en optimiser la fréquentation.
À
cette fin, il s’appuie sur
une cellule « communication-marketing » composée initialement de deux agents, puis de
trois agents depuis 2019.
L’établissement privilégie la diversité des vecteurs et supports de communication et adapte
« en temps réel » le degré de communication.
4.2.1
La communication
relative à l’activité culturelle
L’EPA définit une stratégie de marketing et de communication pour l’ensemble de ses
programmations, actions et événements : les spectacles programmés dans les théâtres, les
concerts diffusés à la Chapelle Argence, les expositions programmées dans les salles
Raymond Moretti, la Fête de la musique, le festival « ville en musiques », les éditions, la
billetterie centralisée, les artistes contemporains des ateliers de Ginkgo.
Les actions de communication sont définies en fonctio
n d’une part, des objectifs qualitatifs et
quantitatifs fixés, comme le remplissage des salles, et, d’autre part, des coûts des opérations
de communication envisagées mis en corrélation avec les budgets alloués par projet.
Les dépenses de communication, p
our ce secteur d’activité et hors masse salariale, s’élèvent
en moyenne à 95 000
€ par an et sont en progression constante (hors 2020).
Des plans de communication médias et hors médias utilisant plusieurs vecteurs sont mis en
œuvre tout au long de la saiso
n culturelle pour promouvoir toutes les actions et les
programmations, accroître la notoriété de l’établissement et assurer la diversité des publics.
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Un plan de communication hors-média
Le plan de communication hors-média comprend principalement des documents imprimés
distribués individuellement ou portés à la
connaissance des usagers sur l’espace public.
Ainsi, pour la saison 2019-2020, 40 000 programmes ont été édités, 17 380 catalogues ont
été envoyés directement à l’ensemble des spectateurs de l’EPA et
22 620 catalogues ont été
diffusés dans tout le département.
Par ailleurs, des dépliants sont édités et diffusés par manifestation à un rythme infra-annuel
(trimestriel ou semestriel) : 4 000 dépliants pour les programmations musicales de La Chapelle
Argence en 2019, 5 000 dépliants de Ville en Musiques, 1 300 dépliants « 4
ème
de
Couverture », 2 000 dépliants de la saison lyrique 2019-2020, et environ 1 500 à 2 300 cartons
d’invitations sont envoyés pour chaque exposition.
Des campagnes d’affichage petits et grands formats sur l’ensemble des projets sont
également réalisées en recherchant un maximum de flux et de visibilité.
Enfin, des distributions de tracts sont planifiées pour l’ensemble des manifestations.
Un plan de communication média
Le plan de commu
nication de l’EPA pour ses activités culturelles utilise également les médias
:
-
la télévision, avec le sponsoring de l’émission hebdomadaire «
Envie de sortir » sur
Canal
32 et des spots publicitaires diffusés toute l’année, dans toutes les salles et en
amont de chaque séance du complexe Cinéma CGR Troyes Ciné City ;
-
la radio avec des émissions de radio hebdomadaires sur RCF Aube, Thème radio et
Radio Campus 3, ou encore la diffusion de messages publicitaires, notamment sur
Champagne FM ;
-
la presse écrite a
vec l’achat d’espaces publicitaires sur différents supports, notamment
la presse quotidienne régionale (l’Est
-Eclair, Libération Champagne).
Le site internet : www.maisonduboulanger.com
Le site internet de l’EPA est particulièrement actif
: outre la public
ation d’une newsletter
mensuelle à laquelle presque 16 000 personnes sont abonnées, il connaît plus de
200 000 visites par an, plus de 500 000 pages
9
consultées, ces deux dernières statistiques
étant en augmentation de plus de 30 % entre 2018 et 2019.
La communication sur les réseaux sociaux
L’EPA est présent sur les réseaux sociaux
: il dispose d’une page Facebook assurant la
promotion de ses activités culturelles et un fil d’actualité culturelle. Cette page a connu une
progression de plus de 1 000 abonnés entre 2018 et 2019, et comporte plus de 7 000 abonnés
en 2021.
Le compte Instagram de la Maison du Boulanger, avec 1 281 abonnés permet également de
suivre l’actualité culturelle. Il a connu une progression de 60
% du nombre d’abonnés entre
2018 et 2019.
9
Source : Google analytics.
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4.2.2
La communication concernant l’activité du Cube
-Troyes Champagne Expo
Concernant son activité événementielle, l’EPA définit également une stratégie de marketing et
de communication propre à chaque secteur : manifestations accueillies, manifestations
organisées, spectacles-concerts accueillis.
Des plans de communication médias et hors médias ciblés par manifestation sont mis en place
afin de contribuer au développement des ventes de billets en direction du public des spectacles
ou concerts accueillis au Cube
, et des visiteurs pour les salons et foires organisés par l’EPA
au Cube-Troyes Champagne Expo.
Pour les manifestations accueillies, des actions de marketing et de communication spécifiques
sont déployées en direction des cibles de professionnels dans la mesure où les prospects et
clients de ce secteur sont des organisateurs spécialisés d’événements d’entreprises, de
congrès et de salons (professionnels ou grand public).
En suivant la même logique que celle adoptée sur le secteur culturel, les actions de
co
mmunication du secteur événementiel rattachées à l’exploitation du Cube
-Troyes
Champagne Expo sont définies en fonction d’une part, des objectifs qualitatifs et quantitatifs
fixés (comme le développement du nombre de visiteurs sur les salons et foires organisés) et
d’autre part, des coûts des opérations de communication mis en corrélation avec les budgets
alloués par manifestation ou secteur.
Les dépenses de communication, pour ce secteur d’activité et hors masse salariale, s’élèvent
en moyenne à 150 000
€
par an.
Un plan de communication hors-média
Comme pour les activités culturelles de l’EPA, le plan de communication hors
-média repose
sur l’édition et la distribution de supports
: cartons d’invitation, flyers, affiches de tailles
diverses et abribus.
Le plan de communication média
Dans ce cas également, le plan de communication média du Cube-Troyes Champagne Expo
utilise plusieurs vecteurs :
-
télévisuel avec des spots TV sur la chaîne Canal 32 ;
-
radiophonique avec des spots radio sur RCF, Thème Radio, Champagne FM, NRJ ;
-
la presse écrite avec des encarts publicitaires dans l’Est
-Eclair, Version Femina ou le
journal des notaires.
Le site internet
www.foiresdechampagne.com
L’EPA dispose d’un site spécifique s’agissant du Cube
-Troyes Champagne Expo intitulé
www.foiresdechampagne.com
qui comptent 180 000 pages vues par an
.
À
l’occasion de manifestations particulières, l’EPA met également en place des bannières web,
ainsi que des site web dédiés à l’évènement.
La communication sur les réseaux sociaux
Le Cube-Tro
yes Champagne Expo dispose d’un compte Facebook par lequel il assure,
notamment, la promotion de ses activités.
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Il enregistre également 1 459 abonnés Instagram et 1 311 abonnés Twitter.
Enfin, le Cube-Troyes Champagne Expo est présent sur Youtube, Linkedin et Viadeo.
La synthèse des activités de communication menées au cours de l’année est présentée,
chiffres à l’appui, au conseil d’administration à l’occasion de la séance dédiée au bilan
d’activités. Un dossier de presse annuel est également fourni aux él
us à cette occasion.
L’exemple des foires de Champagne
À
titre d’illustration, la communication, en 2019, en prévision de la manifestation «
les foires
de Champagne » a été portée par :
-
25 000
cartons d’invitation achetés par les exposants
;
-
3 newsletters ;
-
271 panneaux publicitaires installés sur le département et certains départements
limitrophes ;
-
600 affiches dans les commerces ;
-
et un magazine officiel de 24 pages édité à hauteur de 37 000 exemplaires et diffusé
dans les commerces et avec le magazine TV local.
Les médias ont également été sollicités pour communiquer sur cette manifestation, avec :
-
un encart publicitaire en « une
» de l’Est
-Eclair ;
-
une page entière par jour diffusée dans l’Est
-Eclair ;
-
deux encarts publicitaires dans le journal de la Haute-Marne ;
-
des spots sur les radios Chérie FM, NRJ, Champagne FM, Latitude, RCF Aube et
Thème Radio ;
-
des annonces télévisées sur Canal 32, sur la web TV « ça bouge dans TCM », et à
l’occasion d’un journal télévisé «
spécial foires de Champagne ».
Les inf
ormations concernant l’évènement ont également été diffusées sur les réseaux sociaux
de l’EPA et de manière visuelle et sonore au stade de l’Aube où joue l’ESTAC, club de ligue
1
de football.
En conclusion, l’EPA est particulièrement actif en matière de co
mmunication et de marketing,
qu’il s’agisse de ses activités culturelles ou évènementielles. Cette communication, qui
s’appuie sur une pluralité de vecteurs afin de toucher un public le plus large possible, est
complète, adaptée en temps réel et notamment en fonction de la situation des réservations
pour la manifestation considérée.
4.3
La politique tarifaire
4.3.1
La politique tarifaire de
l’activité culturelle
En matière d’activité culturelle de l’établissement, le conseil d’administration a fixé comme
priorité «
l
’accès du plus grand nombre à une culture de qualité
».
À ce titre, des événements culturels entièrement gratuits pour le public sont programmés
chaque saison par l’établissement, dans le cadre notamment de la Fête de la musique, du
festival « ville en musiques
», des expositions de peintures, sculptures et autres formes d’arts
plastiques dans les salles Raymond Moretti, des portes ouvertes de Ginkgo (ateliers et
résidences d’artistes contemporains) ou encore de l’événement «
les artistes ouvrent leur
porte ».
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Ces programmations culturelles proposées gratuitement pour le tout public, représentent plus
de 60
% de l’offre culturelle annuelle de la saison organisée par l’EPA.
Pour la programmation payante, les grilles tarifaires sont fixées par décision du président de
l’EPA, sur délégation du conseil d’administration. Il existe une grande diversité de tarifs liée à
la salle recevant la manifestation, au spectacle considéré, ainsi qu’au type de place achetée.
Ainsi, au théâtre de Champagne, les prix des places peuvent varier de 10
€ pour une place
avec visibilité réduite à 39
€ pour une place en 1
ère
série.
Au théâtre de la Madeleine, le prix des places varie entre 6
€ pour une place avec visibilité
réduite et 33
€ pour les meilleures places.
Le théâtre de la Madeleine propose également un « Pass découverte » à 45
€ pour
trois
spectacles dans une liste préétablie, des abonnements pour la saison d’opéra, d’opéra
bouffe ou d’opérette, ainsi que des réductions pour les élèves du conservatoire de musique.
À la chapelle Argence, le prix des places évolue entre 10
€ en prévente pour certains
spectacles, jusqu’à 25
€ sur place.
Des tarifs réduits sont également prévus pour les étudiants, les moins de 25 ans ou les
titulaires du « Pass Famille
» ainsi qu’en fonction du
nombre de places achetées : tarifs
groupe, comité d’entreprise.
4.3.2
La politique tarifaire de
l’activité
évènementielle
Lors de la reprise en gestion du Cube-Troyes Champagne Expo au 1
er
janvier 2017, une
réflexion globale avait été conduite afin de rendre plus accessible aux acteurs locaux les
manifestations organisées au Cube. Cette démarche a conduit également à une large révision
de la politique tarifaire des manifestations accueillies. Les objectifs poursuivis étaient de définir
une grille tarifaire cohér
ente et adaptée aux besoins des clients, de rendre l’offre de
l’établissement plus compétitive afin d’améliorer son positionnement puis d’attirer, ainsi, de
nouveaux clients et d’assurer un développement des manifestations accueillies.
Pour atteindre ces objectifs, la plupart des prix unitaires (locatifs et prestations associées)
avaient été revus à la baisse lors de la reprise du site par l’EPA.
Par la suite, les tarifs d’entrée pour le public et d’utilisation des espaces, avec les prestations
associées, pour les professionnels sont restés stables.
À
titre d’illustration, les tarifs d’entrée du public aux manifestations organisées par l’EPA vont
de 3,50
€ à 5
€ en prévente, de 4,50
€ à 6
€ sur place, et 3
€ par personne pour les groupes
supérieurs à 20 participants.
La politique tarifaire des spectacles et concerts accueillis n’est pas fixée par l’EPA mais par
les tourneurs et producteurs de spectacles louant tout ou partie du Cube-Troyes Champagne
Expo.
Toutefois, afin d’attirer davantage de projets propo
sés par les tourneurs et producteurs de
spectacles et concerts, la redevance prélevée par l’EPA sur les recettes de billetterie réalisées
a diminué, de 12 % à 11 % par délibération du 14 décembre 2018.
4.3.3
Les places gratuites
La délibération du conseil d’adm
inistration du 18 mai 2011 fixe les conditions de gratuité des
places de spectacle, et des ouvrages de la maison d’édition.
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La gratuité des spectacles ne peut concerner plus de 12
% de la capacité totale d’accueil de
la saison de l’EPA. Les bénéficiaires s
ont :
-
les titulaires d’une carte de presse
;
-
les agents de la SACEM
10
ou de la SACD
11
dans l’exercice de leur mission
;
-
les producteurs de spectacles avec lesquels un contrat a été signé par l’EPA
;
-
les invités exceptionnels relevant des relations publiques
de l’EPA
;
-
les membres du conseil d’administration de l’EPA (une place exonérée par membre du
conseil d’administration pour trois spectacles de la saison)
;
-
les membres du comité de conseil (une place exonérée par membre du comité de
conseil pour un spectacle de la saison).
Des exemplaires des ouvrages de la maison d’édition sont remis gracieusement et
conformément au contrat d’édition conclu avec l’auteur
:
-
30
attribués à l’auteur
;
-
150
distribués gratuitement dans l’intérêt de la promotion de l’ouvrage (p
resse,
personnalités) ;
-
10
destinés au dépôt légal ou à l’envoi de justificatifs
;
-
1
remis à chaque membre du conseil d’administration et du comité de conseil.
La délibération du conseil d’administration du 8
février 2017 prévoit les conditions de gratuité
des entrées pour les manifestations organisées au Cube-Troyes Champagne Expo, ainsi
qu’un volume maximum d’invitations par type d’évènement :
-
3 000 entrées par salon ou festival ;
-
4 500 entrées pour les foires de Champagne.
Elle fixe la liste des bénéficiaires potentiels :
-
les partenaires de l’EPA avec lesquels un contrat de partenariat a été signé
;
-
les partenaires contribuant à la communication ou à la notoriété de la manifestation ;
-
les producteurs de spectacle ou structures d’animations avec lesquels u
n contrat a été
signé avec l’EPA
;
-
les membres du conseil d’administration et du comité de conseil de l’EPA
;
-
les titulaires d’une carte de presse
;
-
les agents de la SACEM ou de la SACD dans l’exercice de leur mission
;
-
les invités exceptionnels relevant d
es relations publiques de l’EPA.
Le système de réservation et d’édition de billets intégré permet de connaître et de suivre
précisément le nombre de places gratuites attribuées.
4.3.4
Le système de réservation et
d’édition
des billets
Le système de billetterie
informatisé utilisé par l’établissement est une solution spécialisée
dans la vente de billets électroniques distribuée par un éditeur de solutions technologiques
logicielles et matérielles pour la gestion, l’émission et le contrôle d’accès de billetterie.
Cette solution en « full web »
12
peut notamment être utilisée sur tous les lieux de vente et de
diffusion. Une simple connexion à internet à partir de tout navigateur web permet en effet
d’avoir accès au logiciel de billetterie.
10
Société des auteurs, compositeurs et éditeurs de musique.
11
Société des auteurs et compositeurs dramatiques.
12
Full web : un système en « full web » permet d'avoir accès à un logiciel grâce à une simple connexion à internet
via n'importe quel navigateur.
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L’EPA commercialise, en tout
e autonomie, la totalité de la jauge des spectacles et
manifestations que l’établissement organise, y compris les salons thématiques et foires du
Cube-Troyes Champagne Expo. Aucun autre réseau de billetterie ne peut être sollicité pour
ses représentations.
Tous les canaux de vente de l’établissement (guichets, téléphone et Internet) sont centralisés
sur ce système de billetterie.
Pour les représentations proposées en placement numéroté, les clients ont la possibilité de
choisir, en temps réel et en fonction des places disponibles, leurs emplacements sur un plan
de salle (défini en 3D pour certains lieux de diffusion du territoire) accessible sur le site Internet
de l’EPA.
4.4
La réalisation de la programmation
4.4.1
La mesure de la fréquentation et le suivi
d’activité
La fréquentation des lieux de diffusion est mesurée par le système informatisé de billetterie et
les douchettes
13
PDA (
personal digital assistant)
.
L’ensemble des manifestations gérées par l’établissement, qu’il s’agisse des spectacles
programmés dans les théâtres, des concerts de la Chapelle Argence ou des salons
thématiques et foires organisés par l’EPA au Cube
-Troyes Champagne Expo, sont
paramétrées sur le système informatisé de billetterie de l’établissement.
Seuls les événements programmés en extérieur et gratuits pour le public, comme la Fête de
la musique et le festival « ville en musiques », ne sont pas paramétrés sur le système de
billetterie.
Au moment du paramétrage effectué par les membres du service de billetterie de l’EPA, la
jauge de la salle ou de la manifestation (salons et foires du Cube-Troyes Champagne Expo)
est définie en fonction de la configuration souhaitée et, parfois, des conditions fixées par le
contrat avec la production.
Le système informatisé de billetterie permet de suivre insta
ntanément l’évolution des
réservations et des ventes réalisées sur tous les canaux de ventes proposés par
l’établissement pour chacune des représentations paramétrées, et d’ajuster, le cas échéant le
niveau de communication associé.
Le jour des manifestations, les codes-barres des billets physiques et électroniques des
spectateurs sont scannés avec des douchettes, au niveau des postes de contrôle des
différents lieux de diffusion.
La fréquentation de chaque manifestation paramétrée est ainsi établie. Le ratio entre le
nombre total de billets édités et la jauge de la représentation permet aussi de mesurer le taux
de remplissage de la salle en temps réel.
À la clôture de la billetterie de chacun des évènements, un bordereau de recettes définitif et
détaillé par catégorie de tarifs et canaux de ventes est édité.
L’EPA dispose ainsi, grâce à son outil numérique et intégré de billetterie, d’un système de
mesure de la fréquentation réelle particulièrement fiable.
13
Douchettes : Lecteurs de code-barre mobiles.
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4.4.2
La fréquentation et les recettes associées
Les diffé
rentes salles gérées par l’établissement permettent une très large modularité, en
fonction des contraintes techniques et du nombre de spectateurs envisagés, et présentent les
différentes jauges suivantes :
-
le théâtre de la Madeleine qui comprend 517 sièges permet la commercialisation de
419 places en configuration assise ;
-
le théâtre de Champagne, qui comprend 1 089
sièges permet d’obtenir 731
places en
configuration assise avec le sous balcon occulté, 1 009 places en configuration assise
avec les emplacements techniques occultés au maximum, et 1 300 places en
configuration assise au balcon et debout au parterre ;
-
la Chapelle Argence permet d’accueillir 480
spectateurs pour des concerts ou
spectacles, et 150 convives pour un cocktail privé ;
-
le Cube-Troyes Champagne Expo permet des configurations allant de 1 500 à
3 100 places assises, de 3 500 à 5 100 places assises et debout, et 6 200 places en
configuration exclusivement debout.
L’année 2016 est marquée par une programmation importante des théâtres, un tau
x de
remplissage à 83 %, et se traduit par des recettes significativement plus importantes que les
autres années de la période étudiée, la recette moyenne par spectateur variant peu sur la
période. Les années 2017, 2018 et 2019 sont stables en matière de recettes.
En revanche, les nombreux spectacles de la programmation 2019 n’ont pas tous rencontré
leur public, avec un taux de remplissage moyen des salles inférieur à 70 %.
Tableau 4 : Fréquentation et recettes des théâtres
Spectacles dans les théâtres (Champagne, Madeleine)
2016
2017
2018
2019
2020
Nombre de spectacles
35
27
30
34
16
Jauges techniques cumulées
31 775
23 788
25 878
27 358
12 919
Nombre de spectateurs
26 253
18 827
20 509
18 858
7 821
Taux de remplissage
83 %
79 %
79 %
69 %
61 %
Recettes TTC
764 988
€
531 510
€
564 430
€
515 266
€
226 385
€
Recette moyenne/spectateur
29
€
28
€
27,5
€
27,5
€
29
€
Source
: bilans d’activités EPA
Si la forte diminution du nombre de spectacles et de spectateurs en 2020 illustre les
conséquences de la crise sanitaire « Covid 19 », la baisse du nombre de spectateurs des
théâtres et, par voie de conséquence, du taux de remplissage des salles et des recettes,
constituait déjà une tendance au cours de la période 2016-2019.
Hormis l’année 2020, pour laquelle seulement tr
ois spectacles ont été organisés, la Chapelle
Argence, lieu ayant vocation à l’émergence de groupes,
connaît des taux de remplissage
faibles, car souvent inférieurs à 50 %, malgré des tarifs attractifs.
Observations définitives
EPA Maison du Boulanger - Centre culturel
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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RAND
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ST
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Tableau 5 : Fréquentation et recettes à la Chapelle Argence
Concerts à la Chapelle Argence
2016
2017
2018
2019
2020
Nombre de spectacles
12
15
11
9
3
Jauges techniques cumulées
5 550
6 180
4 810
3 880
1 320
Nombre de spectateurs
2 476
3 259
2 260
1 334
1 036
Taux de remplissage
45 %
53 %
47 %
34 %
78 %
Recettes TTC
36 380
€
31 272
€
31 382
€
11 516
€
12 331
€
Recette moyenne/spectateur
14,5
€
9,5
€
14
€
8,5
€
12
€
Source
: bilans d’activités EPA
En dehors de l’année 2020, le nombre de manifestations organisées par l’EPA au
Cube-Troyes Champagne Expo est stable. La dernière année pleine (2019) a connu une
fréquentation annuelle en augmentation de 10 %, et des recettes de 20 %.
Tableau 6 : Fréquentation et recettes des salons et foires au Cube
Salons et foires
2017
2018
2019
2020
Nombre de manifestations
6
6
7
2
Fréquentation totale
85 003
84 850
93 087
12 838
Dont foires de Champagne
44 923
43 467
40 141
Néant
Recettes TTC
146 229
€
140 346
€
169 600
€
9 850
€
Source
: bilans d’activités EPA
4.4.3
Les déprogrammations
Hormis l’année 2020, notamment en raison de la crise «
Covid 19 », le taux de
déprogrammation des représentations programmées dans les salles gérées par l’EPA est
faible.
En effet, au cours des années 2016, 2017, 2018 et 2019, seules une ou deux représentations
ont été annulées par année, en raison de modifications ou d’annulations de tournées des
artistes ou des auteurs programmés. Aussi, le taux de déprogrammation se situait entre 2 %
et 4 %.
En 2020, le taux de déprogrammation a augmenté, exceptionnellement, à hauteur de 43 %
avec un total de 15 représentations annulées ou reportées en raison de la crise sanitaire
« Covid 19 » et des mesures de sécurité prises dans ce contexte.
Tableau 7 : Taux de déprogrammation des représentations programmées dans les salles
Maison du Boulanger
2016
2017
2018
2019
2020
Nombre d’annulations ou reports
1
2
1
1
15 (11 annulations et 4 reports)
Taux d’annulation ou report (%)
2
4
2
2
43
Source
: bilans d’activités EPA
Observations définitives
EPA Maison du Boulanger - Centre culturel
C
HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
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4.5
Les autres activités
Au titre des activités culturelles, l’EPA verse des subventions à des associations œuvrant dans
le domaine des musiques actuelles. Ces subventions prennent la forme d’aides au
fonctionnement et de financeme
nt d’actions sur la base d’appels à projet.
Tableau 8 :
Subventions versées par l’EPA
Subventions versées
2016
2017
2018
2019
2020
Nombre d'associations bénéficiaires
19
13
15
15
11
Nombre de dossiers
24
18
20
19
16
Montant total
55 450
€
37 000
€
36 700
€
35 000
€
41 000
€
Source
: bilans d’activité de l’EPA
Au titre de sa maison d’édition, l’EPA commercialise des ouvrages illustrant essentiellement
l’histoire locale. Les ventes, stables entre 2016 et 2018, ont connu une augmentation
significative en 2019.
Tableau 9 :
Nombre d’ouvrages vendus et édités par l’EPA
Année
2016
2017
2018
2019
2020
Nombre d'ouvrages vendus
1 261
1 421
1 144
2 136
749
Source
: Bilan d’activités de l’EPA Maison du Boulanger
Lors de la sortie d’ouvrages d’envergure nationale, l’EPA organise de
s débats-conférences
autour de l’œuvre, en présence de l’auteur.
Tableau 10 : Fréquentation et recettes des rencontres et débats « 4
e
de couverture »
Rencontres et débats "4
e
de couverture"
2016
2017
2018
2019
2020
Jauge technique
419
1 257
838
Néant
Néant
Nombre de spectateurs
215
913
488
Néant
Néant
Taux de remplissage
51 %
73 %
58 %
Néant
Néant
Recettes TTC
1 215
€
5 112
€
2 814
€
Néant
Néant
Source
: bilans d’activités EPA
Conformément aux conventions de mise à disposition des salles, l’EPA dispose du droit
de
louer les espaces, notamment au monde associatif.
Tableau 11 :
Nombre de locataires des salles gérées par l’EPA
Nombre d'occupants
2016
2017
2018
2019
2020
Théâtre de la Madeleine
21
16
16
17
4
Théâtre de Champagne
20
20
21
25
7
Total
41
36
37
42
11
Source : EPA Maison du Boulanger
Enfin, les recettes issues des « frais de garde » des fonds issus de la billetterie pour compte
de tiers sont en augmentation constante, année 2020 mise à part.
Observations définitives
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Tableau 12 : Recettes issues des frais de gestion de la billetterie pour compte de tiers (compte 7062)
Année
2016
2017
2018
2019
2020
Recettes (en
€)
16 904,46
27 943,71
31 478,97
43 688,25
20 889,99
Source : EPA Maison du Boulanger
En conclusion, au cours de la période 2016-2019, hors crise « Covid 19
», l’EPA a connu en
matière d’act
ivités culturelles une baisse de la fréquentation de ses salles de spectacle et une
augmentation de ses activités annexes. En revanche, de 2017-2019, la fréquentation et les
recettes de ses activités évènementielles sont en augmentation.
4.6
Les conséquences de la crise sanitaire « Covid 19 »
La crise sanitaire issue de la pandémie de « Covid 19 » et les mesures subséquentes prises
nationalement afin de protéger la population ont très fortement marqué l’activité de l’année
2020 de l’EPA et l’ont conduit à devoir en permanence s’adapter et ajuster son activité.
Cette année s’est également traduite par de nombreuses annulations et des reports de
spectacles et de manifestations, faisant chuter les recettes propres de l’établissement tout en
générant cependant un su
rcroît d’activité administrative.
Les conditions sanitaires n’ont pas permis, en 2021, de rétablir une activité normale et placent
l’EPA et ses partenaires dans une situation d’incertitude peu propice à l’engagement de
nouveaux projets ou à l’établissement
de relations juridiques pérennes.
Pour autant, la position de l’EPA comme opérateur unique en matière culturelle et
évènementielle sur l’aire urbaine troyenne, et la caractéristique de salle de taille
« intermédiaire » du Cube-Troyes Champagne Expo devraient lui permettre, sous réserve
d’une évolution favorable de la situation sanitaire, d’établir rapidement une programmation
disposant de dates validées par les artistes et commercialisables auprès d’un public en
demande d’offre culturelle.
Dans ce cadre, l
’EPA devra adapter son programme aux attentes des publics, tant en termes
de spectacles qu’en nombre de dates programmées, afin d’optimiser au mieux le taux de
remplissage de ses salles.
5.
LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
L’EPA ne dispose pas d’un service
ressources humaines, la fonction RH est assurée par la
direction générale et le service en charge de l’administration et de la paie. Il est à jour de la
réglementation en matière de temps de travail ou de primes, et des entretiens professionnels
sont mis en place.
Si l’EPA ne dispose pas d’un plan de formation formalisé, un suivi des formations fait l’objet
de tableaux de bord, notamment s'agissant des formations d’intégration, techniques
obligatoires ou de recyclage.
Les demandes exprimées par les agents pour des formations de perfectionnement, des
formations personnelles, des préparations aux concours et examens, sont abordées avec leur
supérieur hiérarchique au cours de leur entretien annuel.
Observations définitives
EPA Maison du Boulanger - Centre culturel
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5.1
L’évolution des effectifs
L’évolution et la structure de l’ef
fectif sur emplois permanents
Tableau 13 : Évolution des effectifs sur emplois permanents au 31/12/N (2016-2020)
au budget principal
En ETPT
2016
2017
2018
2019
2020
20,3
19,3
21,1
22,1
22,1
- dont agents titulaires
5
5
8,8
9,8
9,8
- dont agents non titulaires
15,3
14,3
12,3
12,3
12,3
Source : EPA Maison du Boulanger
Tableau 14 : Évolution des effectifs sur emplois permanents au 31/12/N (2016-2020)
tous budgets confondus
En ETPT
2016
2017
2018
2019
2020
20,3
21,3
23,1
25,1
28,9
- dont agents titulaires
5
5
9,8
10,8
10,8
- dont agents non titulaires
15,3
16,3
13,3
14,3
18,1
Source : EPA Maison du Boulanger
Les effectifs de l’EPA en équivalent temps plein travaillé (ETPT) ont augmenté de 10
% entre
2016 et 2020 s’agissant des activités culturelles portées par le budget prin
cipal. Toutefois,
cette augmentation correspond, en valeur absolue, à moins de deux ETPT, dans un contexte
où une part des emplois administratifs est refacturée au budget annexe.
Les effectifs dédiés à l’activité évènementielle ont augmenté au cours de la
période
2017-
2020. Cette augmentation résulte du recrutement d’un cadre
A mais surtout de la reprise
en propre, décidée par délibération du conseil d’administration du 17
décembre 2019, des
agents en contrat à durée indéterminée (CDI) issus du précédent prestataire privé et mis à
disposition de l’EPA par TCM entre 2017 et 2019.
Tableau 15 : Répartition des effectifs permanents du budget principal
Au 31 décembre 2016
Au 31 décembre 2020
%
%
Agents de catégorie A
26,8
24,7
Agents de catégorie B
34,1
31,4
Agents de catégorie C
39,1
43,9
Total effectifs pourvus
100
100
Source : EPA Maison du Boulanger
Tableau 16 : La répartition des effectifs permanents tous budgets confondus
Au 31 décembre 2016
Au 31 décembre 2020
%
%
Agents de catégorie A
26,8
35,8
Agents de catégorie B
34,1
27,3
Agents de catégorie C
39,1
36,9
Total effectifs pourvus
100
100
Source : EPA Maison du Boulanger
Si l’activité culturelle de l’EPA mobilise principalement, fin 2020, des agents de catégorie
C,
l’activité évènementielle implique le recours plus
important à des cadres de catégorie A. Cette
situation s’est renforcée au cours de la période 2016
-2020.
Observations définitives
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5.2
L’évolution des effectifs sur emplois non permanents (intermittents et contrats de droit
public)
Pour réaliser ses prestations, l’EPA a également reco
urs à des vacataires accueil, billetterie,
tâches logistiques) et à des intermittents du spectacle.
Les charges de personnel afférentes à ces deux catégories de personnel sont globalement
stables, mais, à l’exception de l’exercice 2020 pour des raisons de
crise sanitaire, elles
diminuent pour les activités culturelles et augmentent régulièrement pour les activités
évènementielles, en lien avec la montée en puissance de ces dernières.
Tableau 17 : Coût des contractuels 2016-
2020 pour l’EPA
Budget principal
En €
2016
2017
2018
2019
2020
Vacataires horaires
(droit public)
44 830,25
43 101,83
40 765,04
37 224,25
15 653,87
Intermittents du spectacles
(musiciens et techniciens)
190 581,90
200 519,72
176 766,21
151 203,95
43 133,38
Coût total
235 412,15
243 621,55
217 531,25
188 428,2
58 787,25
Budget annexe
Vacataires horaires
(droit public)
/
10 414,09
47 225,31
49 598,76
16 177,25
Intermittents du spectacles
(musiciens et techniciens)
/
15 539,91
7 280,93
13 287,54
/
Coût total
/
25 954,00
54 506,24
62 886,30
16 177,25
Source : EPA Maison du Boulanger
Tableau 18 :
Nombre de vacataires et d’intermittents par année
2016
2017
2018
2019
2020
Nombre d’agents sous
contrat de droit public
(vacations)
112
149
115
105
84
Nombre d’agents sous
contrats de droit privé
(intermittents)
142
151
172
151
56
Coût total EPA en €
235 412,15
269 575,55
272 037,49
251 314,5
74 964,5
Source : EPA Maison du Boulanger
5.3
L’évolution de la masse salariale
Afin de suivre l’évolution de la masse salariale de chaque budget (budget principal et budget
annexe lié aux activités « évènementielles
»), l’établissement a mis en place différents
tableaux de bord : suivi mensuel des dépenses liées aux charges du personnel permanent,
entrée et sortie du personnel permanent, évolution d’échelons et de grades du personnel
permanent, suivi mensuel des dépenses liées aux charges du personnel « vacataires » par
service gestionnaire.
S’agissant du personnel permanent, la masse salariale de chaque budget est estimée en fin
d’année N, pour l’année N+1 en fonction :
Observations définitives
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-
des entrées et des sorties du personnel (départs en retraite, remplacement ou non de
l’agent, besoins nouveaux de l’établissement en personnel, activités accessoires,
besoins occasionnels) ;
-
de la prise en compte du déroulement des carrières des agents à travers les
avancements d’éc
helons et de grades ;
-
de l’évolution des missions des agents à la suite de leur entretien annuel
;
-
de la mise en place du protocole d’accord relatif à la modernisation des parcours
professionnels, carrières et rémunérations (PPCR) ;
-
de la clef de répartition entre les deux budgets du personnel mutualisé des services
généraux (direction, comptabilité, ressources humaines et paies, billetterie,
infographie, scénographie, communication, …).
S’agissant du personnel vacataire, la masse salariale de chaque budget
est estimée en fin
d’année N, pour l’année N+1 en fonction de :
-
l’évolution des programmations et des projets faisant appel à des vacataires (horaires
des placeurs, horaires des contrôleurs, techniciens et artistes du spectacle) ;
-
de l’évolution du SMIC h
oraire.
Un tableau de bord de suivi des dépenses liées aux charges de personnel est actualisé chaque
mois par le service paie sur chaque budget et transmis à la direction. L’ensemble de ces
tableaux de bord fait apparaître alors les dépenses réalisées en matière de charges de
personnel comparativement aux prévisions du budget primitif voté.
Les charges de personnel du budget principal constituent en moyenne 50 % des charges de
gestion de l’EPA.
Tableau 19 : Evolution des charges totales de personnel du budget principal
En
€
2016
2017
2018
2019
2020
Rémunérations du personnel
898 256
946 630
954 636
931 975
896 597
+ Charges sociales
374 675
395 945
397 183
380 254
348 241
+ Impôts et taxes sur rémunérations
30 235
32 084
33 517
32 683
27 907
+ Autres charges de personnel
3 392
3 853
4 773
40 275
4 926
= Charges de personnel interne
1 306 559
1 378 512
1 390 109
1 385 186
1 277 671
+ Charges de personnel externe
0
0
0
0
0
= Charges totales de personnel
1 306 559
1 378 512
1 390 109
1 385 186
1 277 671
- Remboursement de personnel mis
à disposition (MAD)
0
88 220
88 981
123 379
50 483
= Charges totales de personnel
nettes des remboursements pour
MAD
1 306 559
1 290 292
1 301 128
1 261 807
1 227 188
Source : comptes de gestion du budget principal
Les montants d
es refacturations des services mutualisés de l’EPA sont présentés aux
membres du conseil d’administration à différentes périodes au cours de l’exercice
budgétaire :
-
le montant prévisionnel de l’enveloppe globale des refacturations des services
mutualisés e
st présenté en conseil d’administration, au moment de la présentation du
rapport d’orientation budgétaire des deux budgets
;
Observations définitives
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E
ST
26/42
-
le montant prévisionnel de l’enveloppe globale des refacturations des services
mutualisés est voté en conseil d’administration au m
oment de la présentation et du
vote des budgets ;
-
en fin d’exercice budgétaire, les clés de répartition des agents mutualisés sont
présentées dans le détail en fonction du temps de travail réalisé et affectées par agent
à chacune des activités ;
-
le montant
définitif de l’enveloppe globale des refacturations des services mutualisés
est voté en conseil d’administration au moment de la présentation du bilan financier
annuel.
La masse salariale du budget annexe représente en moyenne 35 % (hors 2020) du chiffre
d’affaires. L’augmentation de 20
% de la masse salariale du budget annexe s’explique par le
recrutement d’un cadre
A supplémentaire entre 2018 et 2019.
Tableau 20 : Evolution des charges totales de personnel du budget annexe
En
€
2017
2018
2019
2020
Rémunérations du personnel
64 469
124 557
143 357
190 139
+ Charges sociales
27 724
50 024
56 997
80 701
+ Impôts et taxes sur rémunérations
2 220
4 818
5 298
6 960
+ Autres charges de personnel
395 691
350 123
383 244
94 599
= Charges de personnel interne
490 103
529 521
588 896
372 399
+ Charges de personnel externe (y c.
personnel accueilli)
12 988
10 674
18 774
163
= Charges de personnel totales
503 091
540 195
607 670
372 562
Source : comptes de gestion du budget annexe
5.4
La rémunération et le temps de travail des agents
5.4.1
Les primes et indemnités
L’EPA a mis en place le régime indemnitaire tenant compte des fonctions, des sujétions, de
l’expertise et de l’engagement professionnel (RIFSEEP) par
délibération du 12 février 2020
pour une mise en œuvre effective au 1
er
avril 2020.
Dans le cadre de la gestion de la crise « Covid 19 » et des mesures nationales associées,
l’EPA a décidé de faire bénéficier les agents concernés des dispositions du décret n°
2020-570
du 14 mai 2020 par délibération du 14 avril 2021. Le décret
permet le versement d’une prime
défiscalisée et dépourvue de charges sociales ne pouvant excéder 1 000
€ aux agents
particulièrement mobilisés pour lesquels l’exercice des fonctions a conduit à un surcroît
significatif de travail en raison des sujétions exceptionnelles auxquelles ils ont été soumis.
Cette prime a été versée en une fois, en juin 2021, à 19
agents de l’EPA, pour un montant
total de 16 940
€.
Les primes et indemnités versées par l’EPA n’appellent pas d’observation.
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27/42
5.4.2
Le temps de travail
Par délibération du 8 décembre 2017, complétée par une délibération du 28 mai 2018, le
conseil d’administration de l’EPA a adopté le règlement intérieur de l’organisation du temps de
travail et des congés des agents dédiés à l’activité culturelle, ainsi que l’org
anisation du temps
de travail des agents du Cube-Troyes Champagne Expo. Le règlement est entré en vigueur
au 1
er
janvier
2018. Précédemment, il n’existait pas de règlement intérieur applicable au
personnel de l’EPA.
Ce règlement précise que la durée de travail effectif annuel est de 1 607 heures, incluant la
journée de solidarité, conformément au décret n° 2001-623 du 12 juillet 2001 pris pour
l’application de l’article
7-1 de la loi n° 84-53 du 26 janvier
1984 et relatif à l’aménagement et
à la réduction du temps de travail dans la fonction publique territoriale.
Les agents, hors régimes de travail particuliers, travaillent soit 36 h 10 par semaine sur
cinq jours, permettant de bénéficier de six jours de réduction du temps de travail (RTT), soit
39 h 10 par semaine sur cinq jours permettant de bénéficier de 24 jours de RTT.
Le règlement intérieur prévoit également un système d’organisation du temps de travail
annualisé pour les cadres du Parc des Expositions.
Les règles prévues par le règlement intérieur du 8 décembre 2017 sont conformes aux
dispositions réglementaires de l’article
1
er
du décret n° 85-1250 du 26 novembre 1985, qui
prévoit que tout fonctionnaire en position d’activité a droit à un congé annuel rémunéré d’une
durée égale à cinq fois ses obligations hebdomadaires de service pour une année de service
accomplie du 1
er
janvier au 31 décembre, soit 25 jours pour une semaine de travail de
cinq jours.
5.4.3
Les heures supplémentaires
Le temps de travail est suivi par un système de gestion automatisée du temps de travail
« 3 temps ». Ce logiciel est également utilisé pour la gestion des absences et pour le compte
épargne temps.
Tableau 21 : Heures supplémentaires réalisées et récupérées (2016-2020)
Filière administrative
2016
2017
2018
2019
2020
Nbre HS récupérées
504
767
1 008
1 055
657
Nbre agents concernés
6
7
9
9
8
Filière technique
2016
2017
2018
2019
2020
Nbre HS récupérées
154
216
384
532
413
Nbre agents concernés
7
11
11
11
12
Source : EPA Maison du Boulanger
Les heures supplémentaires des agents d
e l’EPA ne sont pas indemnisées mais
systématiquement récupérées.
5.4.4
Le compte épargne temps
Le règlement intérieur du temps de travail, qui institue le dispositif du compte épargne temps
(CET) pour les agents de l’EPA, effectif au 1
er
janvier 2018, ne permet
pas l’indemnisation des
jours épargnés.
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28/42
Au 31 décembre 2020, ce sont 10
agents qui bénéficient d’un CET pour un nombre de jours
cumulés à la même date de 143,5 jours.
5.4.5
Le télétravail
L’EPA, qui n’avait pas encore engagé de réflexion sur l’organisation du
télétravail, a mis en
place ce dispositif pendant la période comprise entre le 18 mars et le 10 mai 2020 en raison
de la crise sanitaire « Covid19 ». Ce dispositif a concerné 18 agents administratifs.
Conformément aux dispositions du décret n° 2016-151 du 11 février 2016 relatif aux
conditions et modalités de mise en œuvre du télétravail dans la fonction publique et la
magistrature, la délibération du 9 décembre 2020 prévoit notamment la prise en charge par
l’employeur des coûts découlant directement de l’e
xercice des fonctions en télétravail.
Afin de compenser les frais supplémentaires liés à l’utilisation à des fins professionnelles du
matériel personnel des agents, il est ainsi prévu le versement d’une somme forfaitaire en
fonction du nombre de jours télétravaillés pendant les huit semaines considérées, et plafonnée
à 60
€.
6.
LA GESTION BUDGÉTAIRE ET LA FIABILITÉ DES COMPTES
Le respect des délais globaux de paiement par l’EPA, les restes à réaliser, l’intégration des
immobilisations achevées, le suivi des amortissements, les recettes à classer ou à régulariser
ont été examinés et n’appellent pas d’observation.
6.1
La gestion budgétaire
Conformément à l’article L.
2312-1 et D. 2312-
3 du CGCT, le président de l’EPA présente
devant le conseil d’administration, dans
le délai de deux mois précédent l’examen du budget,
le rapport sur les orientations budgétaires. Ce rapport donne lieu à débat, dont il est pris acte
par délibération du conseil d’administration.
Si les rapports présentés répondent partiellement aux dispo
sitions de l’article D.
2312-3 du
CGCT, ils ne présentent ni les éléments relatifs à la rémunération (traitements indiciaires,
régimes indemnitaires, …), ni les éléments d’analyse prospective et doivent être complétés à
ce titre.
6.2
La fiabilité des comptes
L’exigence de fiabilité et de sincérité des comptes publics a été consacrée par la loi
constitutionnelle n° 2008-724 du 23 juillet
2008. L’article
47-2 de la Constitution dispose
désormais que «
les comptes des administrations publiques sont réguliers et sincères. Ils
donnent une image fidèle du résultat de leur gestion, de leur patrimoine et de leur situation
financière
».
L’article
57 du décret du 7 novembre 2012 relatif à la gestion budgétaire et comptable publique
précise les exigences auxquelles doivent répondre les comptes publics.
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29/42
6.2.1
Le suivi comptable du patrimoine
L’instruction M14 rappelle que le suivi des immobilisations d’une collectivité ou d’un
établissement public relève «
de manière conjointe de l’ordonnateur et du comptable
».
L’ordonnateur es
t chargé «
du recensement des biens et de leur identification : il tient
l’inventaire, registre justifiant la réalité physique des biens et l’inventaire comptable, volet
financier des biens inventoriés
». Le comptable public est responsable du suivi de l’é
tat de
l’actif de l’organisme. Les deux documents doivent être concordants.
Au 31 décembre
2020, la valeur brute d’acquisition du budget principal (273
819
€), ainsi que
la valeur nette comptable (119 356
€) figurant sur le suivi tenu par l’EPA ne concordent pas
avec celles mentionnées à l’actif du comptable public qui sont respec
tivement de 276 033
€ et
121 569
€.
Cette différence de 2 214
€ correspond au compte
275 « dépôts et cautionnements versés »
d’un montant en valeur brute de 2
213,33
€ qui apparaît sur l’actif du comptable et non sur
l’inventaire tenu par l’EPA.
L’EPA devr
a se rapprocher du comptable public pour corriger cet écart.
Au 31 décembre
2020, la valeur brute d’acquisition du budget annexe (26
332
€), ainsi que la
valeur nette comptable (9 535
€) figurant sur le suivi tenu par l’EPA concordent avec l’actif du
comptable public.
6.2.2
La prise en compte du risque
En application du principe de prudence, l’ordonnateur est dans l’obligation de ne pas transférer
sur des exercices futurs des incertitudes présentes et identifiées susceptibles de grever son
patrimoine et son résultat. Ce principe se traduit par la constitution obligatoire de provisions
pour risques et charges ou pour dépréciation d’actifs.
Le conseil d’administration de l’EPA a pris, lors de la création du budget annexe, une
délibération relative au régime de provi
sions, en choisissant l’option «
budgétaire ». En
revanche, il n’a pas délibéré sur le régime de provisions pour le budget principal. En
conséquence, c’est le régime de provisions semi
-
budgétaires qui s’applique.
L’EPA n’étant partie à aucun contentieux devant les juridictions, n’a constitué aucune provision
à ce titre.
Pour l’exercice 2020, des provisions pour risques et charges ont été inscrites :
-
au budget principal pour 5 718
€ correspondant au non
-paiement, en date de juin 2018
et juillet 2019, de trois locations du théâtre de Champagne par une association
(procédure de saisie vente en attente de réponse de l’huissier)
;
-
au budget annexe pour 31 595
€
correspondant au non-paiement de la location du
Cube-Troyes Champagne Expo
par
deux
sociétés
en
date
de
mars 2018
et septembre
2020 (une en redressement judiciaire et l’autre ne donnant pas suite aux
lettres de relances).
6.2.3
Le rattachement des charges et des produits à l’exercice.
La procédure de rattachement consiste à ne prendre en compte dans le résultat annuel de la
section de fonctionnement que les opérations qui concernent l’exercice auquel elles se
rattachent en application du principe d’indépendance des exercices.
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L’EPA pratique les rattachements des charges et des produits mais n’a pas établi de s
euil
en-dessous duquel il ne procèderait pas aux rattachements. Les deux budgets présentent les
rattachements de charges et de produits suivants.
Tableau 22 : Les charges et produits rattachés au budget principal (2016-2020)
2016
2017
2018
2019
2020
Charges rattachées
(en €)
32 990,39
37 545,79
73 511,89
113 417,30
130 157,47
Dépenses
réelles
fonctionnement
(DRF) (en €)
2 875 327,38
3 189 676,85
2 921 773,99
2 800 101,45
2 213 783,65
Charges rattachées/
DRF (en %)
1,2
1,2
2,5
4,1
5,9
Produits
rattachés
(en €
)
30 560,00
42 186,00
37 667,00
34 579,82
586,01
Recettes
réelles
fonctionnement
(RRF) (en €)
3 031 703,37
3 230 937,92
2 860 849,67
2 846 895,57
2 242 613,95
Produits rattachés/
RRF (en %)
1
1,3
1,3
1,2
<0,1
Source : CRC GE à partir des comptes administratifs du budget principal
Tableau 23 : Les charges et produits rattachés au budget annexe (2017-2020)
2017
2018
2019
2020
Charges rattachées (en
€)
155 981,84
204 826,00
132 684,83
40 965,06
Dépenses
réelles
d’exploitation (DRE) (en
€)
1 445 106,84
1 521 027,91
1 760 860,93
891 284,72
Charges
rattachées/
DRE (en %)
10,8
13,5
7,5
4,6
Produits rattachés (en €)
24 746,71
24 094,00
46 531,61
17 644,85
Recettes
réelles
d’exploitation (RRE) (en
€)
1 532 773,50
1 602 323,29
1 766 955,83
881 942,14
Produits rattachés/ RRE
(en %)
1,6
1,5
2,6
2,0
Source : CRC GE à partir des comptes administratifs du budget annexe
Le conseil d’administration pourrait, par délibération, fixer un seuil en
-dessous duquel il ne
procèderait pas aux rattachements.
6.2.4
Les liens entre le budget principal et le budget annexe
Si conformément aux dispositions de l’article L.
2224-1 du CCGT, le budget annexe ne
bénéficie d’aucune subvention de fonctionnement du budget principal, les comptes de
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rattachement entre le budget principal et le budget annexe font apparaître des montants
significatifs (hormis en 2019).
Tableau 24 : Compte 451
2017 du
BP
2017 du
BA
2018 du
BP
2018 du
BA
2019 du
BP
2019 du
BA
2020 du
BP
2020 du
BA
C
D
C
D
C
D
D
C
c/451
(en €)
288 911
288 911
256 396
256 396
1 310
1 310
132 842
132 842
Source : CRC GE à partir des comptes de gestion
Or, conformément aux dispositions de l’article L.
1412-
1 du CGCT et de l’instruction M4, le
budget annexe, qui est un SPIC, devrait disposer de son propre compte au Trésor, ce qui n’est
pas le cas.
La
chambre relève toutefois que l’EPA a engagé, auprès du service de gestion comptable dont
il relève, une démarche de régularisation de cette situation.
Rappel du droit n° 1 :
Respecter le principe d’autonomie financière du SPIC en dotant le
budget annexe d’un compte propre au Trésor conformément aux dispositions de l’article
L. 1412-
1 du CGCT et de l’instruction M4.
7.
LA SITUATION FINANCIÈRE
Le budget de l’établissement public administratif (EPA) Maison du Boulanger est constitué
d’un budget principal et, depuis le 1
er
janvier 201
7, d’un budget annexe dédié au parc des
expositions de Troyes Champagne Métropole, dénommé « le Cube ».
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7.1
Le budget principal
Tableau 25 : Données financières principales du budget principal
En
€
2016
2017
2018
2019
2020
Ressources fiscales propres (nettes des restitutions)
0
0
0
0
0
+ Fiscalité reversée
0
0
0
0
0
= Fiscalité totale (nette)
0
0
0
0
0
+ Ressources d'exploitation
915 205
1 129 401
846 452
866 851
342 506
+ Ressources institutionnelles (dotations et
participations)
2 072 092
2 044 696
1 957 327
1 946 685
1 881 791
+ Production immobilisée, travaux en régie
0
0
0
0
0
= Produits de gestion (A)
2 987 296
3 174 097
2 803 780
2 813 536
2 224 297
Charges à caractère général
1 500 641
1 559 560
1 478 402
1 359 837
816 638
+ Charges de personnel
1 306 559
1 378 512
1 390 109
1 385 186
1 277 671
+ Subventions de fonctionnement
54 501
38 700
36 700
35 000
91 000
+ Autres charges de gestion
0
267
1
3 457
2 675
= Charges de gestion (B)
2 861 700
2 977 039
2 905 212
2 783 481
2 187 985
Excédent brut de fonctionnement (A-B)
125 596
197 057
- 101 433
30 056
36 312
en % des produits de gestion
4,2 %
6,2 %
- 3,6 %
1,1 %
1,6 %
+/- Résultat financier
0
0
0
0
0
+/- Autres produits et charges excep. réels
30 780
- 155 796
38 708
16 738
- 1 763
= CAF brute
156 376
41 261
- 62 724
46 794
34 549
en % des produits de gestion
5,2 %
1,3 %
- 2,2 %
1,7 %
1,6 %
Source : comptes de gestion du budget principal
L’exercice 2020 es
t marqué par les conséquences de la crise sanitaire « Covid 19 ». La
capacité d’autofinancement (C
AF)
s’est dégradée au cours de cette année particulière, pour
se situer à 34 549
€ fin 2020, passant ainsi de 1,7
% des produits de gestion fin 2019 à 1,5 %
des produits de gestion fin 2020.
L’exercice
2017 enregistre près de 156 000
€ de charges exceptionnelles inscrites au budget
principal. Ce montant correspond à la facturation du budget annexe au budget principal des
recettes encaissées au cours du premier
semestre 2017 sur le budget principal dans l’attente
de la création du budget annexe (délibération du 4 avril 2017).
Au cours de la période 2016-2019, les produits de gestion ont diminué de 5,8
%, alors qu’en
parallèle, les charges de gestion ont été réduites de 2,6 %. En conséquence, la capacité
d’autofinancement (CAF) brute de l’EPA a diminué de plus de
70 %, passant de 156 376
€ en
2016 à 46 794
€ fin 2019 et a été négative fin 2018.
Ainsi, la maîtrise des charges de gestion, notamment de la masse salariale, n’a pas permis de
compenser la baisse des produits de gestion de 6 % entre 2016 et 2019 (soit en valeur de
174 000
€) ou de 25
% entre 2016 et 2020.
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33/42
7.1.1
Les charges de gestion
Les charges de gestion connaissent une diminution de 2,6
% entre 2016 et 2019 pour s’établir
à 2,8
M€ fin 2019.
L’EPA a consacré, en 2019, 49,8
% de ses charges de gestion aux dépenses de personnel
qui ont progressé de 6 % entre 2016 et 2019, atteignant 1,4
M€ fin 2019. Il s’agit du seul poste
qui a connu une augmentation au cours de la période.
Les charges à caractère général, qui représentent, 48,9 % des charges de gestion en 2019,
ont connu une diminution de plus de 9 % au cours de la période.
L’année 2020 a vu les charges de gestion diminuer significativement en raison de
renégociation ou de suspension de contrats et de la diminution de l’activité.
7.1.2
Les produits de gestion
Les r
ecettes de l’EPA sont issues majoritairement des ressources institutionnelles (69,2
% des
produits de gestion en 2019) et des ressources d’exploitation (30,8
% en 2019).
Les produits de gestion ont fortement diminué en 2020 sous l’effet de la programmation
réduite, en conséquence des mesures prises pour lutter contre l’épidémie de «
Covid 19 ».
Fin 2019, ils se situent à 2,8
M€, en baisse de 174
000
€ soit 5,8
% depuis 2016, sous l’effet
combiné des baisses des ressources institutionnelles (125 000
€) et de
s ressources
d’exploitation (50
000
€).
Les ressources institutionnelles
Les ressources institutionnelles (dotations et participations), qui constituent la première
ressource de l’EPA avec 1,9
M€ fin 2019, connaissent une diminution de plus de 6
% au cours
de la période 2016-2019, baisse accentuée en 2020.
Elles sont constituées exclusivement des participations dont la principale provient de la
commune de Troyes attribuée par convention chaque année.
Tableau 26 : Evolution et composition des ressources institutionnelles
en €
2016
2017
2018
2019
2020
Participations
2 072 092
2 044 696
1 957 327
1 946 685
1 881 791
dont Etat
15 224
1 896
0
0
0
dont régions
14 218
0
948
0
948
dont départements
31 817
31 817
24 234
26 490
24 708
dont communes
1 927 029
1 918 569
1 862 105
1 865 309
1 853 136
dont autres
83 804
92 415
70 041
54 887
3 000
= Ressources
institutionnelles
(dotations et
participations)
2 072 092
2 044 696
1 957 327
1 946 685
1 881 791
Source : CRC GE à partir des comptes de gestion du budget principal
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La participation attribuée par la commune de Troyes, qui constitue plus de 95 % du poste
« ressources institutionnelles », diminue de 3,2 % au cours de la période 2016-2019, passant
de 1,93
M€ en 2016 à 1,87
M€ en 2019 et à 1,85
M€ en 2020.
Les ressources
d’exploitation
Ces ressources ont fortement diminué en 2020 en raison d’une programmation
particulièrement réduite.
Ce poste a diminué de plus de 5 % au cours de la période 2016-
2019, sous l’effet de la baisse
des produits liés aux recettes d’exploitation des théâtres en raison d’un nombre de spectacles
moins nombreux et de taux de remplissage des salles plus modestes.
7.1.3
Le financement des investissements
7.1.3.1
La capacité d’autofinancement nette (CAF nette)
La CAF nette correspond à la CAF disponible après rembou
rsement de l’annuité en capital de
la dette et représente le montant disponible pour l’investissement sur fonds propres. L’EPA ne
supportant aucune dette au cours de la période sous contrôle, la CAF nette est égale à la CAF
brute.
Tableau 27 : Évolution de la CAF
en €
2016
2017
2018
2019
2020
CAF brute
156 376
41 261
- 62 724
46 794
34 549
- Annuité en capital de la dette
0
0
0
0
0
= CAF nette ou disponible (C)
156 376
41 261
- 62 724
46 794
34 549
Source : CRC GE à partir des comptes de gestion du budget principal
Ainsi, la CAF se dégrade fortement au cours de la période, en particulier sur l’exercice 2018
où elle devient conjoncturellement négative, sous l’effet notamment d’une baisse substantielle
des ressources d’exploitation entre
2017 (1,1
M€) et 2018 (0,8
M€).
7.1.3.2
L’évolution et la répartition des dépenses d’équipement
Au cours de la période 2016-
2020, les dépenses d’équipement nettes cumulées s’élèvent à
141 000
€, soit une moyenne annuelle de 28
000
€. Au regard de ces faibles montants, l’EPA
ne met pas en œuvre de politique d’investissement spécifique.
Le financement propre disponible des investissements cumulés sur la période 2016-2020
correspond à la CAF de l’EPA. Hormis pour l’exercice 2018, il couvre la totalité des dépenses
d’é
quipement engagées au cours de la période sous revue.
La trésorerie
La trésorerie est constituée par la différence entre le fonds de roulement et le besoin en fonds
de roulement. La trésorerie nette comprend le solde du compte au Trésor et les autres
disponibilités à court terme.
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35/42
Tableau 28 : La trésorerie au 31/12/N
En €
2016
2017
2018
2019
2020
Fonds de roulement net global
440 651
447 798
348 805
381 363
382 895
Besoin en fonds de roulement global
- 277 877
- 429 704
- 546 215
- 382 693
10 909
=Trésorerie nette
718 528
877 502
895 019
764 057
371 986
en nombre de jours de charges
courantes
91,7
107,6
112,5
100,2
62,1
Source : comptes de gestion
Si la trésorerie n’a pas été inférieure à 0,7
M€ au 31
décembre de chaque exercice examiné
entre 2016 et 2019, son niveau à fin 2020 de 0,37
M€ représente l’équivalent de 62
jours de
charges courantes.
Cette diminution progressive de la trésorerie du budget principal, pour se situer à deux mois
de charges courantes, doit constituer un point d’alerte pour l’EPA.
Disposant d’une CAF positive mais modérée, le budget principal de l’EPA a vu sa situation
financière se dégrader en raison d’une diminution de la production culturelle de l’EPA et du
moindre succès rencontré de la baisse de ses ressources institutionnelles.
La crise sanitaire « Covid 19 » a confirmé cette dégradation de la situation financière du
budget principal qui se fait jour dès 2018.
7.2
L’analys
e financière du budget annexe « Le CUBE »
Le budget annexe intitulé « Le Cube-Troyes Champagne Expo » a été institué par la
délibération du 4 avril 2017
14
et reprend l’ensemble des recettes et dépenses propres à
l’activité du Cube.
14
Budget annexe sous nomenclature budgétaire M4 et assujetti à la TVA.
Observations définitives
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HAMBRE REGIONALE DES COMPTES
G
RAND
E
ST
36/42
Tableau 29 : Principales données financières du BA
en €
2017
2018
2019
2020
Chiffre d'affaires
1 501 025
1 572 534
1 717 222
779 306
= Ressources d'exploitation
1 501 025
1 572 534
1 717 222
779 306
= Produit total
1 501 025
1 572 534
1 717 222
779 306
- Consommations intermédiaires
897 867
839 698
1 036 022
359 997
- Impôts taxes et versements assimilés
(sauf personnel)
44 148
120 993
87 559
54 888
= Valeur ajoutée
559 009
611 843
593 641
364 421
en % du produit total
37,2 %
38,9 %
34,6 %
46,8 %
- Charges de personnel
503 091
540 195
607 670
372 562
+ Autres produits de gestion
1 040
0
49 019
43 765
- Autres charges de gestion
0
1
9 493
13 371
= Excédent brut d'exploitation
56 958
71 647
25 497
22 253
en % du produit total
3,8 %
4,6 %
1,5 %
2,9 %
+/- Résultat exceptionnel (réel, hors cessions)
30 709
27 575
0
0
= CAF brute avant impôts sur les
bénéfices (M4) (M43)
87 667
99 222
25 497
22 253
en % du produit total
5,8 %
6,3 %
1,5 %
2,9 %
- Impôts sur les bénéfices et assimilés (M4)
(M41) (M42) (M43) (M44)
0
17 927
19 402
0
= CAF brute
87 667
81 295
6 095
22 253
en % du produit total
5,8 %
5,2 %
0,4 %
2,9 %
-dotations nettes aux amortissements
4 837
4 727
4 818
2 415
-dotations nettes aux provisions
0
0
0
31 595
=Résultat section d’exploitation
82 829
76 568
1 277
- 11 758
Source : CRC GE à partir des comptes de gestion du budget annexe
Si les recettes d’exploitation augmentent significativement de 2017 à 2019, la croissance des
charges est plus importante.
Au final, au cours de la période 2017 à 2020,
l’excédent brut d’exploitation (EBE) est divisé
par deux passant de près de 57 000
€ fin 2017 à 22
253
€ fin 2020.
7.2.1
Les charges de gestion
Les charges de gestion ont été divisées par deux entre 2017 et 2020, passant de 1,4
M€ à
0,75
M€ fin 2020, notamment en raison de l’effet de la crise sanitaire.
Entre 2017 et 2019, elles avaient en revanche connu une augmentation de 18
% sous l’effet
conjugué de l’augmentation des postes de consommations intermédiaires et de charges de
personnel.
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7.2.2
Les ressources d’exploit
ation
Les ressources d’exploitation du budget annexe sont constituées exclusivement du chiffre
d’affaires de l’établissement.
En fin 2020, elles se situent à 0,8
M€, soit une réduction de moitié par rapport à fin 2017
(1,5
M€) sous l’effet de la crise sanitaire, alors qu’elles avaient augmenté de 14,4
% entre
2017 et 2019.
7.2.3
Financement des investissements et trésorerie
En raison de l’inexistence d’emprunt et donc d’annuité de remboursement, la CAF brute du
budget annexe est égale à la CAF nette dont le montant correspond au financement propre
disponible car il n’existe aucune autre ressource d’investissement (subvention, produits de
cessions notamment).
Les dépenses d’équipement inscrites au budget annexe restent marginales
: 15 126
€ en
2017, 8 176
€ en 20
19 et 3 030
€ en 2020, l’EPA n’étant pas, comme au titre du budget
principal, propriétaire des bâtiments et emprises.
La trésorerie du budget principal a été alimentée irrégulièrement par la trésorerie du budget
annexe pour les exercices 2017 et 2018 tandi
s qu’en 2020, la trésorerie du budget annexe a
bénéficié, irrégulièrement également, de la trésorerie du budget principal.
Tableau 30 : Lien de trésorerie Budget principal et budget annexe
2017
2018
2019
2020
D
C
D
C
D
C
D
C
451001
BA le
Cube
288 910,96
256 395,66
1 310,22
132 842,40
451 Total
288 910,96
256 395,66
1 310,22
132 842,40
Total
288 910,96
1 310,22
Compte 515
875 776,80
893 351,72
762 911,43
370 127,54
Part de la trésorerie
apportée par le 451
33 %
28,70 %
0,20 %
35,90 %
Source : CRC GE à partir des comptes de gestion du BA
Nonobstant ces mouvements, la trésorerie du budget annexe est presque nulle fin 2019 et
devient négative fin 2020, à hauteur de 128 642
€.
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Tableau 31 : Évolution de la trésorerie
Au 31
décembre en €
2017
2018
2019
2020
Fonds de roulement net global
72 540
153 836
151 755
170 977
- Besoin en fonds de roulement global
- 220 570
- 106 760
146 245
299 620
=Trésorerie nette
293 111
260 596
5 510
- 128 642
en
nombre
de
jours
de
charges
courantes
74,0
63,4
1,2
- 58,6
Dont trésorerie active
4 200
4 200
4 200
4 200
Dont
compte
de
rattachement,
ie
trésorerie mise à disposition du BP (+) ou
en provenance du BP (-)
288 911
256 396
1 310
- 132 842
Source : CRC GE à partir des comptes de gestion du BA
À
la fin de l’exercice 2020, outre un résultat annuel d’exploitation déficitaire, la trésorerie du
budget annexe devient négative.
7.3
Les conséquences financières de la crise « Covid 19 » en 2020
La crise sanitaire « Covid 19 » a eu des conséquences dire
ctes et immédiates sur l’EPA
retracées sur les comptes 2020.
7.3.1
Les activités culturelles
Les charges de gestion
Les charges de gestion retracées au sein du budget principal en 2020 connaissent une baisse
de plus de 21
% sous l’effet de la diminution de près
de 40 % du poste « charges à caractère
général
». En effet, l’EPA a réalisé un effort de renégociation ou de suspension de ses
marchés en cours auprès de ses fournisseurs, afin d’adapter les charges à l’activité réelle.
Les produits de gestion
En parallèle, les produits de gestion ont diminué de plus de 20 % du fait de la chute de 60 %
des ressources d’exploitation (en valeur plus de 0,5
M€) et de la réduction des participations
annuelles des partenaires institutionnels.
La capacité d’autofinancement (CAF)
La CAF de l’EPA pour l’exercice 2020 connaît une diminution de 26,2
% par rapport à
l’exercice 2019, se situant à 34
549
€ fin 2020.
Les dépenses d’équipement nettes fin 2020 s’élèvent à 33
017
€, avec pour conséquence de
dégager une faible capacité de financement propre de 1 532
€ en fin d’exercice.
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La trésorerie
À
la différence des autres exercices de la période sous revue, l’EPA n’a pas dégagé en 2020
de ressources venant abonder sa trésorerie qui diminue de moitié, passant de 0,76
M€ fin
2019 à 0,37 M
€ fin 2020.
Malgré plusieurs actions visant à maîtriser et réduire les charges de gestion courantes en
2020, la situation financière du budget principal de l’EPA reste particulièrement fragile avec
une CAF brute faible et une trésorerie en constante diminution.
7.3.2
Les activités évènementielles (BA)
Dans le cadre de ses activités industrielles et commerciales retracées dans le budget annexe,
l’EPA a connu en 2020 une baisse de recettes à hauteur de 800
000
€ HT par rapport à 2019,
principalement concernant les manifestations organisées, les spectacles et concerts accueillis
et les partenariats privés.
Tableau 32 : Recettes liées aux activités évènementielles au cours de la crise sanitaire « Covid 19 »
En €
Réalisé 2019
Prévisionnel 2020
Réalisé 2020
Manifestations organisées
995 806
1 063 200
193 863
Manifestations accueillies
382 077
370 000
529 389
Spectacles-concerts accueillis
286 328
120 000
49 451
Partenariats privés annuels
53 011
53 000
38 011
Refacturation ressources humaines
379
58 872
Frais généraux
13 503
2 000
12 358
Total
1 731 104
1 608 200
881 944
Source : EPA Maison du Boulanger
Pour 2020, l’établissement a enregistré une baisse des charges du personnel permanent à
hauteur de 120 000
€ HT, notamment grâce à la mise en chômage partiel de six agents.
Par ailleurs, au regard de la situation spécifique de gestion du Cube-Troyes Champagne Expo
et d’un gel d’un certain nombre de dépenses, l’EPA aura connu une baisse de ses dépenses
d’activités évènementielles par rapport à 2019 à hauteur de 680
000
€ HT.
La reprise de l’activité évènementielle n’ayant pu se concrétiser par la suite, six
agents sont
restés au chômage partiel jusqu’au 31
juillet 2021.
Le Cube-
Troyes Champagne Expo étant centre de vaccination depuis le début de l’année
2021 pour Troyes Champagne Métropole, un marché public de services « Convention de
mandat » pour la gestion du Parc des Expositions de Troyes a été signé avec
Troyes Champagne Métropole.
Ce marché public permet à l’EPA de refacturer à Troyes Champagne Métropole les frais fixe
s
de fonctionnement du Cube-Troyes Champagne Expo.
7.3.3
Les résultats à fin 2020
Les résultats annuels se dégradent au cours de la période 2016-2020 pour le budget principal,
et, à partir de 2019 pour le budget annexe qui est déficitaire fin 2020.
Cette situation indique que, malgré des résultats de clôture encore positifs, le modèle
économique est moins performant, pour les activités culturelles et évènementielles, avec un
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niveau de trésorerie au plus bas, pouvant rendre nécessaire le recours à une ligne de
trésorerie bancaire.
Tableau 33 : Les résultats du budget principal et du budget annexe (2016-2020) incluant les RAR
Budget principal
En €
2016
2017
2018
2019
2020
Résultat
fonctionnement
148 014,5
29 579,9
- 78 445,1
31 891,9
12 650,4
Résultat
investissement
- 11 897,6
4 591,9
12 661,6
666,7
- 16 836,7
Résultat total
136 143,9
34 171,9
- 65 783,5
32 558,6
- 4 186,3
Couverture du besoin en
financement
- 27 024,52
- 33 210,30
0
0
Résultat
de
clôture
de
l’exercice
440 651,11
447 798,49
348 804,69
381 363,29
377 176,99
Budget annexe
En €
2017
2018
2019
2020
Résultat exploitation
82 829,5
76 568,4
1 276,9
- 11 757,6
Résultat d’investissement
- 10 289
15 016
- 3 358
- 615
Résultat total
72 540,5
91 584,4
- 2 081,1
- 12 372,6
Couverture du besoin en financement
- 10 289
0
0
Résultat de clôture de l’exercice
72 540,47
153 835,87
151 754,77
139 382,17
Source
: comptes administratifs de l’EPA
Cette situation se révèle être encore plus à risques s’agissant du budget annexe retraçant
l’activité évènementielle, dans la
mesure où les réserves budgétaires sont moins importantes,
où la totalité des recettes dépend de la réalisation réelle de manifestations à titre payant, et où
les agents en charge de ces activités sont désormais pleinement agents de l’EPA.
Aussi, l’EPA doit renforcer le plan d’actions engagé dès le printemps 2020
,
afin d’inverser une
tendance qui pourrait s’avérer problématique à terme
.
Recommandation n° 1 : Renforcer le
plan d’actions à court terme visant à minimiser les
charges du budget annexe de l’établissement.
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ANNEXE 1 : Panorama des activités exercées
au sein de l’EPA
Activité traditionnelle « culturelle »
Type d’activité
Objet
Lieu
Spectacles vivants
Programmation d’une quarantaine de
rdv annuels
Théâtres
Arts plastiques
-
Plan d’action en direction des artistes
locaux, des artistes dans les ateliers et
en
résidence
sur
le
site
d’art
contemporain Ginkgo
- « Ateliers
ouvrent
leur
porte »
deviennent « Les Ateliers du Grand
Est » :
faire
rayonner
la
création
artistique du territoire
- Salles Raymond Moretti
de la MDB
-
Site d’ar
t contemporain
Ginko
- Ateliers
Musiques actuelles
Dispositif pour le développement des
musiques actuelles sur le territoire.
-
L’EPA dirige et coordonne ce dispositif.
-
L’EPA est centre de ressources des
musiques actuelles
-
L’EPA organise des résidence
s à la
Chapelle Argence pour les groupes et
musiciens locaux.
-
L’EPA
peut
apporter
des
aides
financières
aux
associations
de
musiques actuelles
-
L’EPA assure la programmation et
l’organisation de projets divers autour
des musiques actuelles.
Chapelle Argence
Autres
acteurs
et
partenaires culturels du
territoire (conservatoire à
rayonnement
départemental,
médiathèque
J. Chirac,
associations
de
diffusions, …)
Livres-éditions et
conférences
- Les rencontres et débats « 4
ème
de
Couverture ;
- Les
concours
de
«
l’heure
du
poème » :
Il s’agit de l’atelier de poésie du centre
culturel de l’EPA
- Les éditions de la MDB :
La promotion et la vente des ouvrages
édités par la MDB sur le patrimoine local
Grands événements
musicaux
- Ville en musiques :
l’EPA
est
producteur
de
Ville
en
musiques ;
- La Fête de la musique :
l’EPA
assure
la
programmation
de
groupes et musiciens locaux.
- Concerts sur les places
publiques et églises de
Troyes
- Dizaine de scènes dans
le centre historique de la
ville
Gestion des deux théâtres
municipaux
Missions axées sur la gestion de :
- petit entretien des théâtres,
- des
personnels
affectés
aux
équipements ;
- des
occupations/locations
des
théâtres ;
- des obligations courantes liées à
l’exploitation.
Il assure le renouvellement des mobiliers
nécessaires à l’exploitation et assume
- Théâtre
de
la
Madeleine
- Théâtre de Champagne
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les
charges
courantes
liées
à
l’exploitation.
Billetterie centralisée
Activité « événementielle »
Type d’activité
Objet
Lieu
Accueil et organisation de
manifestations
-
salons,
- foires,
- festivals,
- congrès,
-
événements, …
Cube
Source : CRC GE
Chambre régionale des comptes Grand Est
3-5, rue de la Citadelle
57000 METZ
Tél. : 03 54 22 30 49
www.ccomptes.fr/fr/crc-grand-est
« La société a le droit de demander compte
à tout agent public de son administration »
Article 15 de la Déclaration des Droits de l’Homme et du Citoyen
L’intégralité de ce rapport d’observations définitives
est disponible sur le site internet
de la chambre régionale des comptes Grand Est :
www.ccomptes.fr/fr/crc-grand-est